建立要害岗位强制休假离岗审计模式探讨

余洪华

为制约要害岗位人员“控制权力风险，规避制度风险，降低操作风险，防范道德风险”，人民银行××县支行制定了《要害岗位人员强制休假离岗审计实施办法》，对涉及关键业务、关键事项、关键环节的要害岗位人员实行强制休假并对其进行离岗审计，构建一套行之有效的要害岗位人员强制休假离岗审计模式。下面，就该支行强制休假离岗审计模式进行了探索。

一、离岗审计操作流程

一是由人事部门结合重要岗位人员任职时间、任职情况，对要害岗位人员采取不征求本人意见和不提前告知本人的情况下，采取突击性、临时性的强制其在一定时间内休假并暂停其行使职权;二是填写《要害岗位人员强制休假通知单》，经分管领导签字同意后，通知综合监督部门和强制休假人员所在的业务部门;三是由业务部门负责人安排强制休假人员办理业务移交手续，告之其暂时离岗休假;四是综合监督部门根据人事部门提供的强制休假通知，组成离岗审计组，根据强制休假对象所在岗位内控管理职责和业务操作流程进行离岗审计;五是出具离岗审计结论，向分管行领导报告审计结论，对审计发现的问题提出整改意见。

二、离岗审计方式内容

按各岗位特点，依照不同岗位从职权行使、制度执行、业务操作、道德水准等四个方面进行审计评价。一是职权行使审计。主要包括被审计对象根据岗位职责对外部（金融机构、财政、税务）行使审核、监督管理情况，对内部人、财、物、权等事项的管理情况等;二是制度执行审计。主要包括被审计对象贯彻落实国家金融法律法规、方针政策情况，落实上级重大决策部署情况，上级行、本单位制订的相关内部管理和业务管理等制度执行情况;三是业务操作审计。主要包括被审计对象业务操作风险防范情况，依据《中国人民银行分支机构岗位风险防范指南》中确定的风险点防范情况，账务、资金风险情况;四是道德水准审计。主要包括被审计对象是否树立正确的价值观和人生观，是否廉洁自律、遵纪守法，诚实守信、文明服务，是否严格遵守行员管理规定和员工“八小时”内外管理相关规定。

三、离岗审计取得成效

通过对重要岗位人员开展强制休假离岗审计，建立了重要岗位人员强制休假审计基本指标及标准，实现了审计人员以查阅资料记录、凭证账表为主，更多地向访谈、调查问卷、走访等综合审计方法转变。通过要害岗位强制休假审计的开展，使中央“八项规定”得到贯彻落实，“四风”问题得到有效根治，进一步树立进取意识、责任意识、大局意识。通过要害岗位强制休假离岗审计的开展，提升了要害岗位人员履职意识、风险防范意识，达到了促履职、强内控、防风险的效果;督促要害岗位人员将履行职能与有效防控风险结合起来，增强了员工业务学习的主动性，严格了员工的行为方式，为促进支行防范各类风险，强化内部管理奠定了基础，达到了“固本强基”、防风险的功效。

四、离岗审计主要问题

一是强制休假审计缺乏规范性。要害岗位人员强制休假离岗审计涉及的岗位多、人员范围广、操作程序不同等情况，上级行没有统一规范的审计文本，也未形成统一的审计评价体系，审计人员只能根据《中国人民银行分支机构内控指引》、《内控自我评估制度》以及岗位职责的要求，对其履职情况进行审计，难以达到规范化要求;二是强制休假审计质量欠缺。由于强制休假审计工作量大、任务繁重，致使审计结论揭示的表面问题较多，对问题的深入性、层次性分析不够，缺乏从宏观上对被审计对象在整体上进行风险评估，影响了离岗审计风险防范可行性方案和合理化建议的质量和深度;三是基层审计人员力量薄弱。基层央行内审人员较少，往往只设置了一名专（兼）职内审员，审计人员的数量和素质一般较难得到保证，缺乏专业审计人员，从而给基层央行的要害岗位人员强制休假离岗审计工作带来了一定的困难。

五、离岗审计对策措施

一是推进强制休假离岗审计评价指标体系建设。根据岗位职责、业务操作流程、岗位风险防范以及廉洁从政等工作的要求，探索建立简洁而又行之有效的离岗审计体系和离岗审计操作流程，制定《要害岗位人员强制休假离岗审计评价体系》，统一强制休假审计模式;二是审计人员根据《要害岗位人员强制休假离岗审计评价体系》對要害岗位人员强制休假履职情况进行客观评价，对风险点进行审计分析，保障强制休假审计规范化，提升强制休假审计质量;三是加强基层央行审计人员培训。加大对基层央行审计人员素质教育，定期组织开展审计业务知识培训，提高审计人员的理论修养。强化审计人员责任意识，对检查发现的问题要做到不隐瞒，加大处罚力度，落实责任追究制度，提升审计效果。

（作者单位：中国人民银行奉新县支行）