开拓进取审计工作亮点纷呈

■欧阳建明

2018年，南城县审计局从上至下，同心协力、不忘初心、砥砺前行、共同努力，取得了较好的成绩。截止12月底与其他单位完成招商引资新签约天一爱拓5亿元项目1个，目前新厂房已在建设中；跑项争资已完成390万元，占任务111.43%。多年来一直被评为省级文明单位、县综治先进单位、公共机构节能先进单位、招商引资先进单位，一直保持“全国审计系统通联工作先进单位”的称号。业务工作有条不紊地开展，已完成县本级财政预算执行审计及地税审计；根据国家审计署统一部署出具2017年崇仁县保障性安居工程跟踪情况审计报告，如期上报四个季度稳增长国家政策落实情况；圆满完成了2018年里塔、洪门2个乡镇长自然资源资产任中审计、2017年全县扶贫资金审计。全年已完成财务收支审计项目25个，查出违规资金335.87万元，管理不规范资金1013.99万元，已上缴财政42.10万元。提出审计建议69条，审计决定落实率达100%。政府投资项目审计在“渐规范”中严审。2018年，我局共完成工程结算审计项目462个，送审金额44 281.10万元，审定金额41 385.91万元，核减 2 895.19万元，综合核减率6.54%。其中：经县重点审核后，送审项目93个，送审金额25 375.45万元，审定金额24 214.75万元，核减金额 1 159.72万元，核减率4.57%；直接送我局审计项目369个，送审金额18 905.65万元，审定金额17 171.16万元，核减率9.18%。2018年，我局根据县经济责任审计领导小组安排和县委组织部委托，共对5个县直部门和单位的党政主要领导同志开展了经济责任审计。

以上成绩的取得完全得益于南城县委、县政府的正确领导，得益于省厅、市局等上级审计机关的精心指导与大力支持。现将我局的一些亮点做法汇报如下：

（一）党建引领，“五型”审计机关与党风廉政建设并重。

常言道：无规矩不成方圆，人管人气死人，制度管人人服人。为此，南城县审计局审时度势，始终将以党建工作为引领，局党组适时研究，建章立制，出台相关系列规章管理制度，把党建、党风两个主体责任紧紧扛在肩上，具体化落实在行动上。

1.重视党建，助力“五型”审计机关建设。

一是研究出台了《南城县审计党建工作实施方案》，并在局机关一楼设置四块八面可移动更换的有关党建工作、党风党纪等八个方面内容的宣传栏，局机关二楼走廊东边墙上设党建之窗宣传专栏，同时在局机关三楼走廊设置“两学一做”系列宣传栏；二是坚持搞好每月党员固定日活动，严格遵守党员“三会一课”制度，并利用机关一楼的电子滚动显示屏，适时宣传党建工作、“五型”审计机关建没、党风廉政建设等相关内容；三是及时出台了《南城县审计局推进“五型”政府机关建设方案》，并在局机关二楼走廊西边墙上设“五型”政府审计机关宣传专栏；四是精心制作以“审计、地位、职责、职能、方针、精神、价值、素质、着力、忠诚、担当、创新、服务、过硬、招商、项目、理想、梦想、团队、同德、用心、信心、细节、改造”等24个词组及“德、能、勤、绩、廉、谦、仁、义、礼、智、信、和、忍、让、发、俭、善、学、博、思、梅、兰、竹、菊”等24个字为主题内容且图文并茂的文化展牌镶挂在办公楼道两边墙上，构成亮丽的楼道文化宣传阵地，时时刻刻提醒全体干部职工增强党性修养和人格修养，以身作则，做到“自重、自省、自警、自励”，在全局上下营造了风清气正、激昂向上的敬业、担当、豁达、廉政氛围。

2.签承诺书，将两个主体责任具体化。经局党组研究，2017年初以城审发1号文件形式印发了《关于签订廉洁从审承诺书的通知》，全体局班子成员除按县纪委要求签订党风廉政建设责任书规定动作外，我局财审人员、固投审计人员、中介协审人员、项目业主单位及项目施工方等5种对象均应与我局签订一份内容要求不一样的廉洁从审（协审）承诺书，将党风廉政责任压实到每名干部及中介协审机构、项目送审业主单位及项目中标施工单位身上，真正从制度层面上结合审计业务特点，构建了一张较为全面完善的全员、全方位的廉政风险防控网。

3.建章立制，完善机关系列管理制度。今年6月县委高度重视为我局班子建设，一次性配了2名副局长，班子配齐后，局党组迅速研究出台了《关于印发<南城县审计局机关管理制度〉的通知》，该通知包含作风落实、学习调研、相关会议、财务管理、来客接待、物品采购、维稳信访、廉政建设、文明服务、档案管理、保密管理、宣传报道、水电管理、安全防范等14个方面的制度内容；先后出台了《关于印制机关楼道文化宣传牌的通知》、《南城县审计局工作人员文明用语》、《南城县审计局工作人员服务忌语》、《南城县审计局工作人员礼仪规范》等，并在此基础将新版的党纪处分条例、廉洁自律准则、公务员处分条例、事业单位人员处分暂行规定、审计纪律“八不准”、县委办印发的八项规定等相关内容整合在一起印制成《南城县审计系统工作人员行为规范手册》，将《手册》发放到全体审计人员及县领导和各乡镇政府、各一级预算单位，不仅让全局干部职工行为规范有据可依，而且扩大了审计影响范围，提升了审计形象。

4.敢于碰硬，做好干部分工及进出加减法。一是2016年12底本着“专业事需专业人分管，专业人员分管专业事”的原则，为有利全局整体工作推进，调动局班子工作积极性，以不惜得罪少数人，赢得大多数干部职工支持的精神状态，经局党组研究迅速大胆调整原个别班子成员不合理分工，将原属非领导实职1人分管的固投审计及机关财务，分别调整给1名从事固投审计多年懂业务的副局长和总审计师分管，事实证明，当初的分工调整是正确的；二是2017年3月顶着诸多压力劝返体制内借用十多年的1名无专业技术特长的职工回县城管大队工作；三是为防范审计风险，避免审计形象受损，以大无畏不惜得罪个别人的精神，及时向县政府建议将1名从事中介评审工作的固投审计，且擅自大胆出具假工程结算审计报告的干部于2018年4月调离审计系统，有效地防范了审计风险；四是因固投审计逐步从审计服务转向审计监督，不适宜再聘用体制外人员参与，经局党组研究于2018年12月29日正式辞退1名体制外临聘人员；五是争取政府领导重视，2017年4月当时在无编的情况下，允许我局先报计划招聘3名事业编人员，后经当年6月的编委会研究为我局固投审计中心增编4个，使该中心编制增加到8个，新招的3名同志于2018年1月正式上班。与此同时，2018年4月经政府人事调配领导小组研究，在公务员超编的情况下，为我局从县档案局调进1名在全县公务员系统中唯一具有注册会计师最高职称的人员到我局，将1名计算专业的大学生入伍参军人员，且已安置在乡镇的职工身份的退伍人员调进我局，为我局增添了5名各相关专业人才，足见政府对审计工作的重视。

5.强化监督，做好年度审计项目计划加减法。为充分发挥审计监督作用，从过去的简易审计罚款服务，向揭露问题、分析问题成因、提出整改建议的审计监督转变。我局从2017年以来有计划地对审计项目做加减法。一是在财务审计上，改变2016年以前每年逢单位必审，甚至逢村必审那种明显超出审计监督范围、力量的简易快速查账罚款的审计服务做法，而是有保有压、有增有减的安排审计项目。对经责审计做到全覆盖，对重点民生资金项目管理部门及扶贫工作、保障房资金、重大政策跟踪落实情况、事关生态文明建设的自然资源资产离任（任中）审计等重点审，彻底退出本不属县级审计监管范围的村级财务审计，极大地把有限的审计力量用在刀刃上，有效防范了审计风险；二是在固投审计上，2016年以前我局既做预算评审，又做10万元以上项目的简易工程项目结算审计服务。几乎是既当运动员，又当裁判员，逢投必审，逢审必违规收取罚款，从审人员疲于应付，存在极大的审计风险。为彻底改变这种现象，我局积极主动作为，在县委、县政府主要领导的关心下，2017年4月退出项目预算评审；2018年8月1日开始退出未经公开招投标50万元（不含50万元）以下简易项目工程结算审计范围，并不再违规收取罚款；2018年12月25日我局根据上级要求向政府请示，拟撤回审计特派员，退出400万元以下工程项目审计范围，此请示已得到县委、县政府主要领导认可，列入即将召开的政府常务会研究范围。如此一来，我局将从过去的审计服务彻底向审计监督转变，能更有效地提升了审计质，防范审计风险。

6.一视同仁，规范干部职工相关福利待遇。

一是规范红白喜事管理办法：经局党组研究：（1）任何红白喜事一律不允许公开互相请吃，但个别私交甚笃或沾亲者除外；（2）凡正式干部职工本人亡故的，无论职位高低，无论在职或退休，单位送一个花圈、一床踏花被，另送亡故慰问金1 000元；（3）凡正式干部职工父母、配偶或子亡故的，单位一律只送一个花圈和一床踏花被，不送亡故慰问金；（4）凡正式干部职工的爷爷奶奶、外公外婆、岳父岳母、公公婆婆亡故的，单位一律不送任何奠祭物品；（5）为体现人文关怀，外单位体制内借用人员及临聘人员仅限本人亡故的，单位送一个花圈和一床踏花被，一律不送亡故慰问金。

二是规范干部职工因病住院慰问办法：（1）凡正式干部职工本人因病住院的，无论职位高低，无论在职或退休，均按住院费用个人负担额确定住院慰问金标准。个人负担在600元（含600元）至1 000元（不含 1 000元）之间，单位每人每年给一次性住院慰问金600元。个人负担左1 000元以上的，单位每人每年给一次性住院慰问金 1 000元；（2）为体现人文关怀，外单位体制内借用人员及临聘人员本人住院的参照上述标准减半执行。以上经费均在省厅下拨的干部职工困难补助金专款专用。

三是规范机关食堂管理办法：（1）规范用餐对象：用餐人员仅为局机关正式在编工作人员、配偶、未成家子女及局正式在编退休人员本人，其他临聘人员、从外单位的借用人员及固投第三方中介评审人员仅限本人用餐，机关食堂不接受任何外人搭膳；（2）规范订餐时间：每日上午 10时、下午 4时（夏天 4∶30）前到食堂前台确认中午或晚上是否在食堂就餐。机关全体干部职工须到局人秘股购买饭菜票，一份菜票订一份餐，采用每人一套餐具分餐供应方式。所有用餐人员一律在食堂餐厅用餐，任何人不可将膳食打包外带；（3）规范外客用餐：局机关食堂一律不接待外客用餐，也不允许任何人利用节假休息日在食堂办喜宴；但为减少固投外聘第三方评审人员与施工方接触机会，免费为他们提供客情工作餐；为减少浪费或不挤占职工用餐食材，需由固投审计组工作人员在用餐的当天上午10时、下午4时前向食堂预订，否则不允许他们在食堂用餐，用餐后固投审组人应派员在当天用餐登记表登记签名；（4）规范用餐秩序：就餐人员进入食堂后应自觉排队文明用餐，尊重食堂工作人员自主平均分菜，不得擅自干扰工作人员分菜，不得大声喧哗；食堂工作人员按照当日就餐签名表上的名单按先后次分菜给就餐者，并做好标记，对未签名要求就餐的做好记录；非食堂工作人员不得进入食品加工操作间；（5）规范用餐建议：机关每名工作人员都有对机关食堂管理和服务提出意见和建议的权利和义务，但有关意见和建议须随时向局人秘股反映，由人秘股负责人汇总后统一向食堂工作人员反馈，不可擅自在食堂公开指责、辱骂食堂工作人员。

（二）创新思路，科学倡议推行“四依”理性审计方法。

说千道万，我认为审计的内涵归纳起来是：“审理宽严关乎国事，计查虚实系于民心”。针对当前各级党委巡察、纪监委的专项督查多、要求严的现状，我于2016年12月7日调任县审计局第一次见面会上，就告诫全局审计系统干部职工：“你在审计他人的同时，他人也在审视你的人品”。各级巡察、督查发现了审计应该发现，而未发现的明显问题，审计人员很有可能是要被问责的。那么如何既要履行审计“经济卫士”之职，又要切实保护审计干部呢？我要求全局审计人员在审计实践中，既要严格遵守审计“八不准”规定，更要采用依理、依序、依规、依法的“四依”审计工作方法来开展业务审计。

速生桉是培育短周期工业原料林的最佳树种之一，也是四旁绿化、沿海防护林的优良树种。由于速生桉的生产周期短，可以极大程度的解决建筑行业木材短缺的现状，因此，对于培育速生桉的优点而言，经济效益是不可忽视的。速生桉不仅能够为林业市场带去较大的经济效益，也能够为我国建设生态绿色小康社会贡献力量。然而不应忽视经济效益下所应该注重的营造林技术，对于速生桉的培育而言，良好的营造林技术才能培育品质较佳的速生桉，才能够获得林业经济效益的提高。

所谓依理，就是结合实际讲道理。要具体问题具体分析，合乎情理，以理服人，不是以权以势压人，出具的审计报告和审计决定要经得起历史的检验。

所谓依序，就是按程序办事、审计。不仅看被审计单位是否按程序办事，更要求审计人员严格按审计程序开展审计。

所谓依规，就是按政策审计。在审计的实践过程中要结合各级党委、政府及相关行业部门出台的与国家法律不相冲突的文件政策来审计。

所谓依法，就是依法审计。严格按照国家有关法律，尤其是审计法及其实施条例开展审计。

我局认为“四依”理性审计法，具有自成一体、环环相扣、不可或缺的辩证统一关系。依理审计是实效，依序审计是保障，依规审计是基础，依法审计是根本。在审计实践中，既要依理审计，又要依序审计，还要依规审计，更要依法审计。我局认为任何情理不得违背程序，任何程序不得违背政策，任何政策不得违背法律。唯有如此，才能使全体审计人员既能踏实履行“经济卫士”之职，又可减少被或不被问责；既能轻装上阵，又能勇担当、敢作为、不乱为！

（三）投石探路，紧扣目标打好蓝天碧水保卫战。

2018年，我局认真贯彻***总书记“绿水青山就是金山银山，保护环境就是保护生产力，改善环境就是发展生产力”的指示精神，落实好中央和省《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》，全面推进领导干部自然资源资产离任（任中）审计工作。自然资源资产离任（任中）审计可谓面广、量大，而时间又紧，用我们行业内的戏语形容此项工作为“上审天来下审地，中间还审河流山川与空气”，要完成此项工作要求审计人员几乎人人是全才。而现实状况是审计人员少，相关审计专业技术人才更少。为此，我局要求审计人员以“敢于担当细探索，蓝天碧水守护神”的精神状态，全身心地投入到自然资源资产任中审计中去。做好上下业务部门纵向衔接，左右兄弟县（区）横向沟通，多向上级业务部门及县委、县政府领导请示，多向兄弟县（区）审计部门学习取经。

1.建立联动，资源共享。成立由县委副书记、县长任组长，县委常委常务副县长、县委常委、县委组织部长任副组长，政府相关部门为成员的领导小组，加强与县直相关部门、乡镇的工作联系、信息沟通，实现资源共享。对审计发现的重大问题，我局及时向县委、县政府主要领导汇报，县政府高度重视审计发现的问题，并对审计成果给予了充分肯定，并作出批示。

2.敢于担当，聚焦重点。突出自然资源资产任中审计的特点和重点，严格按照《南城县领导干部自然资源资产离任审计暂行办法》的要求进行审计，要求全体审计人员务必做到：上要吃透文件精神，外要走遍千山万水，内要详甄细别数据资料，聚焦审计重点内容，并在此基础上发现问题，以敢于担当的精神揭露问题，分析问题成因，提出整改建议。

4.另辟蹊径，迎难而上。面对时间紧、工作量大、审计人员少、专业人员更少的困难和压力，南城县审计局没有怯步，不断探索和总结领导干部自然资源资产任中审计工作经验，以实际行动贯彻落实党的十九大精神，贯彻落实省委十四届六次全会精神，全力助推三大攻坚战，做加快生态文明建设的勇敢推进者。

此项工作得到省厅的充分肯定，在厅办公室编辑的《审计工作简报》2018年第11期（总（第 17期）中专门转载了《南城县开展自然资源资产任中审计，促进生态文明建设再上台阶》一文，在我县产生了较好的影响。

（四）深入人心，提升干部能力审计讲座首进党校。

为加强全县工程项目管理，有效促进领导干部切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，夯实基层干部履责基础。根据县委组织部及县委党校的统一安排，2018年11月28日和30日两天的下午，我在县委党校先后为“2018年全县优秀中青年干部和乡（镇）干部学习贯彻党的十九大精神暨提高服务‘三农’能力培训班”的一、二期学员进行了两场题为《自然资源资产监管与惠民工程项目管理刍议》的专题讲座。整个讲座围绕自然资源资产监管、惠民工程项目管理、城乡一般干部履责等三个方面进行。这是我县第一次正式将审计知识、经验做法进入党校课堂的有效尝试。

首先，我站在发挥自然资源资产审计推进生态文明建设高度，介绍了自然资源基本属性、基本内涵、基本特性，深入浅出地讲授开展自然资源资产离任审计的意义，结合实际审计案例剖析了当前我县自然资源资产管理方面存在的问题及原因，为切实抓好乡镇自然资源资产监管问题整改到位提出了有针对性的意见和建议。

其次，我结合全县新农村建设和扶贫项目专题调研发现和自身工作接触的审计案例，多角度、全方位地阐述了县乡工程项目管理存在的问题、原因，指出当前我县工程项目存在项目立项设计不科学、多重申报项目不合法、工程招标投标不合规、工程结算程序不规范、工程项目监管不到位、工程验收制度不健全、工程档案资料不齐全等问题，并就如何做好项目管理，推动全县社会经济发展提出了个人意见和建议。

再次，我根据自身工作经历及体会，以过来人身份对在座的全县优秀中青年干部及乡（镇）干部就如何履责谈了独到的看法。我结合当前在全省上下开展加强作风建设优化发展环境及打造“忠诚型、创新型、担当型、服务型、过硬型”等“五型”政府建设等两个方面的工作，首次独家形象提出“五型”政府建设实施的最终落脚点是县、乡、村三级基层组织及其内部工作人员，如果把“五型”政府建设比作是修建高楼大厦，那“五型”干部就是大厦建设的管理与施工者，我认为建设“五型”政府，重在培养各级“五型”干部，并用自已的语言与工作事例从城乡基层“五型”干部标准及怎样践行城乡“五型”干部两个方面进行了高度归纳与阐述。

整场授课，我更注重通俗易懂、深入浅出，用详实的事例、案例让优秀中青年干部从思想上对审计有了一个全新的认知模式，得到学员们及党校教员的一致好评。

（五）勇于创新，围绕中心切实履行“大村长”责任。

打好脱贫攻坚战既是党中央的号召，也是当前各级党委、政府必须高度重视的中心工作。为更好地聚焦中心工作，助力脱贫攻坚，按照县委、县政府统一部署，2018年11月我来到县审计局挂点的沙洲镇邓坊村，主持召开了邓坊村脱贫攻坚“大村长”工作机制第一次推进会议，组织大家认真学习了“大村长”工作机制的指导思想、基本原则、工作目标、时间安排、职责任务、推进举措及保障措施等七个方面内容。

为使脱贫攻坚“大村长”工作机制真正落到实处，不流于形式，进一步形成时间、精力、人员脱贫攻坚“一边倒”的大格局，形成对标、对表、寻找差距、解决问题的合力，根据《中共南城县委办公室、南城县人民政府办公室印发<南城县建立脱贫攻坚“大村长”工作机制实施意见>的通知》（城办发［2018］25号）文件精神，我提议在邓坊村成立全县首个脱贫攻坚“大村长”工作机制推进领导小组，由我自己担任组长，该镇包村领导、该村党支部书记及我局驻村第一书记担任副组长，该村主任、该镇包村干部、我局驻村小分队成员及该村其他干部担任小组成员，并下设办公室，办公室主任由该村主任兼任。为进一步明确职责，细化责任，使脱贫攻坚这副千斤重担让众人共担，对领导小组的每位成员进行了分工，让职责更为明确、工作更为有条理，沟通衔接上也更为顺畅。此举得到县委副书记挂乡县领导的充分肯定，并将邓坊村的做法在全镇乃至周边乡镇推而广之。

元月6日上午，县委2018年度工作综合考察组一行8人在听取了我局以上五个方面的亮点做法后，负责党风廉政建设考核的同志说：县审计局不仅中心工作有特色，而且业务工作有亮点，更难能可贵的是在干部职工管理上敢于打破情面，在干部职工食堂管理、住院慰问上一视同仁。真正做到党务、政务及廉务公开透明，办事更客观公正了，人气更顺了，人心也更齐了。