我国民营企业财务管理存在的问题与对策思考

时间：2024-04-24

■钟柠锘

一、引言

2018年11月1日，***总书记在民营企业座谈会上的讲话中强调了我国民营经济的重要地位和作用，指出民营经济具有“五六七八九”特征，即它贡献了50%以上的税收，60%以上的国内生产总值，70%以上的技术创新成果，80%以上的城镇劳动就业，90%以上的企业数量。在世界500强企业中，我国民营企业由2010年的1家增加到2018年的28家。民营企业在促进地方经济发展、增加地方财税收入，尤其是在增加就业方面有着不可替代的重要作用。而在民营企业的发展进程中，企业财务管理日益重要。民营企业如果发展不好或出现危机，很大程度上是财务危机引发的。因此，企业财务管理问题是我们值得探讨的课题。

二、我国民营企业财务管理存在的问题

1.财务管理理念较落后难以适应经济发展的变化。

我国改革开放四十年以来，社会经济与科学技术都发生了巨大变化，中国特色社会主义建设已经进入新时代。高质量发展是新时代经济发展的重要特征与要求。企业的竞争也由数量与价格方面的竞争逐渐转化为以质量与差异化为主的竞争，由单纯的比成本、比规模、比速度，转变为比品牌、比服务、比质量，及更好更快捷地满足消费者的需求。这种新变化使财务管理的重要作用更加显现，也使财务管理理念发生巨大变化，传统的财务会计职能已经不能完全适应这种新变化，必须更多地发挥管理会计的作用。

2.融资困难导致流动性风险较大。

资金管理是企业财务管理的核心内容。资金好比是企业的血液，企业资金如果出现短缺，就会周转不灵，发生支付危机，进而引发财务危机甚至企业危机。企业要发展，必须有资金的支持才能够迅速扩张；企业要生存，同样要有资金的支撑才能度过难关。近年来，国内经济下行的压力以及国际贸易摩擦等的影响，民营企业生产经营遇到了很大困难，而其融资难、融资贵等情况又使它雪上加霜。融资困难导致流动性风险逐渐显现，已成为民营企业的巨大挑战。

3.内部控制有漏洞且监督体系不完善。

我国民营企业大多是家族企业，“家长”进行人治的情况较普遍，企业管理制度不很健全。家长制下的“一言堂”，权力过度集中，往往不太重视企业制度建设。即使有一些企业制定了经营管理的制度与规定，也可能形同虚设，不能充分发挥其应有的作用。企业管理制度的不健全，尤其是内部控制制度的缺失或执行不力，出现企业内部控制漏洞很常见，加上企业内部审计等监督体系的不完善，给企业带来很大损失，甚至失控。

4.财务管理大多处于记账层面使得信息化运用效率低。

我国民营企业的财务管理很多还停留在记账层面，有的企业甚至没有配备专业的财务人员，财务记账公司分担了其重要的部分会计功能。这种记账层面的财务管理，没有将经营中的重要财务信息真正有效地应用于企业的决策以及经营管理中。有的企业即使比较重视会计信息的应用，也往往存在信息传递不安全、不准确、不全面的情况。财务管理呈现记账层面及其信息化运用效率低下现状，未能充分发挥其在经营决策中的重要作用。

5.财务人员参与决策的积极性不高。

我国民营企业财务人员的地位并没有我们想象的那么高，有的企业甚至出现财务管理的地位边缘化的现象。财务人员的工作积极性不高、主动性不强，常常满足于记对账就万事大吉，没有主动参与企业经营决策的意识等现象比较普遍。

三、我国民营企业财务管理存在问题的原因分析

1.财务管理理念没有与时俱进。

我国大多数民营企业在经营管理过程中，比较注重短期利益的最大化，经营者通常更重视生产和销售等业绩，对财务管理重视不够。在财务管理中比较重视有形资产，而轻视无形资产对于企业的价值及其决策意义。对财务部门重要性的认识，大多停留在财务部门涉及财务秘密和商业秘密，是与钱打交道的地方，财务人员只要老实可靠、听话就行。不少经营者认为，财务人员只要记对账，与税务等相关部门处理好关系就可以了。

2.企业资金结构有待优化且融资渠道较窄。

我国民营企业资金结构不够合理，主要体现为权益资金与负债资金的比例关系失调比较严重，负债资金的比例过高，融资的压力非常大。负债比例过高使企业的财务费用大增而面临可能因偿付能力严重不足的财务风险。一些企业的盲目扩张，使得资产负债率更是奇高。同时，民营企业的融资渠道又比较窄，有的企业因为急需资金周转而又无法从银行等金融机构获得融资，不得不选择民间融资，甚至高利贷。

3.重人事而轻制度导致制度建设不到位。

重人事而轻制度是我国民营企业特别是家族企业比较普遍的现象。在企业的经营管理中，面对日益激烈的市场竞争，要取得好的效益与效率，诚信又能干的人固然是最重要的，但轻制度的直接结果是制度建设不到位或有制度却执行不力。没有制度的强有力约束，监督又无力，有时好人（甚至老实人）也可能抵不住诱惑而违规犯错甚至违法犯罪。

4.财务人员综合素质较低能力不足。

由于受到职业道德等诚信危机的影响，许多家族企业的当家人常常让自己的家属或亲戚来担任企业财务工作，任人唯亲而非任人唯贤。同时，许多家族企业由于对财务管理的认识不足，对财务人员的综合素质和能力要求不高，对后续教育与培训不够重视。财务人员综合素质较低、工作能力较弱，使之无法充分利用财务会计信息作出科学分析进而为企业决策者提供决策参考。

5.企业家对财务人员重视不够也缺乏激励。

我国不少民营企业家个人的能力都非常强，特别是企业初创者的综合素质和能力卓越，他们非常自信。但可能是过于自信，他们对企业财务人员不够重视，认为财务人员就是管好账，控制好费用，企业的发展主要靠业务人员去开拓，因而对财务人员也缺乏应有的激励。

四、强化我国民营企业财务管理的对策思考

1.必须及时更新管理理念。

思想决定行为，管理理念必须与时俱进、及时更新。新时代背景下，我国民营企业家的财务管理理念不能停留在传统财务管理的理念里，必须牢牢树立以下理念：一是管理会计理念。树立管理会计理念，就是要突破传统财务会计的理念，要通过加工整理财务会计所提供的数据资料形成报告，从而帮助企业决策层全面了解企业经济活动，以及为决策者提供参考建议等，尤其要重视预算管理工作。二是财务管理的大数据理念。我们正处于信息时代，大数据技术是海量处理数据的信息化技术，它能为企业提供全面有效的价值信息，为企业决策带来强大的数据支撑。

2.努力改善资金结构并全力拓宽融资渠道。

一方面，企业要深入调查研究，对国内国际经济情况作出科学的预判，避免高负债地盲目扩张；要更多地考虑股权融资，引进志同道合的战略投资者；要认真处理好银企关系，努力形成较牢固的战略合作关系。另一方面，国家有关部门要为我国民营企业拓宽融资渠道提供政策支持，营造良好的有利于民营企业发展的氛围，提供公平竞争的良好环境。

3.强化企业制度建设和审计监督。

重人事也要重制度。只有把这两者有机结合起来，才能使管理更加有效。要建立健全财务管理体制，提高财务管理风险意识，增强财务控制能力，加强资金的运营管理，提高会计信息的透明度和财务会计信息的有效利用程度，为企业决策提供科学依据。要强化企业内部审计监督，经常性、不定期地开展监督检查工作，重点对制度执行、财务控制各项内容进行监督检查，提高对风险事项的敏锐性，堵塞漏洞以消除隐患。

4.大力提高财务人员的综合素质与能力。

一是要重视对企业财务管理人员的职业道德教育、普法教育以及犯罪警示教育。二是要对其进行财务会计专业知识和技能的培训，强化其管理会计方面的知识和技能培训。三是要强化企业财务管理人员的财务管理风险意识，加强与相关机构的交流，在实践中不断提高其财务管理能力。四是要强化企业财务管理人员的信息化相关知识与技能的教育与培训，包括计算机软件基础知识、财务软件、网络技术和信息化平台的应用，使之成为兼具财务处理及高科技网络技术的复合型人才。