智慧税务推进企业税务管理数字化转型的思路

易仁洲

(珠海光库科技股份有限公司，广东 珠海 519000)

1 税务管理数字化建设目标和原则

1.1 税务管理数字化建设目标

一方面，数字化的税务建设目标需要与税务管理的相关目标保持在一致状态当中；另一方面需要关注信息化落地层面所受到的客观性限制。将数字化的税务建设本身的特征与业务管理结合在一起，可对税务数字化管理目标进行明确：一是完善合规管理。主要是通过业务事项的梳理来完成相应的审视与确定工作，进一步提升涉税流程的管理准确性，强化税务合规性管理效果。二是强化集中管控。主要是通过实时监控各项业务流程的方式来实现全局数据的灵活性、集中性分析，进一步强化税务管理的深度化、专业化管理[1]。三是构建风险管理体系。主要是利用相关的指标、体系构建等功能来形成事前、事中、事后的全面管理体系，提升风险应对的能力。

1.2 税务管理数字化建设原则

在开展数字化税务管理工作当中，需要对业务与技术进行综合性考虑，一般可以坚持业务为先导的方式，与信息技术建设的基本原则结合在一起，实施面向能力提升与应用效率提升的方案设计。在具体的数字化建设工作当中，不仅要遵循业务建设原则，还要遵循信息技术建设原则。业务角度的建设主要是将税务管理的业务思路作为主要依据来拓展项目建设思路，同时要将流程优化作为重点遵循，将数字化管理的业务流程改造作为主要内容，实现税务管理模式的创新与优化。此外，还要重点关注数字化建设中的前端管理与风险控制，将相关的管理理念贯穿整体的系统建设当中，提升系统的集中管控效果；信息技术角度建设主要是将可扩展性原则作为依据，拓宽税务管理的职能管理范围，促进企业的业务职能发展。在当前的税收政策影响下，税务系统的相关管理需要具备快速的配置能力，更好地适应政策的发展与变化。同时还要关注到专业化的税务管理工作，相关平台的功能设计都需要与专业化的内容有效匹配在一起，为客户的应用提供更好的体验。

图1 税务管理数字化特点

2 智慧税务推进企业税务管理的数字化建设路径

2.1 明确企业税务管理数字化发展定位

企业在建设数字化税务管理体系的过程当中，首先要做的就是明确自身的发展定位，因为无论何种企业，其税务管理均不是从“0”起步，大都是具备一定的经验积累并逐步形成了特色化的管理特征[2]。总体来说，企业必须要先厘清自身的发展状况，才可为后续的管理工作提供科学的规划指导。

对于企业的数字化税务管理发展而言，一般可以从三个发展阶段来重点分析：第一个阶段属于零星的技术工具应用时期，企业在“营改增”之前多采用内部自生发展的税务管理方式，该阶段的重点在于专业事项的建设，但是具有数字化覆盖范围小且个别事项建设专业高的特点；第二个阶段是增值税数字化管理时期，主要是与新增值税政策相关。该阶段的特点即全面性，绝大多数的企业都开展了发票管理与增值税系统管理的相关建设，提升了企业数字化税收的基本能力。但该阶段也呈现出较大的差异性，部分企业已经完成流程数字化覆盖，依旧存在少部分企业一直手工操作；第三个阶段是全面税务管理数字化发展时期，主要是以第二个阶段的经验作为积累，开展普遍化、全面化的数字化管理转型工作，大部分企业都在探索和研究的过程当中。通过总结既往经验，企业可以在具体的发展中依据“税务数字化成长发展矩阵”来从五个视角出发，根据所处的成长时期来确定出符合自身发展的目标与定位，确保整体规划得以落地。

表1 税务数字化成长发展矩阵

2.2 构建系统建设需求和建设方案

智慧税务背景下的税务管理数字化建设与升级的核心目标即提升业务管理水平，而涉税业务内容始终是数字化管理系统的基础。在数字化税务管理工作当中，系统软件一直都是各项管理工作得以落地与实施的支撑性内容，因此必须要对软件的应用以及平台系统的构建多加关注。一般来说，在开展具体的系统建设工作之前，需要将前期相关规则与流程作为主要依据，经过逐项的分析之后，将新的业务框架与业务内容以及不同工作环节所需要的功能需求作为依据，充分地考虑到企业税务业务变化与管理发展的相关需求，实现协同化的发展。将系统建设的相关需求确定完毕之后，需要综合考虑到自身的技术开发能力与业务需求的实现难度，以此作为基础来合理选择执行产品。

将税务日常工作的内容作为基础，以税务效率的提升作为主要目标，明确数字化税务管理系统的建设方案，通过专业化的分工来重构税务管理组织与相关职责。以集团企业为例，各企业内部、各企业之间以及企业与税务相关机构之间的涉税业务都呈现出融合的趋势，需要从业务处理层、税务分析层与基础管理层出发，进一步完善税务平台端到端的流程分析，具体如图2所示。首先是业务处理层，主要包括发票、纳税和申报三个方面的内容。以发票管理中的进项发票为例，先是以集团的大数据资源池作为主要的方向，完善财物共享业务的执行，通过形成进项发票的数据采集—处理—展示—应用的全链条形式，方便后续各种数据的查验与分析，借助自动化技术大幅度提升专票认证的效率。以发票管理中的销项发票为例，需要重点考虑到业务的特点，通过重构开票业务流程和职责分工的方式，实现开票过程的自动化和智能化发展，在缩短企业发票处理时间方面具有重要意义，同时也能在最大程度上提升发票处理的工作效率。从纳税申报的工作来看，主要涉及税金的计算、申报表的编制、网上申报缴费以及完税入账等方面的内容，其中的税金计算与申报表编制就是耗时且耗力的内容，将智慧税务平台建设方案应用其中，可以发挥出极为强大的应用效果；其次是税务分析层，主要是将不同来源的涉税数据作为基础，从不同维度出发来做好相应统计与分析，同时做好数据的逐层细化与深入，找出其中存在的问题与原因，并将数据的规律性特征作为依据来进行未来税金的有效预测，帮助企业进一步提升涉税数据的分析效果；最后要关注税务风险防控相关工作，特别是在深化税收大数据共享应用的背景下，“以数治税”的监管体系已经得到了极大的发展，相关的税务机关需以强有力的闭环来强化对企业的涉税监管效果。在此种背景与局势之下，各大企业都需要充分借助数字化技术，进一步提升税务风险的发现及时性与应对有效性。

图2 智慧税务平台的业务构架方案

2.3 完善纳税人自我评定机制

纳税人的自我评定是解决传统税收模式下税收管理部门与纳税人之间的信息不对称问题的重要机制。从纳税人的角度来看，税务管理的数字化转型可以起到提升税收率和降低税收管理成本的重要效果，同时在提升税收部门社会满意度方面具有重要意义，是改善纳税人遵守情况的一个重要手段。在市场经济体制不断完善的背景之下，公共服务的质量相关要求变得越来越高，此种背景下的传统税收方法所存在弊端也愈加明显地显示了出来[3]。为了进一步优化税收服务管理的效率与质量，就必须要对业务管理的流程进行充足与优化，将各类数字化技术融入其中，为税务管理工作的优化创造有效条件。

在完善纳税人自我评定制度的过程当中，主要是从两个方面来入手展开相关工作：首先是要将征纳权利义务关系厘清，以此作为基础来逐步减少纳税人在申报之前所要遵循的各类审批规范，让纳税人的申报权利可以得到充分的尊重。经过此种优化与完善之后，税务相关部门仅需提供纳税人的自我评估与政策支持，此种方式可以帮助纳税人更加详细地了解到不同申报类型中所蕴含的举证责任，为纳税人法律义务执行提供了一定的依据，同时也让纳税人充分认识到了违反相关法规的重要代价与不良后果；其次是要进一步规范税务相关部门的税收评定职责，除了要对税收评定给予正确的定位之外，还要将专业化的管理作为重点内容进行关注，分析其与税务稽查以及纳税评估与相关工作之间存在的密切关系，同时还要进一步提升税收的评定能力。

2.4 优化标准业务流程

从流程视角出发来对企业的不同涉税业务进行全面且有效的梳理，可以构建出企业税务视角的业务地图，为后续的数字化税务工作开展提供良好的基础与铺垫。一是业务流程可以从各种计税和产品业务的角度出发，将业务描述的重点放在经营发生的源头、不同的工作环节以及最终的计税结果，经过一定的梳理之后形成相应的资料，便于项目的相关人员达成共识；二是要再造标准化的业务流程，将风险管理相关工作作为重点内容，将税务管理流程转化为合规管理的相关流程，在业务问题的设计与管理措施应用方面，都与纳税人的合规性管理流程的逻辑性存在密切联系；三是遵守相关的管理职责，需要重点界定风险管理方面的税务管理责任，将其作为税务合规管理的核心责任，让不同类型的专业机构、不同职位的人员都可以依据纳税人的税务合规管理内容实施相应管理职能的重组，促进职业分工与职业责任分工；四是对基础管理方式进行有效转变，不仅要将基本的管理要求纳入标准化的流程当中，还要将基本的管理问题划分为基本的责任类型，提升业务管理流程的优化效果；五是要着重关注税种与专业事项管理的方式，将相关要求都纳入标准化的流程管理当中，同时还要按照基本的责任类别进行分类处理，促进税务业务流程的优化发展。

2.5 建立健全管理体制和组织机构

在数字化背景下，所有企业的税务管理体系都需要将企业的内部经营特点与外部的市场化环境作为主要依据，以针对性的方式实施相应的调整，确保企业的税务管理相关工作可以顺利执行，同时起到提升企业税务管理水平的重要作用。一般来说，在把握住税务管理流程的业务流程与关键要点之后，需要进一步关注数字化管理的规则确认，并且要重点考虑原有传统体系的支撑与发展。税务管控能力的定位、相关职能部位的职责以及前端业务的信息化发展状况等内容，都是构建完善化税务管理体系的重点考量因素，虽然对于不同企业来说会表现出一定的差异性，但是都需要重点解决规则、体制与组织层面的问题，只有这样才能保证数字化税务管理的相关体系可以处于全面合规的状态当中。

具体来说，想要健全数字化税务管理相关体制与组织架构，首先要做的就是优化税务机关相关配置，通过借鉴多层次的税务机关配置模式，将不同层级的税务机关全面转变为直接面对纳税人的税务合规机关，对不同层次的纳税人均实施全面化的管理工作。同时还要在不改变机关名称的情况下，以税务管理的相关进程逻辑与职能组织作为主要依据，发挥出综合性服务效果。其次是注重细节管理，着重关注不同的管理环节当中，将信息化技术手段有效融入其中，以税务管理的相关特点作为主要依据，进一步明确税务工作中不同人员的岗位职责与不同部门的权限，实现不同部门工作开展的有效协调，促进数字化税务工作的顺利开展。此外，还要将数字化管理的特征作为基础，对税务管理的流程进行合理化安排，包括不同环节上的业务内容安排、管理角色及其职责的确定等内容，让业务管理与税务数字化管理形态紧密联合在一起，进一步促进管理能力的提升。

2.6 加强税源专业化管理

现阶段的不同企业都处于较为激烈的市场环境当中，税收作为企业的重大成本项目必须要得到有效的优化与管理。税源专业化管理相关工作的开展多从两个方面入手：一方面是要利用多种渠道来提升税务管理人员的相关认识。另一方面就是强化数据情报的采集和共享应用能力。首先是提升税务工作人员的专业水平，因为税务工作人员永远是开展税务管理工作的主体，人员的综合素质会直接影响到税务管理的专业化水平，特别是在数字化管理的大背景当中，各项工作都对工作人员提出了较高的要求。数据信息可以在税务管理部门、活动以及社会环境中发挥出非常重要的作用，因此需要提升每个管理人员对税务信息的相关认识，只有真正地了解相关数据信息才可从根源上实现对信息不对称压力的有效缓解。专业的税务信息管理多是将风险管理相关内容作为核心内容，采取专业化的管理来促进税务信息管理水平的有效提升。其次是在强化数据情报采集和共享能力的过程当中，不仅需要税务管理人员不断强化自身的税务信息情报意识，还需要建立起与税务管理专业相关的税务信息管理工作机制，进一步创新探索税务数据源。最后是要进一步关注税务管理人员的各项技术培训，采取多种方式来提升税务数据收集、处理以及分析的业务技能，进一步强化税务相关数据的认识。不仅要强化优秀人才的引进工作，还要通过内部培养和考核的方式来提升工作人员的综合素质。此外，还要建立健全全面的奖惩制度，积极鼓励税务管理相关人员进行自我学习，对表现优异者给予一定的奖励，工作出现差错者给予一定的惩罚，利用此种方式来提升税务管理的规范性。

3 结论

总之，在数字化的背景下，企业可以依托互联网、大数据和人工智能等技术来推动传统税务管理向数字化管理转型，在助力企业降本增效和提升风险控制效果方面具有重要意义。文章主要从企业税务管理的目标定位、数字化建设方案、纳税人自我评定机制、业务流程优化以及管理体制健全等方面出发，促进税务工作与数字化、智能化应用的深度融合，实现税务管理工作的全面转型与升级。