施工企业优化财税管理与提升企业核心竞争力研究

徐 敏，刘天奇

(1.中建八局环保科技有限公司，上海 200436；2.中建八局总承包公司第五分公司，上海 200122)

1 引言

随着经济的快速发展和城市化进程的加快，施工企业在城市建设、基础设施建设等领域扮演着重要角色。然而，施工企业在财税管理方面存在一系列问题，如财务管理不规范、税收筹划不合理、财务信息不透明等，这些问题严重影响了企业的核心竞争力和可持续发展。因此，施工企业在当前经济环境下面临着一系列挑战和问题，通过研究施工企业提供科学合理的财税管理的方法和策略对改善企业财务状况和经营效益、促进建筑业可持续发展、增强企业核心竞争力具有重要的理论和现实意义。

财税管理直接关系到企业的经营效率和竞争力。研究优化施工企业财税管理的目的是，通过优化施工企业的财税管理促进施工企业提高核心竞争力。施工企业的财税管理涉及企业的财务状况、税收合规性以及财务决策等方面。优化施工企业的财税管理，通过合理的财务规划和管理，企业可以更好地掌握自身的财务状况，及时发现和解决财务问题，优化财税管理，提高资源配置效率，提升产品、服务的质量和竞争力，降低成本，从而提升企业的核心竞争力。

2 施工企业财税管理的概念和特点

施工企业财税管理是指施工企业在日常经营活动中，通过合理的财税管理手段，对企业的财税进行有效的控制和管理，以实现企业经济效益最大化的一种管理方式。

近年来，国内外建筑施工企业财税管理方面的研究取得了一些进展。在国内，研究者主要关注建筑施工企业的财务管理和税务管理两个方面。在财务管理方面，主要关注建筑施工企业的财务决策、财务风险管理和财务绩效评价等问题；在税务管理方面，主要关注建筑施工企业的税收筹划、税收合规和税收风险管理等问题，通过税收筹划来降低税负，如合理利用税收优惠政策和税收减免政策等。总的来说，国内外建筑施工企业财税管理方面的研究取得了一些进展，但仍存在一些问题和挑战。施工企业财税管理的特点主要体现在以下四个方面。

首先，施工企业财税管理具有复杂性。施工企业的经营活动涉及多个环节，包括投标、合同签订、工程施工、材料采购、人员管理等，每个环节都会产生一定的财务和税务问题，需要进行综合考虑和管理。此外，施工企业的项目多样化，涉及不同的工程类型和规模，对财税管理的要求也不尽相同，需要根据具体情况进行灵活调整和处理。

其次，施工企业财税管理具有风险性。施工企业的经营活动存在一定的风险，如工程质量风险、工期风险、合同履约风险等，这些风险会直接影响到企业的财务和税务状况。因此，施工企业在进行财税管理时需对风险进行有效的识别和评估，并采取相应的措施进行防范和应对，以保障企业的财务和税务安全。

再次，施工企业财税管理具有时效性。施工企业的项目通常具有一定的工期，财务和税务管理需要在规定的时间内完成，以保证项目的正常进行。同时，施工企业还需要按照税法规定的时间节点进行纳税申报和缴纳税款，以避免产生滞纳金等不必要的损失。因此，施工企业在进行财税管理时，需要合理安排时间，确保各项工作按时完成。

最后，施工企业财税管理还具有专业性。施工企业的财税管理需要具备一定的专业知识和技能，包括财务会计、税法法规、财务分析等方面的知识。同时，施工企业还需要根据自身的特点和需求，制定相应的财税管理制度和流程以提高管理水平和效率。

因此，施工企业财税管理是一项复杂、风险性高、时效性强且具有专业性的管理工作。施工企业需要根据自身的实际情况，制定科学合理的财税管理策略和措施，加强内部管理，提高财务和税务管理水平，以实现企业的可持续发展。

3 施工企业财税管理的现状和问题

财税管理作为建筑行业的重要组成部分，对建筑企业的发展至关重要。目前施工企业财税管理存在一些现状和问题。

首先，施工企业财税管理的现状是相对混乱和不规范的。由于建筑行业的特殊性，施工企业往往面临多个项目同时进行，涉及的财务和税务事项繁多。然而，由于企业规模较小、管理水平相对较低，很多施工企业在财税管理方面存在缺乏规范、流程不清晰的问题。财务人员的专业素质和财务管理能力也不够强，导致财务数据的准确性和可靠性受到影响。

其次，施工企业财税管理存在的问题主要包括以下五个方面：①财务数据不准确。由于施工企业项目众多、复杂性高，财务人员在处理财务数据时容易出现错误。例如，项目成本核算不准确、费用报销不规范等，导致财务数据的真实性和准确性受到质疑。②财务管理流程不规范。施工企业在财务管理流程方面存在问题，如采购流程不规范、付款流程不清晰等。这些问题导致资金使用不透明，容易引发财务风险和纠纷。③税务合规性不高。施工企业在税务合规方面存在问题，如税收筹划不规范、税务申报不及时等。这些问题容易引发税务风险，导致企业面临罚款和法律纠纷。④财税管理人员素质不高。施工企业财税管理人员的专业素质和管理能力相对较低，缺乏对财税政策的深入了解和把握。这导致企业在财税管理方面缺乏有效的指导和支持，无法及时应对财税政策的变化。⑤财税管理信息化程度低。目前，很多施工企业在财税管理方面仍然采用传统的手工操作方式，缺乏信息化管理系统的支持。这导致财税数据的处理效率低下，容易出现数据丢失和泄露的问题。

因此，施工企业财税管理的现状和问题需要引起重视，有效改善施工企业财税管理的现状，提升企业的财务管理水平和竞争力。

4 施工企业财税管理的核心竞争力

4.1 施工企业核心竞争力的概念和特征

施工企业的核心竞争力是指企业在市场竞争中相对于竞争对手具有的独特优势和能力，能够为企业带来持续竞争优势和市场份额的增长。施工企业的核心竞争力是企业成功的关键因素，决定了企业在市场中的地位和发展前景。施工企业核心竞争力具有以下两个特征。

首先，施工企业的核心竞争力包括技术实力和创新能力。技术实力是施工企业的基础，包括施工技术、工艺和设备等方面的能力。技术实力的提升可以提高施工质量和效率，降低成本，从而提高企业的竞争力。

其次，施工企业的核心竞争力还包括资源优势和供应链管理能力。资源优势是指企业拥有的稀缺资源和能力，包括人力资源、物资资源和资金资源等。施工企业需要具备一支高素质的施工队伍，拥有先进的施工设备和工具，以及充足的资金支持。供应链管理能力是指企业在供应链中的协调和管理能力，包括供应商选择、物流管理和库存管理等。优秀的供应链管理能力可以帮助企业降低成本，提高效率，提供优质的施工服务。

因此，施工企业的核心竞争力是企业在市场竞争中相对于竞争对手具有的独特优势和能力。施工企业需要不断提升自身的核心竞争力，以保持市场竞争优势，实现可持续发展。

4.2 施工企业财税管理核心竞争力的构成要素

施工企业财税管理的核心竞争力是指企业在财税管理方面的优势和特点，可以使企业在市场上竞争获得持续的竞争优势。施工企业财税管理的核心竞争力主要包括以下五方面要素。

①财务管理能力。财务管理能力是施工企业财税管理的核心要素之一。它包括财务规划、预算管理、资金管理、成本控制、财务分析等方面的能力。施工企业需要通过合理的财务预算规划和管理，合理分配和使用资金，施工企业还需要通过成本控制和财务分析，提高项目的盈利能力和经济效益。

②税务管理能力。税务管理能力是施工企业财税管理的另一个重要因素。它包括税收筹划、税务合规、税务风险管理等方面的能力。施工企业需要通过税收筹划，合理利用税收政策和税收优惠，降低企业的税负。同时，施工企业还需要严格遵守税法法规，确保企业的税务合规，并通过税务风险管理，降低税务风险对企业经营的影响。

③财务信息化管理能力。财务信息化管理能力是施工企业财税管理的重要因素之一。随着信息技术的发展，财务信息化已经成为施工企业财税管理的必然趋势。施工企业需要通过财务信息化管理，实现财务数据的自动采集分析和处理，提高财务数据的准确性和管理的效率。与此同时，财务信息化管理还可以提供实时的财务数据和报表，帮助企业及时了解经营状况，做出科学决策。

④团队管理能力。团队管理能力是施工企业财税管理的另一个重要因素。施工企业需要建立高效的财务团队，具备专业的财务知识和技能，能够有效地协调和管理财务工作。同时，施工企业还需要加强团队的沟通和协作能力，提高团队的执行力和创新能力，为企业的财税管理提供有力支持。

⑤风险管理能力。风险管理能力是施工企业财税管理的重要因素之一。施工企业面临着各种风险，包括市场风险、财务风险、税务风险等。施工企业需要通过风险管理，识别和评估风险，制定相应的风险应对策略，降低风险对企业经营的影响。同时，施工企业还需要建立健全的内部控制体系，加强对财务和税务风险的监控和管理。

4.3 施工企业财税管理核心竞争力的评价指标

施工企业财税管理的核心竞争力是指企业在财务和税务管理方面具备的优势和能力。评价施工企业财税管理的核心竞争力可以从以下七个方面进行分析。

①财务风险管理能力。施工企业财务风险管理能力是评价其财税管理核心竞争力的重要指标之一。财务风险管理能力包括对企业财务风险的识别、评估和控制能力。施工企业应具备较强的财务分析和风险评估能力，能够及时发现和预测财务风险，并采取相应的措施进行控制和应对。

②税务合规管理能力。合规的税务管理能力是建筑企业财税管理核心竞争力的重要内容。建筑施工企业税务管理能力是在遵守税法法规的基础上，及时、准确地申报纳税，合理规避税务风险，确保企业的税务合规性。

③财务决策能力。财务决策能力是评价施工企业财税管理核心竞争力的重要指标之一。施工企业应具备科学的财务决策能力，能够根据企业的经营情况和市场环境，制定合理的财务目标和策略，优化资金运作，提高资金利用效率，实现企业的可持续发展。

④财务信息管理能力。施工企业财务信息管理能力应具备良好的财务信息管理能力，能够及时、准确地收集、整理和分析财务信息，为企业的决策提供可靠的依据，提高决策的科学性和准确性。

⑤资金管理能力。资金管理能力是评价施工企业财税管理核心竞争力的重要指标之一。施工企业应具备有效的资金管理能力，能够合理规划和运用资金，确保企业的资金流动性和稳定性，降低资金成本，提高资金利用效率。

⑥财务报告透明度。财务报告透明度是评价施工企业财税管理核心竞争力的重要指标之一。施工企业应具备透明的财务报告制度和规范，能够及时、准确地向内外部利益相关方披露企业的财务信息，提高企业的信用度和声誉，增强投资者和合作伙伴的信任。

⑦税收筹划能力。税收筹划能力是施工企业财税管理核心竞争力的重要组成部分。施工企业应具备合理的税收筹划能力，能够通过合法的手段降低税负，提高企业的盈利能力和竞争力。

5 优化施工企业财税管理的方法与策略

5.1 施工企业内部管理优化策略

施工企业内部管理优化策略包括财务管理优化策略和税务管理优化策略。施工企业财务管理优化策略方面：优化施工企业财务管理是提高企业财务运作效率和财务绩效的关键，文章将从财务规划、成本控制、资金管理和风险管理四个方面论述施工企业财务管理优化策略。

首先，财务规划是施工企业财务管理的基础。财务规划包括预算编制、资金筹措和投资决策等方面。预算编制是指根据企业的经营目标和发展战略，制定合理的财务预算，明确收入、支出和利润目标，并根据实际情况进行动态调整。融资是指通过合理的融资方式和渠道，保证企业的资金需求得到满足。投资决策是指企业的资金状况和市场环境，选择合适的投资项目，实现资金的最优配置。通过科学合理的财务规划，可以提高施工企业的财务绩效和财务运作效率。

其次，施工企业财务管理的成本控制包括成本核算、成本分析和成本控制三个方面。成本核算是指对施工企业的各项成本进行准确计算和核算，包括直接成本和间接成本。通过科学合理的成本控制，可以提高施工企业的盈利能力的核心优势。

再次，施工企业财务管理的资金管理环节。资金管理包括资金筹措、资金运作和资金监控三个方面。融资是指通过合理的融资方式和渠道，对企业的资金进行合理运作和配置，保证企业的资金需求得到满足，实现资金的最优利用。资金监控是指对企业的资金流动进行监控和控制，防止资金的浪费和滥用。通过科学合理的资金管理，可以提高施工企业的资金利用效率和资金回报率。

最后，风险管理是施工企业财务管理的重要内容。风险管理包括风险识别、风险评估和风险控制三个方面。通过科学合理的风险管理，可以提高施工企业的抗风险能力和经营稳定性。

施工企业税务管理优化策略方面：施工企业税务管理优化策略主要包括合理规划税务结构、加强税务风险管理、优化税务流程和加强税务合规意识等方面。详细策略为：

首先，合理规划税务结构是施工企业税务管理的重要方面。施工企业应根据自身经营特点和税收政策，合理选择税务结构，以最大限度地减少税负。例如，可以通过合理安排资金流动，合理利用税收优惠政策，降低企业所得税的负担。此外，施工企业还可以通过合理规划企业组织架构，合理分配利润，减少税务风险。

其次，加强税务风险管理是施工企业税务管理的关键。施工企业应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。例如，可以通过建立完善的会计核算制度，确保财务数据的准确性和真实性，避免因财务数据错误导致的税务风险。此外，施工企业还应加强对税收政策的研究和了解，及时调整经营策略，避免因税收政策变化而导致出现税务风险。

再次，施工企业税务管理的重要环节是优化税务流程。施工企业应建立高效的税务管理流程，提高税务申报和缴纳的效率。例如，可以通过引入信息化技术，实现税务申报的电子化，减少纸质申报材料的使用，提高申报效率。此外，施工企业还可以与税务机关建立良好的沟通渠道，及时了解税务政策和操作流程的变化，避免因操作不当而导致的税务问题。

最后，加强税务合规意识是施工企业税务管理的基础。施工企业应加强对税法法规的学习和培训，提高员工的税务合规意识，确保企业的税务行为合法合规。

5.2 施工企业外部环境优化策略

施工企业外部环境优化策略包括政策法规优化策略和信息技术优化策略两方面。

政策法规优化策略是指企业通过合理利用政策和法规，以促进企业的发展和创新。具体策略包括：①积极参与政策制定。企业应积极参与政策制定的过程，通过与政府部门的沟通和合作，争取政策的制定符合企业的实际情况和需求。②加强政策研究和分析。企业应加强对政策的研究和分析政策的变化和影响，以便及时调整企业的经营战略和发展方向。③合规经营。企业应严格遵守相关法律法规，确保企业的经营活动合法合规，避免因违法违规行为而受到处罚和影响。

信息技术优化策略是指企业通过合理利用信息技术，提高企业的管理效率和竞争力。具体策略包括：①建立信息化管理系统。企业应建立完善的信息化管理系统，实现对施工过程的全面监控和管理，提高施工效率和质量。②加强信息共享和协同。企业应加强与供应商、合作伙伴和客户之间的信息共享和协同，提高信息的流通效率和准确性，降低沟通成本。③推广智能化施工技术。企业应积极推广智能化施工技术，如建筑信息模型(BIM)、无人机等，提高施工效率和质量，降低施工成本。④加强网络安全保护。企业应建立健全信息安全管理制度，加强网络安全防护，防范信息泄露和网络攻击，保护企业的商业机密和客户信息。

6 结论

文章通过对施工企业财税管理的分析，得出以下启示。首先，施工企业应加强财务管理，建立科学的财务制度和流程。其次，施工企业应加强税务管理，依法合规履行纳税义务，避免税务风险对企业经营带来的严重影响。此外，施工企业应加强内部控制，加强对财务和税务活动的监督和管理，防范内部风险和失误，确保财税管理的规范和有效。然而，研究过程存在一些局限性，研究样本有限，可能无法代表所有施工企业的情况；未来的研究可以扩大研究样本，增加研究的代表性和可靠性；采用更加深入的研究方法，探讨财税管理的具体问题和解决方案；结合实际案例，分析财税管理的成功经验和教训，为施工企业提供可行的参考和借鉴。