会计审计风险因素与信息化审计策略分析

赵玉

摘 要：随着社会的不断发展和进步，各个领域在稳步发展的过程中，逐步认识到了会计审计工作对行业发展的重要性。特别是对于规模大、业务繁多且资金流转速度较快的行业来说，会计审计工作的重要性更加明显。但是就目前来说，很多单位在构建会计审计信息化系统时，遇到了各种各样的问题，导致会计审计信息化系统的建设效果始终无法达到预期目标，对单位会计审计工作的有序开展造成了非常严重的影响。所以，相关部门必须顺应时代发展的脚步，加大会计审计信息化人才培养的力度，制定科学合理的会计审计风险管控意识，才能保证会计审计工作的有序开展。文章主要就会计审计风险因素与信息化审计策略进行了分析与探讨。

关键词：会计审计；会计审计信息化；人才培养

中图分类号：F235.19文献标识码：A文章编号：1005-6432（2023）09-0136-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.136

1 引言

会计审计工作是保证单位资金安全与管理工作顺利开展的关键，各个单位不仅要充分重视导致审计风险发生的内外部因素，还应借助信息化管理策略，优化和完善现有审计流程，才能在促进自身审计工作效率和质量有效提升的前提下，为公司的发展决策的制定和实施提供依据。信息技术应用的范围的扩大，传统审计工作模式因为自身存在的局限性，也在一定程度上增加了各个单位资金审计风险的发生概率，所以，各单位必须深入分析和研究内部审计过程中可能存在的审计风险，提高审计工作的信息化能力和水平，确保单位审计工作的顺利进行。

2 单位会计审计风险因素分析

（1）市场竞争环境因素以及相关法律法规存在流动。市场经济迅速发展的过程中，各个领域在发展过程中面临的竞争压力也越来越大。为了应对激烈的市场竞争，各单位必须加快会计審计模式创新改革的力度，严格按照科技创新发展的道路，促进单位的健康可持续发展。由于各单位在开展会计审计工作时，不可避免地出现管理者为了获取更多不正当经济收益，采取随意篡改财务数据的手段，不但制约了财务会计审计工作质量和效率的有效提升，而且增加了财务风险的发生概率。此外，会计审计法律存在的缺失，导致很多单位在遇到会计审计问题时，无法及时借助法律手段解决会计审计工作中遇到的问题，而人为制造的会计审计风险的不断积累，对行业或企业的健康可持续发展埋下了隐患。

（2）会计审计制度不完善。会计审计制度的缺失也是导致单位会计审计风险发生的重要因素之一。由于大多数单位在开展会计审计工作时，并未紧跟社会发展形势制定和实施与会计审计相关的管理制度，最终导致会计审计人员在日常工作过程中无法准确把握会计审计工作目标，影响了单位会计审计工作质量和效率的提升。此外，部分会计审计工作人员在参加会计审计工作时出现的态度不端正、风险意识差等问题，也在一定程度上增加了单位会计审计风险的发生率。

（3）审计对象、内容的扩大。虽然大多数情况下，监督客体就是单位会计审计工作的对象，然而随着经济全球化的迅速来临，单位对挖业务活动的日趋频繁以及市场经济体制环境的迅速变化，扩大了单位审计的对象和内容，如果采用传统会计审计方式，必然无法满足单位会计审计工作的要求。另外，业财融合作为当前各个单位会计审计工作发展的必然趋势，要求会计审计人员必须充分重视审计对象变化对会计审计结果产生的影响，但是由于会计审计人员忽略了会计审计制度、体系等方面升级的重要性，增加了重复审计情况的发生率，对单位会计审计效率的提升造成了极大的影响。

（4）审计人员工作能力与职业素养普遍偏低。由于会计审计工作人员不仅要面临复杂的会计审计任务，其涉及的知识也非常的繁杂，所以审计人员必须具备较高的业务能力与职业素质，才能确保会计审计工作的顺利完成。但是就目前来说，绝大多数单位的会计审计工作人员都存在着综合知识水平过低，无法满足会计审计工作要求的情况。首先，部分会计审计人员在开展审计工作时，无法有效利用知识解决实践性较强的问题。其次，审计人员计算机操作技术落后，对信息化审计系统的了解严重不足，制约了信息化审计系统应用效果的发挥。再次，会计审计人员存在着职业素养低、风险意识薄弱且岗位责任意识较差的情况，增加了会计审计工作弄虚作假问题的发生率。最后，审计人员业务能力低下，无法准确判断审计结果是否正确。审计人员作为会计审计工作开展的主体，其对于会计审计结果产生了决定性影响，如果审计人员自身工作能力无法满足单位会计审计工作要求，不仅增加了单位会计审计风险的发生概率，而且对会计审计行业的健康可持续发展埋下了隐患。所以，单位会计审计工作人员必须深刻认识传统会计审计模式中存在的弊端，顺应时代发展的脚步，努力提高自身的综合知识水平与职业道德，为单位会计审计工作的有序开展提供强有力的支持。

3 会计审计风险的规避措施

3.1 制定会计审计标准

为了有效规避会计审计过程中可能发生的风险，各个单位在开展会计审计工作前，必须制定完善的会计审计工作标准，约束会计审计工作人员的工作行为，严格按照单位发展的要求，完善会计审计系统，充分发挥信息技术的优势，提高单位会计审计工作的质量和效率。比如，《审计准则》的出台和实施，要求会计审计人员必须持有专业等级证书才能允许其从事会计审计的相关工作。对此各个单位应该根据自身发展的实际情况，进一步细化和完善单位内部的会计审计工作制度和规范，约束会计审计工作人员的行为，充分发挥相关制度和标准的作用，保证单位会计审计工作的顺利开展。

3.2 定期开展审计检查

各个单位在经营发展过程中可以通过定期开展审计工作检查活动的方式，规避自身在会计审计工作中可能遇到的各种风险隐患。首先，深入了解会计审计行业普遍使用的会计软件和审计软件，掌握相关软件的使用特点与方法，查找会计审计工作过程中可能存在的漏洞，以便及时处理，确保软件的安全有效操作，提高单位会计审计工作成效。其次，定期开展会计审计工作人员的考核工作，通过对会计审计人员专业知识、操作技术、职业素养的全面检查与考核，避免耽误会计审计过程中因为人为失误造成不必要的损失。最后，建立完善的会计审计工作数据库，将会计审计信息上传至网络数据库，借助网络信息技术自动分析检查单位会计审计工作中存在的风险隐患。

3.3 完善审计工作

完善控制指的是单位在开展会计审计工作时，必须采取有效措施完善会计审计工作的相关制度，提高本单位会计审计工作控制能力和水平。①会计审计部门日常工作的开展离不开完整制度规范的支持，利用完善的会计审计制度，约束会计审计人员使用计算机传输数据的过程，强化会计审计人员的责任感，降低会计审计风险的发生概率。比如，单位在开展会计审计工作时，审计人员不但要具备较强的抗干扰能力，还应有效应对可能遇到的各种诱惑，才能保证会计审计工作的有序开展。②加强会计审计工作的控制力度。单位在日常经营过程中，可以通过开展企业文化建设活动的方式，调动会计审计人员的工作积极性和主动性，鼓励会计审计人员参加技能展示活動，增强会计审计人员的岗位责任感与成就感，降低单位会计审计风险的发生概率。

4 信息化审计的策略分析

4.1 完善单位会计审计管理体系

信息化会计审计工作体系的建立以及相关配套管理制度的完善，为后续单位会计审计工作的高效开展奠定了坚实的基础。由于信息技术的迅速发展和应用为单位会计审计信息化系统的建设指明了方向，因此不管是单位抑或是各个部门，都必须充分重视信息技术的应用对于我国会计审计工作模式创新发展产生的积极作用。首先，相关部门应该根据当前市场经济发展的实际情况，优化和完善会计审计的原则，完善信息化会计审计工作的相关法律法规，为我国信息化会计审计系统的建设提供法律法规的依据。其次，完善信息化会计审计工作的流程，单位在开展会计审计工作时，应该根据单位业务开展的特点和要求，利用信息化技术整合业务流程、销售、生产、人力物资、财务管理等相关信息，充分发挥信息化会计审计管理体系的前瞻性、标准化、可持续性、集成性以及共享性优势，提高单位会计审计工作的水平。最后，加大信息化会计审计业务知识教育培训的力度，要求单位内部各部门熟悉会计审计工作的内容，积极配合审计部门开展会计审计的相关工作，保证会计审计工作顺利完成。

4.2 完善信息化审计系统

加强信息化会计审计系统应用过程中各种固有风险检查与控制工作的力度，由于信息化会计审计系统建设过程中使用的计算机软件在运行过程中难免会因为发生风险隐患，而导致数据库中保存的数据信息出现篡改或丢失等风险。因此单位在开展会计审计工作时，必须采取有效措施加强信息化会计审计管理系统运行过程中产生的各种风险隐患，降低风险发生造成的损失和影响，保证单位的正常发展不受影响。①升级和优化信息化会计审计体系中的计算机、网络软硬件系统配置，切实做好网络系统安全维护的相关工作。②加大信息化会计审计系统中使用的相关软件研发投入力度，以便及时发现和修补软件系统中存在的漏洞和安全隐患。③建立完善的会计审计内部控制体系，明确划分会计审计工作中的职责权限，将会计审计工作的责任落实到具体责任人。④从法律层面上制定数据信息与网络业务保护的制度，确保相关数据信息的安全性与隐私性。另外，单位在经营发展过程中，还应通过定期开展信息化会计审计系统检查考核工作的方式，系统全面地评价信息化会计审计系统运行的安全性与稳定性，充分发挥完善内部控制管理制度的优势，确保单位会计审计工作的顺利开展。

4.3 提升审计工作人员的专业能力

①审计人员自身具有的专业能力与职业道德是确保单位会计审计工作质量的关键。单位在构建信息化会计审计系统时，应该将会计审计人员信息化素养的培养作为首要目标，要求审计人员必须熟练掌握软件操作和使用的方法，促进审计人员的工作能力和水平。定期组织审计人员参加交流学习活动，帮助其掌握信息化会计审计工作开展的流程以及软硬件设备操作方法，为其后期使用信息化会计审计系统开展审计工作做好充分准备。②加强审计人员的思想教育工作力度，引导其转变传统会计审计工作理念。各个单位在培养审计人员职业道德时，应该引导和帮助其树立正确价值观，要求其深刻认识会计审计工作的意义。信息化会计审计模式下，单位会计审计工作人员必须转变传统审计思想观念，积极创新和改革会计审计工作方法，才能及时发现和解决信息化会计审计系统应用过程中存在的潜在风险隐患。此外，单位还应加强审计人员风险意识与法律意识培养的力度，要求其在开展会计审计工作时，合理运用正确手段控制处理单位经营发展过程中可能存在的各种潜在风险隐患，保证单位会计审计工作的顺利开展。③完善和优化奖惩激励措施，调动会计审计人员的工作积极性和主动性。单位在开展会计审计工作时，应该就会计审计工作中表现突出的审计人员给予相应的奖励，鼓励其在后期参加会计审计工作时积极探索和创新会计审计工作的方法，为单位会计审计工作的开展贡献自己的智慧。④创新优化计算机信息技术在会计审计中应用的策略。由于会计审计工作是一项复杂且准确性要求较高的工作，因此单位在开展会计审计工作时，审计人员必须合理运用计算机信息技术绘制的电子表格、数据库等收集和整理与会计审计工作相关的分析，减轻会计审计工作人员的工作强度，提高单位会计审计工作的质量和效率。充分重视计算机信息技术在会计审计工作中创新应用的重要性，合理运用计算机信息技术建立完整的会计审计数学模型，筛选财务数据中存在的疑点，制定具有针对性的会计审计工作策略，确保会计审计工作的高效运行。另外，会计审计工作人员在会计审计工作中，还应通过抽样审计的方式，选择不同范围的抽样内容开展会计审计工作，计算评估数据，充分发挥信息化技术的优势，辅助会计审计人员开展会计审计工作，降低单位会计审计风险的发生率，为单位的健康可持续发展保驾护航。

5 结论

总而言之，现阶段各个单位在开展会计审计工作时出现的各种风险隐患，对单位会计审计工作的开展造成了极大的影响。为了有效规避风险隐患对单位会计审计工作产生的影响，各个单位应该顺应时代发展的要求，加快信息化会计审计系统建设的速度，出台和实施完善的信息化会计审计系统规划建设政策，加强会计审计人员信息化会计审计专业技能培训的力度，建立完善的会计审计激励机制，才能在及时发现和解决会计审计工作中遇到的各种问题的基础上，促进单位会计审计工作质量和效率的全面提升，为各个单位的健康可持续发展保驾护航。

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