基于大数据的智慧财务管理创新研究

时间：2024-04-24

李庭,王佳琦,刘广鹏,付佳枫,张楠

(1.哈尔滨职业技术学院，黑龙江哈尔滨 150080;2.哈尔滨市血液中心,黑龙江哈尔滨 150080;3.黑龙江省中国青年旅行社有限公司,黑龙江哈尔滨 150080;4.黑龙江省通信管理协会,黑龙江哈尔滨 150080)

1 研究背景

随着科学技术水平的不断提高以及大数据技术的不断发展，诸多领域纷纷追随着现代化的脚步实现新突破。特别是黑龙江省经济发展提速升级,实施百千万工程，2020年启动百大项目建设，从创新实施《全国老工业基地调整改造规划》到《“数字龙江”发展规划(2019—2025年)》，创新发展“十大重点产业”，落实加快发展现代服务业行动，拓展新领域、发展新模式、推广新业态，扩大供给规模，提高服务质量。加快推动生产性服务业向专业化和价值链高端延伸。当前黑龙江省内一大部分的企业已经逐渐迈入现代化,但是这部分企业目前的财务管理方式和以往的财务管理运行理念已经不能够满足逐渐现代化发展的企业发展需求。所以，黑龙江省内企业面临的一个重大的问题就是如何能够利用先进的科学技术，以实现企业财务管理的智慧化管理和信息化管理的建设。而财务管理过程较为复杂，与其他各个部门的联系较为密切，在实施过程中具有较大难度。

当前，企业财务管理工作流程与职能发生根本性转变，企业的财务信息与业务信息整合为一体。在大数据背景下，企业通过计算机、互联网等方式将收集到的大量数据存储在数据库中，并且通过大数据技术进行数据的分析和筛选，从中提取出具有能够帮助企业财务管理的数据信息。通过大数据技术进行企业财务管理突破了以往传统的财务管理模式下人工处理财务数据的弊端。从而建立了智慧财务管理模式，确定了业务数据化、资产数据化和资产业务化等方式，使财务管理工作从原有的管理型财务管理转变为具有价值的价值型财务管理工作。

大数据时代背景下，企业财务管理目标更加明确，工作管理流程更加简化。从而优化企业财务管理方式，增强企业的综合竞争实力。

2 智慧财务管理存在的问题

2.1 智慧财务管理理念落后

在经济发展较为缓慢的形势下，传统的财务管理模式还可以为企业实现财务管理目标，但是这种较为落后的企业管理模式面对当前发展较快的经济形式就不再适用，需要智慧财务管理模式。企业由传统财务管理向智慧财务管理进行转型，需要对智慧财务管理有全方位、多层次的理解和认识。而当前大部分的企业忽视了财务管理工作对决策的重要作用，解决问题的能力仍有待于进一步提高。所以在大数据时代，更新财务理念显得十分必要。

2.2 财务管理模式未能与时俱进

大数据背景之下，需要通过特定的财务管理工作来提高企业的运营能力，根据实际情况规范自身行为，目前，企业仍延续以往的财务管理模式，难以产出高质量的工作成果，对于提高财务管理水平产生了极大的阻碍。

2.3 财务信息孤岛现象严重

在大数据背景下，企业逐步实现业财一体化，形成业财融合趋势，往往企业的财务信息和业务信息融为一体。当前的大部分企业虽然具有较为完善的会计信息化处理模式，能够进行财务管理的信息化管理，但是财务系统的信息化系统往往是独立建设的，并没有在企业的层面加入业务信息，形成完整的业财信息系统。所以，在这样的情况下，企业的财务信息所获取的数据是较为孤立乃至于延迟，影响到了企业的信息交流和沟通，从而增加了企业的财务管理成本，影响到了企业财务管理目标的实现，财务信息孤岛现象难以缓解。

3 创新智慧财务管理发展的对策

3.1 更新智慧财务管理理念

智慧财务管理和传统财务管理的最大的区别就在于是否强调对现代化信息技术的应用。伴随着现代化技术的不断发展，财务管理的理念也在不断更新，当前的智慧财务管理模式依托于互联网经济思维，使用先进的信息系统，来进行标准的设置，以及在智慧财务管理的过重中的控制流程，从而实现智慧财务管理目标。据此，将智慧财务管理的理念可以划分为目标、控制、标准这样三个层次。如图1所示。

图1 智慧财务管理理念

首先，管理就是为了实现某种目标而进行的活动。而智慧财务管理的目标无论怎么变化，它的最终目的都是实现财务管理目标，在此基础上建立起智慧财务管理系统，以目标为基础，以目标为最终活动结束。

其次，要想能够保证企业的财务管理目标能够实现，则必须对企业进行财务管理的整个过程进行相应的控制。智慧财务管理的顺利实施是要在全面控制的基础上完成的，才能保证财务管理的发展发现适应于财务管理目标。智慧财务管理的控制和传统的财务管理控制的区别在于，传统的财务管理控制是简单的控制机制，而智慧财务管理则是针对全流程的综合控制。智慧财务管理是在内部控制、预算管理、风险管理的基础上融入业务，从而完成对智慧财务管理的全面控制，分为事前控制、事中控制、事后控制。

最后，在控制的基础上要有相关的标准制定，智慧财务管理一定要有相关的制度标准，才能使相关的系统遵守相关的规则，从而保证信息系统对于数据的敏感性，能够进行准确的记录、分析和统计。进而将以往的财务管理标准按照一定的模式转变允许进行信息化相关处理的一定规则，以此来进行智慧财务管理控制，达到企业智慧财务管理想要达到的管理目标。

3.2 优化智慧财务管理模式

3.2.1 应用大数据技术进行数据分析

传统的财务管理模式主要是利用传统的数据收集方法，在收集数据的过程当中只收集一部分的业务相关数据和少部分的信用数据。这种事数据收集的模式导致数据收集的数量有限，就会在一定程度上忽略了一些有实际价值的数据。在这种收集数据的方式下，由于数据数量的减少，也就导致了在财务分析的过程当中缺乏有力的数据支撑，所以财务分析的结果往往会与市场经济的发展形式和客户的实际需求产生矛盾。如果应用大数据技术来进行数据分析，就会改变这一矛盾。由于通过大数据技术所收集的数据涉及面比较广，数据量比较大，而且大数据相关的分析软件进行分析能够从整体上对筛选出来的数据进行计算处理，从而优化财务管理模糊，这样大数据技术下对于财务数据的适用价值也就能够得到充分的体现。

3.2.2 深化业财融合

当前，在业财融合的背景下，企业的各项信息业务都被融合在一起。同时企业在日常的经营活动中也会有很多的数据产生，也都需要财务管理来进行分析。在这样的发展模式下，如果采用大数据进行分析。就能够对企业发展经营过程当中产生的大量相关数据进行归纳区分，重新计算，避免了人工的操作，减少了人工支出。这些大数据分析的软件还可以将一些业务数据转化为和财务相关的专业会计数据，这样财务管理的相关人员就能够依据此做出进一步的判断，从而提升工作效率。

智慧财务管理将企业的业务和财务融合到一起，并转移到企业业务的前段，将财务管理工作主要内容向前移动。也就是说，财务管理工作不仅可以对整个业务活动的流程进行控制，提高了企业内部控制的效率，也能够把控企业相关风险，为企业的风险作出防范。智慧财务管理，能够对企业的业务活动，通过数据进行支撑，从而实现业务流和财务流的合并，并且通过对业务活动的优化，可以降低企业管理的相关成本。所以对于企业来说，要想将各部门的消耗情况进行实时的、准确的统计和分析，为企业决策实现最优的资源配置，那只有实施深度的业财融合才能够将企业各个部门的业务、财务数据进行融合发展，从而实现各个部门的持续发展，提升财务管理效率。

3.2.3 加强价值管理

传统财务管理的工作模式由于比较看重于价值的贡献，忽视了增量价值的管理。这一工作模式在无形当中就使企业面临了更多的风险，包括运营过程和决策过程中的风险，妨碍了企业的可持续发展。由于财务管理相关技术和观念的改变，财务管理工作逐渐向精细化的管理进行过度，那企业需要优化相关的资本结构，保证价值的稳定增长。加强价值管理可以利用大数据相关软件和先进技术，通过完善的信息化平台，从而实现对企业财务管理数据的分析和记录，从而达到对企业价值管理的精细化和全方面管理。

3.2.4 优化人员转型

在以前的财务管理模式当中，传统的财务人员更加看重财务相关理论知识的学习，虽然在平时的工作中已经积累了相关的财务管理经验，但是由于没有对企业业务流程的相关了解，不能够站在企业整体的角度上进行控制。通过智慧财务管理，可以解放原有的财务管理人员，避免重复性的工作，节约了劳动的精力和时间，也就给财务人员时间去学习相关的业务知识，将财务人员由传统的财务职能转变为懂业务知识的财务人员。将传统的出纳智能转变为审核智能，从业务的前端对整体的业务活动进行把控，把财务管理加入到业务活动的流程当中。而另一部分的财务人员则转型为对数据的分析，从而为企业的决策者提供。相关的决策数据。