证券公司财务共享服务建设与优化

郑斌

[摘 要]随着中国社会经济进入新时代，资本市场也处于全面深化改革的进程中，我国证券行业面临着错综复杂的国内外形势，证券公司亟须加快转型，积极寻求新的增长点，改变其业务收入格局，以实现业务多元化与发展差异化。同时，伴随着科学技术的日新月异，大数据、云计算、移动互联网等广泛普及，已经渗入企业的财务管理之中，财务共享也随之应运而生。文章基于H证券公司精细化管理的迫切需求，探讨了证券公司的财务共享服务，以期进一步通过优化服务转变财务管理职能，支持证券公司发展战略目标的实现。

[关键词]财务共享服务;财务共享;证券公司

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.190

1 概述

1.1 财务共享服务的内涵

云计算、大数据、人工智能、区块链和移动互联网等新兴信息技术的产生，是为了能充分地利用各类数据信息创造价值。共享服务是向企业提供标准统一、专业精细化的服务来创造价值的运作模式，其目的是整合企业资源、降低管理成本、提高作业效能、保证财务质量和提高客户满意度。共享服务将企业下属各业务单位中存在的同质化作业或专业性作业剥离出来，整合到共享服务中心，进行集中优化、统一处理，统筹协调企业资源，业务单位把所有精力投入核心业务。

随着共享理念提升和应用普及，共享模式凭借信息化技术的发展，由成本动因发展为管控动因和战略动因，被广泛应用于全球的大型企业或集团公司，进而从成本控制延伸为企业价值创造。共享服务重整运营业务流程，合并同类型或专业性的工作汇集到后台营运，各业务单位减少冗余后，能获得相当高的成本效益。

财务共享服务将应用于财务领域之中，是一种有效的职能运营模式。企业集团将下属各分支机构中的财务工作脱离各业务单位，对财务工作进行标准规划和流程再造，统一集成到企业的财务共享服务中心进行处理，实现财务数据的收集、规范和共享，以此提高业务效率、提升财务管理水平，支持低成本运营，加强集团管控，整合财务资源，为企业战略决策提供助力。

1.2 企业推行财务共享服务的现实意义

1.2.1 有助于优化财务服务

财务共享服务是在日常的企业财务核算和运行过程中，利用计算机和通信等现代信息技术手段，对财务政策、科目设置、核算口径、核算流程、报表格式、资金结算和预算执行七方面标准规划，通过统一的财务信息管理系统进行集中、标准和流程化的业务处理，保证账务数据的准确和客观，从而提高企业整体财务信息的质量。

财务共享服务将企业关注的资金资产、费用支出、收入利润、预算管理及报表分析等给予模块化集成，提升了业务的处理能力，以降本增效来提高企业的整体效益。财务共享是提供精准、个性化服务的财务管理模式，各业务单位按权限生成各类业务数据报表，用以满足企业内各级管理部门的决策需求。

1.2.2 有助于降低管理成本

依托信息技术的应用，经由业务流程的整合优化，将分散在各地分支机构的会计核算实行集中统一处理，提高了企业会计核算的作业效率。财务共享服务的建立，使一个财务人员能同时承担几个单位的核算业务量，在业务总量恒定的情况下，大大压缩了财务人员的配备数量，相应降低当地财务部门的建设维护费用和人力使用成本。

财务共享模式打破了组织和地域的边界，业务核算的批量处理，财务数据的集中统一，会计凭证、业务单据和业务合同等档案的电子化，为企业内部审计和实时监控创造条件，减少分支机构财务工作的管理成本。

1.2.3 有助于整合数据资源

财务共享服务以公司战略为核心，运用现代化管理理念，将互联网与传统行业深度融合，集中业务合同信息，规划固化管理流程，建立全成本中心、资金集中控制和全面预算管理等信息化平台，积极推进财务管理转型。加强企业元数据管理，统一规范数据标准，优化数据架构，设计数据模型，开发数据应用系統，提升数据的使用率，为企业管理决策和创新提供全面高效的数据库。

互联网思维拓展了数据集成的外延，汇集了企业的财务资源和非财务资源，从企业的战略目标出发，发挥财务和业务的协同效应，深度参与业务的经营管理，提高自有资金使用效益，统筹配置各类财务资源，保证企业健康可持续发展。

1.2.4 有助于加强管控能力

财务共享服务构建的综合型平台，能实时掌握全面可靠的财务数据，进一步完善财务管理活动;加强财务与业务的融合，规范管理各项业务，实现集中经营管控;增强企业整体的财务管控，制定企业内控制度，防范各类财务风险，建立财务风险预警机制，提高企业核心竞争力，达成企业财务与业务一体化的战略目标。

2 H证券公司财务模式的现状

2.1 H证券公司的现状

2.1.1 组织架构复杂

H证券公司成立于中国证券业的早期，是一家大型综合类上市证券公司。除职能总部、直属业务总部和专业分公司外，还在全国各地设有区域分公司和营业网点，区域分公司管辖区内的多家营业部，高等级的营业部还下设卫星营业网点;在境内有全资子公司、控股公司和参股公司;在境外有全资子公司，控股的香港上市公司和其他分支机构。

2.1.2 信息系统分散

H证券公司拥有全面的证券类业务资格，经营范围包括证券经纪;证券投资咨询;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问;证券自营;证券承销与保荐;证券资产管理;证券投资基金代销;为期货公司提供中间介绍业务;融资融券业务;代销金融产品业务;国家有关管理机关批准其他业务。

H证券公司没有对业务系统的配套设备和接口提出规范化、标准化的要求，各业务条线均独立自主实施应用外包开发，各系统之间的延展性和兼容性不佳，就此造成业务系统离散，信息闭锁形成孤岛。目前，业务系统与财务系统没有对接，造成业务与财务信息脱节，以致降低了财务信息的时效性和准确性，不能完整反映经营状况，从而影响各级单位的经营决策。

2.2 H证券公司财务管理现状

2.2.1 财务集中管理的现状

H证券公司的财务总部向各直属业务部门和分公司委派财务负责人，对子公司财务负责人或子公司财务部门负责人采取提名管理。公司财务总部内设立业务核算部，负责公司直属业务部门的经营活动;各区域分公司设立区域集中财务部门，所有营业网点取消财务部门，由各营业网点指定一名员工兼任财务联系人，负责审核日常开支的金额和真实性，并发起网络报销流程，传送相关报销单据凭证。

H证券公司实行经纪业务、清算系统、财务系统集中化架构，由公司清算中心完成清算交收，集中导入财务系统生成会计凭证，清算业务核算实现无纸化。公司自有资金执行集约管理，各核算单位按限额留存后将自有资金汇集公司，由总部平衡资金的风险与收益，负责资金的外部筹集、内部融资和调度工作，防止自有资金闲置，进一步提高市场的议价能力和资金的使用效益。

2.2.2 财务管理集成化现状

目前，H证券公司的财务核算软件已嵌入了预算管理、资产管理、应收账款管理等子模块;对接报销协同办公系统，审批流直接生成记账凭证，可联查报销审批表及费用单据影像，尚未有实现银企直联;对接全成本模块，按运营主体的归属分配成本收入，作为年度绩效考核的依据，但系统操作和检索繁复;对接增值税模块，推送业务入账信息，作為开具增值税发票的收入依据，还需链接税务系统的增值税发票认证和勾选信息;对接报表模块，能生成常规报表，但个别增值税申报表和财务合并报表仍需要财务人员手工进行编制。

3 H证券公司建设财务共享服务的设想

3.1 财务架构调整

财务共享服务改变了传统的核算方式，是将同质、有共性的基础会计核算集中布局，梳理业务给予标准化操作流程。财务总部应当注重对分支机构的财务督导，推动对分公司和子公司的财务工作垂直管理。统一子公司的核算口径，加强对分公司和子公司财务负责人的业务指导，将其纳入财务总部为主的条线管理，并结合实际情况建立财务人员长效考核制度。

3.2 流程优化再造

业务类型繁多，业务性质、流程和信息系统等都各有特色，不能简单地标准化。需要运用财务共享的管理理念，引入现代化信息技术，规范业务应用软件的标准，把业务流程系统地重组再造;需要打破公司内部的业务壁和部门墙，依据整体化管控思维，整合现有离散的业务系统和流程，集成同一平台操作处理，加大业务与财务融合，为使用者提供个性化和精细化的服务。

3.3 共享平台建设

深入优化财务共享平台的数据安全流程，防范系统集成风险。以网络技术和现代信息技术为基础，建设增值税发票云查验和银企互联，连接税务平台和银行平台，智能匹配提高作业效率;基于互联网开发移动报销终端，嵌入费用制度辅助指导填报要求，提示费用报销标准;改进全成本管理系统，整合常用功能，简化操作步骤，清晰标识导向，优化检索条件;推广会计档案电子化，优化影像扫描系统，保证会计凭证和相关文件档案的储存和完整，满足各类用户的调阅需求;推进子公司财务系统的访问功能，完善合并报表和报表经营分析系统;将公司财务制度汇总数据库，加快业务系统的整合对接，实现对分支机构的实时监控管理，为公司实现发展战略和经营目标服务。

3.4 财务人员转型

财务共享服务应用的逐步成熟，业务和财务的深入融合，财务人员也要与时俱进，培养“互联网+”的思维方式，增强共享服务意识，熟练掌握电脑应用和办公自动化设备。部分财务人员要适应环境向管理会计转型，将财务技能做基础，充分利用有效的数据，提高财务分析能力，以预算管控为手段，为公司各级决策管理服务。

4 结论

综上所述，随着信息化时代的到来，财务共享服务是财务管理模式的一种未来趋势。财务共享的应用，不会局限于易标准化、同质化、共性化、专业化的业务。对于错综复杂的业务，依托信息技术的不断发展，财务共享模式可以从标准化的财务流程入手，解析业务将其融入共享平台，完善财务共享平台建设，提升公司整体的财务竞争力，为证券公司实现战略目标决策服务。

参考文献：

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[2]秦小艳.财务共享服务中心创建设想——以Z证券公司为例[J].财会学习，2019（13）：204-205，208.

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