基于大数据的企业全面预算管理体系构建

刘长秀

[摘 要]企业要想在激烈的市场竞争中占据更大的市场份额，实现自身的可持续发展，其根本在于能否实现企业内部优化控制管理。大数据为企业的发展注入了新的活力，为企业的经营管理带来了更多的机遇和挑战，通过借助大数据技术手段，完成对企业内部管理优化是文章研究的重点。文章以企业内部管理中重要的环节——全面预算管理作为切入点，研究大数据时代背景下的企业全面预算管理体系构建问题，希望可以为企业和相关研究人员提供参考。

[关键词]大数据;全面预算管理;管理体系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.195

2016年7月财政部发布了《管理会计基本指引》，标志着我国管理会计体系建设已经进入到一个新的发展阶段。从企业发展的角度来看，全面预算管理的实施较为必要，作为企业实现战略发展的基础内容，在大数据时代已经到来的情况下，全面预算管理也迎来了广阔的发展空间。只有对大数据时代全面预算管理体系构建的问题进行细致的分析与研究，才能够真正对全面预算管理的作用进行发挥，对其价值进行诠释，为企业提供合理的预算依据，并通过更加具体、细化的预算来实现公司的重大战略目标。在大数据环境中，从多个角度分析企业的内部和外部环境，以确保预算目标的准确性和完整性，通过预算目标的准备和执行来调节企业的预算管理过程。

1 大数据对企业全面预算管理的影响

在激烈的市场竞争环境中，几乎所有企业都意识到预算和战略部署的重要性。 全面预算管理作为企业业务战略的重点，在分析市场、计划工作和预测特定成本方面起着重要作用。 傳统的预算管理模型缺乏对企业外部环境变化的分析，缺乏对企业长期发展战略的考虑，无法更好地帮助制定合理有效的预算。大数据主要是Internet技术的扩展，越来越多的公司正在使用大数据技术来收集、挖掘和分析数据。后信息时代的到来，越来越多的企业意识到大数据技术作为企业全面预算管理的有力保证，对促进企业的可持续发展具有重要作用。

1.1 大数据可以使预算控制更准确

传统企业制订预算计划，并通过人工管理进行预算批准。企业财务人员在平时工作中要处理大量的财务数据，由于工作烦琐，程序复杂，企业信息和数据之间缺乏动态联系，使预算管理无法达到预期的效果，很难为业务决策提供有效的指导。这种方法不仅增加了企业准备预算的时间，还导致预算准确性和及时性方面的错误。大数据时代的到来使企业能够充分利用Internet平台完成信息资源共享和信息集成，从而为企业上下结合的预算制定方法奠定基础，形成各种重要数据（如行业数据）的预算方法奠定了基础。公司还可以使用大数据来捕获更准确的预算信息，通过信息共享来快速传达公司的年度财务预算目标，有效地提高了公司预算的时效性和科学性。

1.2 大数据能使企业预算流程更加优化

预算流程在企业全面管理中起着非常重要的作用，传统的预算流程没有建立一个有效的信息化互通平台，企业各部门之间互动频率较低，欠缺标准化控制，预算流程不仅复杂，而且效率极低，使预算的流程速度变慢或者出现重复批复的情况发生，从而导致预算流程在控制方面出现偏差。随着大数据时代的到来，企业将使用Internet平台在企业的内部和外部环境中利用多个数据来建立一个相对完整的数据信息系统，建立一个与之相适应的综合预算模型。 企业的发展有效地改善预算管理流程，优化内部控制体系，并通过分层定制服务，有效地整合了各个部门的信息需求，有效地帮助企业减少了人为因素，从而建立了规范的企业预算管理流程。

1.3 大数据能使预算编制具备个性化特征

从现实情况来看，传统的企业管理模式已经无法满足现实需求，尤其是在大数据时代下，这一问题凸显得愈加明显，为了对其进行解决，企业必须要对数据管理平台进行利用，目的在于高效率的完成对信息的整合，之后对企业的相关部门进行信息反馈，有利于公司的发展，更个性化的预算编制。对于企业提高预算分析的科学性和预算控制的准确性很有帮助。企业在现实情况中应以自身的需求为基础，对市场中的数据进行应用，结合不同部门的实际情况加强其联系，对具备个性化的预算管理进行监理。在对预算管理执行的过程中，一旦发现执行结果因外界因素的存在而出现偏差，就应该通过调整预算的方式来完成具体的工作，不断优化预算管理计划，达成最终目的。

2 体系构建措施

文章基于大数据建立的企业全面预算管理体系包括基础平台层和管理应用层两大层次。基础平台层包括数据子层和设施子层;管理应用层包括存储管理子层和预算管理应用子层;每个层次各司其职、相互协作共同构成企业的全面预算管理体系的框架。对于预算管理的整体工作而言，其包含着三种不同的环节，无论是预算评估还是预算执行，抑或预算编制都必须要完全的包括在其中。对于预算编制来说，其主要的目标就是确定预算目标，明确预算计划，进而为整体预算管理打下坚实的基础，对预算任务进行优化，保证预算编制的方向具备正确性。然后结合公司的财务实力和运营条件执行特定的预算。可以按预算批准、预算控制的顺序进行实施，之后加强分析与调整。从预算评估的角度来看，其主要任务是评估预算的准备和执行，建立预算执行期间的评估机制和执行结果的评估机制，并在发现问题时及时调整流程。

2.1 预算编制

预算编制主要包括两个分支环节，无论是预算计划还是预算目标都需要完全的包括在其中。企业相关人员需要根据企业战略目标来建立预算目标，通过数据中心能够对企业的内部环境与外部环境进行分析，从而对企业的生产经营水平进行细致研究。企业的每个部门都需要根据实际情况对预算计划进行制订，之后不断地进行协调，利用与分析数据，对预算组织结构进行合理优化。

第一，预算目标的制定。建立企业预算目标是保证企业预算编制水平的关键，直接决定预算管理的合理性、方向和指导，并通过更加具体、细化的预算来实现公司的重大战略目标。 在大数据环境中，从多个角度分析企业的内部和外部环境，以确保预算目标的准确性和完整性，然后通过预算目标的准备和执行来调节企业的预算管理过程。

第二，预算方案的制定。一般企业的大部分预算都采用自上而下和自下而上的沟通方式。在大数据时代，通过先进的预算管理方法，减少了一些不必要的链接，并将串行更改为并行，实现合并预算编制过程，以提高预算编制过程的质量。 在这个阶段，业务的多元化和分组已经成为企业发展的正常状态。系统可以根据企业内不同部门的需求重新定义预算编制方法和预算表，从而实现不同业务模块的不同需求，并进行动态改进。

2.2 预算执行

在预算执行过程中，责任人利用对每个过程的分析和风险预测来进行相应的监督，以提高预算控制的有效性。大数据中心收集所有预算执行数据，并对其进行分析和监视。一旦发现与原始预算的差异，它将及时分析并反馈产生差异的原因，并指导各个部门通过反馈信息进行有效调整。

第一，预算批准。依靠大数据，预算批准可以使批准过程更加标准化。首先，必须严格控制风险节点，以使预算批准的责任专门归于人员。其次，它可以防止重复批准或未经授权的批准发生。同时，使用大数据平台可以使企业预算审批流程更加公开透明，并实时监控预算审批流程，减少突发情况的发生，確保预算审批的流程顺利进行。

第二，预算控制与分析。预算控制是预算执行各个方面的核心部分，它直接影响预算执行的质量。基于大数据的全面预算管理可以有效地控制预算过程的早期、中期和后期。在风险理论的指导下，通过设置不同风险等级的预警指标，结合大数据收集的信息，系统将风险等级反馈给控制过程。风险识别与评估中存在的节点，对于不易达到预算目标以及风险较高的环节，应采用关键监控方法，对成本较低的环节，应采用简化的监控方法进行控制。同时，预算控制人员将预算数据与数据库中的数据进行比较和分析，全面掌握预算执行过程中资金的流动和使用情况，并设定预警极限。如果超过该限制，则会发出预警信号以保护预算顺利执行工作并进行实时控制。

第三，预算的调整。大数据可以使得财务预算的准确性、及时性等有很大的改善，但在执行中受到不可预测的环境与预算编制人员的主观因素等影响，预算编制与实际编制过程之间存在一定偏差。因此，可以向大数据平台添加偏差检测、偏差反馈和分析，以对企业预算执行过程进行定期分析，在第一时间发现预算执行中可能存在的偏差，并迅速做出反馈并使用偏差分析功能。通过分析，及时避免预算过程中可能出现的问题，降低企业风险。

2.3 预算评估

在预算周期结束时，应在预算执行和控制过程中制定合理的评估体系。通过评估，可以充分动员每个预算编制和执行机构在预算执行过程中的主动性，从而提高预算控制的准确性并促进预算目标的实现，可以从结果评估和过程评估两个方面评估预算的实现。首先，应对预算执行过程进行合理的评价，想要做到这一点，大数据管理平台必须要发挥作用，借助具体的功能对企业发展过程中的数据进行合理录入，之后根据现有的数据基础，应评估预算执行效率并动态分析完成。其次，预算执行结果评价。企业预算评估系统的关键是建立预算评估系统。可以使用平衡计分法从财务、客户、内部流程、学习和增长等方面比较预算执行结果与预算目标，并分析执行结果与预算目标进行比较并与相同目标的平均水平进行比较和分析研究。最后，基于预算评估体系的企业员工评估也将更加客观和全面，并以评估的内容为基础进行绩效评估，从而使绩效评估杠杆真正起到激励作用。

3 结论

随着经济的快速发展和大数据时代的到来，企业当前的业务运营需求需要更合适的预算管理模式。企业应立足大数据环境，对预算管理的基本发展趋势进行明确，从而进一步发挥综合预算管理的作用，巩固其在企业战略中的地位，不断地提升信息化建设水平，加强对大数据工具的利用程度，完善企业的预算管理体系，提升构建预算管理的水平，为企业发展打下坚实基础，为企业持续发展提供数据依据。

参考文献：

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