商业银行预算管理问题研究

熊丽果

[摘 要]预算管理是商业银行开展内部管理并充分落实战略目标的一项手段，对日常经营起到较强的管理作用。而日常经营具有层次性的特點，这就导致预算体系呈现出多样化的发展现象，需要做好多个方面的管理工作以提高预算管理的实际效果。学术研究指出，商业银行开展预算管理可以提高财务管理综合能力，也能收获更高水准的运营效果，必须要做好预算管理工作。但是在进行预算管理中出现多种问题，需要根据这些问题制定针对性的改革对策，从而让商业银行开展高水准的预算管理。文章对以上内容进行研究，希望提高预算管理的效果。

[关键词]商业银行;预算管理;管理机制;预算编制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.039

商业银行所开展的预算管理是建立在各部门资源有效规划和科学运用的基础上，通过进行高水准的预算管理提高自身的核心控制效果和综合竞争能力，从而提高组织结构的科学性。但是受到组织框架以及专业人才等因素的影响，商业银行在进行预算管理的过程中出现各种问题，这样就限制了商业银行的发展效果。商业银行应该根据实际情况制定合理的解决措施，提高预算管理的制约效果，合理解决预算管理中的各项问题，以此推动商业银行可以实现健康发展。

1 商业银行预算管理的重要性

1.1 提高财务管理综合能力

商业银行是进行货币运营的机构，其发展目标是实现经营利益的最大化。同时，它需要运用财务流动性比较强和安全性较高的融合方式开展日常运营，逐渐提高整体运营效果。这样就要求商业银行具备良好的外部发展环境，更应该建立较为完善的预算管理体系，从而提高其日常经营的效果。预算管理是当前商业银行进行财务管理过程中不能缺少的一部分，通过开展科学的预算管理工作能提高资金管理与运行的安全性。所以说商业银行通过开展高水准的预算管理可以提高财务管理综合能力，实现更好的市场竞争发展。

1.2 更好落实战略发展目标

商业银行要想实现更好的运营发展和市场竞争，则应该制定高效且科学的发展战略标准，从而给自身注入更多的推动力量。商业银行当前所开展的全面业务和相关的财务活动都是围绕战略标准而落实的，本文认为商业银行开展预算管理可以更好落实战略发展目标。在落实预算管理的过程中，商业银行需要将战略发展作为主要标准，将具体的运营、财务和发展标准作为实际依据，同时根据预算标准监管和有效评估运营结果，更好地落实发展战略标准。

1.3 收获更高水准的运营效果

如果可以根据实际情况开展和落实预算管理，商业银行可以提高自身的运营效果和管理质量。通过实践研究得知商业银行如果能建立较高的预算管理标准则可以提高运营管理效果，从而收获更高水准的经济效益。[1]结合西方银行开展的预算管理情况来看，商业银行只有落实科学的预算管理机制才可以对内部管理行为进行合理的管控，并为发展决策提供更加真实的依据支持，提高整体发展活力。

2 商业银行预算管理问题和原因

2.1 预算管理意识比较薄弱

学术研究指出商业银行开展预算管理可以提高财务管理综合能力，也能收获更高水准的运营效果，必须要做好预算管理工作。但是商业银行在进行预算管理的过程中出现预算管理意识比较薄弱的问题，限制自身的健康发展。这主要是因为在进行预算绩效考核的过程中没有和管理层的绩效考核挂钩，导致管理层未能对预算管理有正确的理解，降低预算管理的实效性。无论是管理人员的晋升，还是薪资的调整，都依赖银行存款数额以及效益增长情况，未能认知到预算管理对商业银行发展起到的影响。管理层主要将工作重心投入到短期效益的获取中，没有对预算管理进行深度的思考和实践研究，更多关注自己在体系中的业绩而缺少长期绩效的考核，给商业银行的健康发展造成制约。

2.2 未能建立明确的发展战略标准

商业银行在进行预算管理的过程中也出现未能建立明确发展战略标准的问题，将管理标准设定在财务预算层面上，但是并没有将其提高到战略发展的层级上。商业银行主要是在财务领域中开展预算管理，但是无法和其他战略目标进行充分融合，没有发挥出预算管理所体现出的作用。[2]同时，商业银行在落实预算管理的过程中存在机械化落实上级标准的现象，没有开展全面的预算管理，所开展的预算管理工作仅是为了完成上级预算管理任务。这些情况使得商业银行未能制定明确的战略目标及科学的预算管理方案，导致预算管理的具体标准不能得到充分的落实，给预算管理造成阻碍。

2.3 预算管理机制不完善，预算编制出现不合理的现象

商业银行通过开展高水准的预算管理可以提高财务管理综合能力，体现出比较强的研究和应用价值。但是目前商业银行在进行预算管理中出现多种问题，不仅包含以上两个方面的问题，同时也出现预算管理机制不完善以及预算编制不合理的现象。组织框架比较完善的话可以给发展决策提供更好的保障，也能充分落实各项预算管理工作，有利于商业银行开展更高层面的预算管理。但是当前商业银行的预算管理机制不完善，同时也受到执行力比较弱的影响出现预算编制不科学的问题。因为各项预算编制指标不具备比较强的连接性，导致短期的预算标准不符合长期预算标准的具体要求，甚至出现相互背离的管理问题。所以文章认为商业银行受到预算管理机制不完善的影响，不能收获比较好的预期预算管理效果，也容易导致实际预算管理成效和预算管理本质出现相违背的问题。

3 完善商业银行预算管理的措施

3.1 提升预算管理的意识

因为商业银行出现预算管理意识比较薄弱的问题，所以文章认为要想开展高水准的预算管理则应该提升预算管理的意识，积极推动预算管理工作的顺利开展。首先，管理层需要对预算管理进行深度的思考和实践研究，掌握预算管理对银行整体发展的影响，更加重视开展高水准的预算管理。[3]管理层应该对相关的研究资料进行分析，认知到明确预算管理对当前提升商业银行管理能力的积极作用，也要掌握预算管理不仅是对未来预算规划实施量化分析，更能通过科学的预算管理强化银行整体的经济效益。其次，商业银行应该对管理人员进行高水准的预算管理的知识以及专业技能培训，重视将全新的预算管理理念融入到具体的预算管理工作中。这样利于管理层开展更高层面的预算管理，在解决预算管理误区的同时也能强化其预算管理意识。最后，商业银行也需要对基层工作人员进行预算管理的技能培训，通过专题讲座的方式增加他们对预算管理知识的掌握程度。这样能让基层工作人员对预算管理进行科学的认知，在掌握全新预算管理知识的同时也能让这一理念融入到具体的预算管理工作中。

3.2 建立明确的战略标准，合理解决预算管理问题

研究指出商業银行只有落实科学的预算管理机制才可以对内部管理行为进行合理的管控，并给发展决策提供更加真实的依据支持。基于未能建立明确的发展战略标准这一问题，商业银行要想开展高水准的预算管理则应该建立明确的战略标准，合理解决预算管理问题。一方面，商业银行需要将战略发展作为主要标准，将具体的运营、财务和发展标准作为实际依据，同时根据预算标准监管和有效评估运营结果。[4]商业银行可以在明确具体占比标准的情况下，运用预算指标机制对相关效益人员的工作行为实施有效的规范，在兼顾短期和收获长期效益的管理条件下更好地迎合银行未来发展战略，也需要立足风险评估的方式掌握发展战略的价值。这样可以根据商业银行发展的需求建立合理的预算机制，以提高预算管理的科学性;另一方面，商业银商也应该从战略角度对预算管理风险实施分级思考，根据具体情况制定科学的控制措施，围绕自身发展要求对长期战略进行合理的调整或者是修改，从而合理解决预算管理问题。在进行预算管理标准确定的过程中，商业银行可以通过滚动管理这一战略方式提高预算管理的实际效果，重视结合自身不同阶段战略发展的连接问题实施有效的处理，从而保障预算管理的科学性。

3.3 合理完善管理机制，提高预算编制的合理性

预算管理是当前商业银行进行财务管理过程中不能缺少的一部分，商业银行通过开展高水准的预算管理可以提高财务管理综合能力，更好落实战略发展目标，收获更高水准的运营效果。所以商业银行应该分析当前开展预算管理中遇到的各种问题，结合具体预算管理问题制定科学的管理方案，从而给预算管理注入更多的推动力量。而上文指出商业银行出现预算管理机制不完善，预算编制出现不合理的现象，本文认为要想提高预算管理的效果则应该合理完善管理机制，提高预算编制的合理性。

第一，商业银行应该构建比较完善的预算管理机制，保障预算工作可以顺利的落实。在内部建立预算管理部门，重点开展预算指标、执行情况以及绩效考核等方面的管理工作，从而保障预算管理的科学性。同时，商业银行也应该建立激励制度，根据预算和管理实际情况之间的差异和影响因素制定针对性的预算报告。第二，提高预算编制的合理性。商业银行在进行预算编制的过程中需要在考虑成本原则基础上融入弹性预算等先进方式开展高水准的预算管理，这样可以提高预算管理的科学性，从而提高预算管理的最终质量。通过开展以上几方面的预算管理工作，商业银行可以制定比较完善的管理体制，结合预算指标以及市场发展情况等因素制定合理的预算编制，逐渐提高预算管理的科学性与实效性。

4 结论

综上可知，商业银行在进行预算管理的过程中出现各种问题，限制了商业银行的发展。商业银行应该根据实际情况制定合理的解决措施。文章认为要想开展高水准的预算管理则应该提升预算管理的意识，积极推动预算管理工作的顺利开展。同时，银行需要建立明确的战略标准，合理解决预算管理问题。此外，商业银行也需要合理完善管理机制，提高预算编制的合理性。

参考文献：

[1]胡敏姿.浅谈商业银行全面预算管理存在问题及优化对策[J].商讯，2019（15）：25-26.

[2]毛焱，张奇渊，王璐，等.高质量发展下的商业银行预算管理研究——基于大型商业银行视角[J].农村金融研究，2018（5）：12-16.

[3]罗士欢.浅析商业银行全面预算管理的问题及对策——以A银行为例[J].会计师，2018（5）：31-33.

[4]杜丽.基于价值链会计的商业银行全面预算管理体系探析——以C银行为例[J].财会学习，2018（2）：232-233.