构建资金运营体系提高财务运营能力

张雪飞

[摘 要]改革开放以来，随着社会主义市场经济体制的建立和发展，中国企业逐渐成为自主经营的经济实体。我国的国有企业不断发展，在加强地方综合经济实力中发挥了不可或缺的作用。中国的国民经济渐渐成为最具活力的新的经济增长点。然而，由于环境、文化、技术等因素的影响，使得营运资金管理和内部制度处理不完善，在部分企业中仍处于停滞不前的阶段。在企业中缺乏适当的信用制度和不合理的库存管理。在实际操作中，企业资金链中最薄弱的环节通常是运营资金，企业运营资金管理中在目前仍存在着一些缺点。文章将会从构建资金运营体系的角度，着力分析相关方面的问题并提出相应的错失措施，致力于提高企业的财务运营能力。

[关键词]资金运营；体系；财务运营

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2018.26

企业的经营活动离不开各种资本流动，企业经营能力的分析实质上是对资产周转率的分析。通常来说，资金周转的效率越快，企业资金的管理水平就越高，资金利用率也就越高。企业的资金运营体系构造好了之后，其财务运营能力自然而然可以相应地提升。

1 资金运营

1.1 资金运营的概念

企业资金运营是指一个企业的流动总资产。运营资产的效率一般是指周转资产的效率。运营利润能够反应的是企业最基本的经营活动获得利润的能力，而且这个数字理应是企业最稳定和基础的收入来源。业务能力是指企业在外部市场环境约束下，内部人力资源与生产数据相结合的财务目标的大小。其实质是，在周转时间短的情况下，可以利用最少的资产生产更多可能的产品，从而获得最大的收益。它表明了企业管理者管理资产的能力。

1.2 资金运营对企业的意义

企业资金运营能力的强弱与企业的生存息息相关，它对企业的偿债能力和盈利能力起着决定性的作用。因而，企业的关键应该是把资金运营能力分析作为财务分析。对资金运营能力的分析有助于判断一定时期内的金融安全、资本保全和资产收益能力。它为投资决策和债权人信用决策提供了依据。帮助企业管理者发现业务资产过程中存在的问题，可以更好地改进企业管理方式，提高业务效率。因此，企业资金运营能力体系的搭建就显得尤为重要。

1.3 资金运营管理的特点

资金运营管理有流动性、演替性、共存性和补偿性四个特征。在资金运营中，顾名思义，流动性即是指流动资产在生产运营中需要经历生产期和销售期，这一过程比较短，因此流动资产具备了较强的资金运营管理特征中的第一个特征。流动资产的价值表现为流动性，流动性连续占有形式，已随时间发生变化。资金流向货币基金开始变成储备，生产资本，完成资金，结算资金，最后回到钱，每次都是以结束的形式向另一种形式的转变，这是继承。共存意味着移动资金的占用形式与空间共存。各种占用方式在供应、生产和销售过程中分布，这是由生产经营连续决定的。补偿是指流动资产的投资回收期短，其消费可以从产品的销售收入中迅速补偿。也就是说，移动资产的实物消费和价值补偿是在生产经营周期内同时完成的。

2 体系

近几年来，国民经济的快速发展为企业带来了商机。各个行业中的企业利用机会继续发展和扩大。而一些企业则出现金融形势不好，债务越来越重，效益逐年下降，经营资金短缺，资产负债比率逐年增加，对资金周转慢等不良现象，对于这种情况的原因，根据相关人员分析，即是缺乏良好的资金运营体系，导致企业整体无法很好地运转。因此，在一个企业中，资金运营系统起到了一个统筹整体的作用，是企业在发展过程中不可缺少的。

3 财务运营过程中存在的问题

企业财务运营管理的运作缺乏条理性，并且管理方式的不当直接导致了工作人员失去社会责任意识感，在工作上漫不經心，这些都是企业目前最需要的解决的问题。财务运营是一个企业的核心，解决这些问题对于企业有来说，势必可以得到根本性的帮助。

3.1 财务管理部门职责不明确

在现代国有企业改革中，改革滞后，政府管理和企业责任不明确，在新形势下，企业改革提出了更高的要求，改革的总目标是建立现代企业制度。对于现代企业制度中的财务管理，对其发展没有统一的认识。政府强调职能，政企分开，减少了政府对国有企业发展的干预，实现了国有企业的独立资本运营，自主经营管理模式，实现了彼此的绩效，就是“做自己的事”。然而，在具体实施中，政府的责任，以及对行政的强制控制，目前尚不清楚，股权控制的超弱控制，给企业改革带来了诸多问题。实行独立管理的权利很难，国家权力不能得到有效落实，国家权力不能得到有效保障。

3.2 流动资金周转速度缓慢

一系列的问题导致企业流动资金周转缓慢，当前资产质量较差，负面资产比例逐渐增大。例如，随着应收账款的逐步增加，使得两两拖欠的情况发生的越来越多，拖欠时间也逐渐拉长。此外，在计划经济向市场经济过渡的过程中，容易发生盲目进行大量生产，造成产品结构不合理，竞争力差等现象，导致损失企业的大量资产，这主要是由于企业缺乏对于市场行情的了解。

3.3 公司的高层决策者对财务运营中出现的问题不够重视

在现代企业财务运营中虽然有财务运营能力分析系统，但有些企业经理很少关注，没有把注意力放在相关人员是否在这方面做了研究，即使财务运营人员做了相关研究，高层管理者也很少放在心上，这使得企业财务运营能力研究系统很难在企业中普遍运用。

4 完善企业资金运营能力分析体系和财务运营能力提升的措施

4.1 建立现代财务管理理念

第一，建立资金统一管理的理念，加强资金调度，发挥中心的职能作用，集中和吸收各类闲置资金，把一小笔钱换成一大笔钱。启动各种固定资金，通过融资方式，充分发挥资金的有效性。内部运输企业之间的经济往来将通过结算中心进行，降低资金的在途时间，充分发挥资金的使用效率，尽量达到资金成本最小化。

第二，建立资本流动的概念。在财务管理工作中，向管理者主动提供资金流的有效信息。除了在年末提供的现金流量表外，在日常工作中，现金流计划、短期现金流量预测报告和长期现金流量报告可以根据不同情况编制。要加强对资金流动的控制和分析，严格控制资金的流入和流出。

4.2 提高财务运营人员的专业知识

企业应对财务运营人员进行相关工作的培训，提高其专业知识素养。着重培养财务运营人员的财务运营研究能力，使他们能够开展财务运营分析专题活动，提高财务运营分析能力，为业务分析提供人才基础。

在日趋激烈的市场竞争中，要想在同行当中脱颖而出，企业就必须拥有较强的实力。财务运营能力是一个企业发展的基础，对企业的可持续发展具有重要意义。因此，企业应加强财务运营能力研究体系的构建，为企业的快速发展奠定夯实的基础，提高企业核心竞争能力。

4.3 以企业财务运营能力分析作为为决策者评价和激励指标

大多数企业会把企业的获利程度作为高层管理者的一个参考，进而对企业财务运营能力的研究没有很大的帮助。因此，有必要采取改变对企业高层管理者的鼓励参考和评价工作能力的研究，从而提高企业的财务运营研究的能力，引起高层管理者的关注。

4.4 加强企业对资金运营的监管

通过对流动资金的监管，企业的本质是使得资金发挥其最大化的作用，减少企业的总营业额的运营资本的比例，使其能够投入更多的资金在固定资产和长期投资回报率较高，并实现“资源优化配置”在实际运营资本的管理。

5 结语

企业在资金运营体系中存在许多问题需要改进。这是企业步入正规管理、内部成长的要求。企业信用制度不健全，则应加强应收账款管理，建立健全信用体系是企业的当务之急。企业采取相关措施，加强库存管理也很重要。在当今经济一体化格局的形式中，企业不仅面临着国内竞争对手，也面临着国际竞争对手。只有加强资金运营体系的建设，加强财务运营能力的提升，企业才能够在激烈的国内外市场竞争中求得生存和发展。

参考文献：

[1]王梦娇.营运能力分析[D].锦州：锦州广播电视大学，2014.

[2]孟琳.加强企业财务管理提高资金营运能力[J].财会与审计.2006（7）.