出口型生产企业财务风险管控

曹罡

[摘要]随着改革开放以来我国科学技术与经济水平的迅速发展，尤其是我国加入WTO以后，我国的出口型生产企业逐渐发展起来，为我国国民经济的飞跃做出了巨大的贡献。我国的出口型企业最大的优势就在于价格的低廉，这是由我国丰富廉价的劳动力所决定的，出口型企业的这一优势使得其在国际市场上占据了重要地位。但是，随着近几年来美国的次贷危机和全球性经济的不平稳发展，我国的出口型企业面临着更加严峻的国际市场环境，面临着更加巨大的挑战。

[关键词]出口型；企业；财务风险；应对措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201818081

1引言

在日益严峻的国际形势之下，我国的出口型企业要想保持其地位，就必须注意企业财务风险的管控问题。就目前来看，我国的许多出口型企业中风险意识单薄，管理思想日益僵化，资金的流动性较差等诸多问题导致我国的出口型生产企业面临着巨大的财务风险，也使得企业可能遭受巨大的损失。在本篇文章中，笔者主要介绍了财务风险的定义以及出口企业的主要财务风险形式，并对财务风险管理中存在的问题进行分析，提出了相应对策，希望能给相关研究者一定的启示。

2出口型生产企业财务风险概述

21财务风险

一个企业的财务风险指的是企业在其经营管理的过程之中受到内部与外部各种不可控因素的影响，而使得企业的最终收益与目标收益或是预期收益不一致的现象，会使得企业的经营目标发生一定程度的偏差，企业也要承担一定的经济损失。财务风险具有客观性、不确定性和时间性，要应对财务风险，企业就要不断地在企业面临的风险与取得的收益之间进行权衡，做出最符合企业利益的财务决策。

22出口型生产企业的主要财务风险

出口型生产企业是一种特殊的企业形式，与我国的内销型企业相比，它所要面临的竞争环境更加复杂多变，尤其是国际市场上的各种不确定性的因素对企业的财务管理风险的影响是不可预测的。在本篇文章中，笔者主要从内部以及外部两方面来分析出口型生产企业的财务风险，并提出合理的风险防范措施。

221流动性风险

导致流动性风险的最大因素就是金融资产的不可预测性。一般来说，出口型生产企业手中所持有的现金过多，就会使得企业失去一些本来可以获得收益的机会，也就是会有更多的机会成本，这对企业的发展是不利的，另外，如果企业手中的资金过少，又无法满足流动性资金的需求，因此，这就决定了企业通过精准的计算，确定一个能实现企业利益最大化的现金持有量，以控制和防范企业的流动性风险。

222汇率风险

汇率风险又被称作“外汇风险”，是一种由于外汇汇率的变动而引起的风险形式。在国内，出口型生产企业面临着人民币升值、劳动力资本逐渐上升等诸多挑战，同时在国外，全球经济的下行趋势又使得我国的出口型生产企业雪上加霜，面临着更大的竞争压力。

3出口型生产企业财务风险管理存在问题的原因31出口型生产企业自身管理不善

出口型生产企业涉及国内和国外两方面的因素，所需考虑的风险影响因素更多，风险的不确定性更大，如果没有完善的管理体制是无法达成企业目标的。出口型生产企业管理不善主要表现在三方面：首先是存货管理，很多企业由于缺乏市场观念，通过加大产量以提高企业短期利润，最终导致存货的积压，扩大了企业的成本费用。其次是由于企业的信用调查不足，导致应收账款的增加，影响了企业的资金流通。最后，企业的预算管理执行不严，在企业运行的流程中，每一个环节的预算管理都会影响企业整体的预算目标。

32财务活动的日益复杂化

出口型生产企业的财务活动所涉及的范围较大，在企业的筹资、应收账管理中均有体现，存在于企业的整个管理流程之中。尤其是近几年来，我国的出口型生产企业的规模不断扩大，这就使得企业的财务活动更加复杂化，加大了企业的财务风险。具体来说，出口型生产企业在物资、资金、信息三个重要因素相互交织影响的过程中所表现出来的企业的投融资行为使得企业的财务风险逐渐扩大。

33外部宏观经济的不确定性

外部宏观经济的影响是我国出口型生产企业所要面临的特殊挑战，同时它也是企业的财务管理与财务决策中最大的不可控因素。一般来说，外部环境主要包括金融市场的环境、国际经济法律环境以及社会文化环境，这些外部环境的变化都会对企业的财务风险产生巨大的影响，使得企业内部的财务目标很难实现。

34汇率风险的增加

一方面，近年来，随着我国经济的飞跃发展，我国的外汇储备已在全球稳居第一；另一方面，我国的一些贸易伙伴国出现了贸易逆差现象。在这样的情景之下，人民币升值就成为必然趋势。人民币升值、外币贬值使得我国的出口型生产企业中以外币来计价的部分资产面临着贬值的危险，同时，由于外汇市场的不确定性使得出口型生产企业所持的巨额外币资产也面临着贬值的风险。另外，人民币升值也使得我国出口型生产企业的最大竞争力即价格竞争力受到了影响，财务状况进一步恶化。

4出口型生产企业财务风险管控对策

41加强企业自身的经营管理，提高企业应对财务风险的能力完善企业的内部控制制度，加大对企业现金流的管控力度是企业应对财务风险的重要措施。具体来说，我国的出口型生产企业要特别关注企业应收账款的回报率，对应收账款进行跟踪调查，及时进行回收，保证应收账款能够尽可能快地转变为现金。这主要包括两方面的主要措施：一是在财务管理的过程中，要注意账龄的审核问题，具体问题具体分析，对于一些账龄比较长的款项要尽快催收。二是可以通过购买保险来将企业的部分风险转嫁给保险公司，避免企业的呆坏账影响企业的收益。

42建立财务风险的预警机制

财务风险是具有不确定性的，是不可控制的，同时也是不可预测的，这就要求企业在财务管理的事前、事中和事后进行全过程的风险监测与管理。企业的预警系统是一种对企业的财务状况进行全方位的、实时的监控，以最早发现财务风险的萌芽并将其积极反馈给财务管理人员，财务管理人员积极应对危机，并在财务危机解除后总结经验，完善企業内部管理的一种机制。它主要包括预警系统、控制系统和反馈系统，通过三者的相互配合与相互协调建立起一套完善的财务风险的预警机制。

43积极适应外部环境，建立多元化的产品结构

外部环境的因素是不可控的，因此，企业只能增强自身对不断变化的外部环境的适应能力。我国的出口型生产企业应该要对外部宏观环境进行分析研究，密切关注国际市场环境的变化，对所发生的变化进行分析整理，把握整体趋势，并且采取相应的措施控制与防范可能发生的财务风险。建立多元化的产品结构是企业积极适应外部环境的主要体现，多元化的产品结构能够进一步分散企业的风险，在外部市场环境发生变化的时候，避免对某一单一市场的过度依赖，这就使得企业在保持原有市场地位的同时还积极开拓了新的产品、新的市场。

44利用外汇市场规避财务风险

利用外汇市场来规避财务风险主要有四种主要形式：一是及时调整币种结构，汇率是不断变动的，企业的财务管理人员应该预测汇率的变动趋势，及时卖出贬值货币，买入升值货币，不断调整币种结构。二是选择货币种类时应注意在借入外债的时候，应选择趋于升值的货币，在偿还债务的时候则应该选择趋于贬值的货币。三是合理应用卖出外汇合约的外汇管理工具，通过将未来要卖出的汇率进行预先锁定，来抵消汇率的变动风险，同时获得差价收益。四是企业可以通过外汇市场，借入与债权数量相等的债务，与汇率变动所带来的风险相抵消，进行套期保值。

5结论

随着经济全球化的发展，我国的出口型生产企业的数量逐渐增多，规模逐渐扩大。同时，由于外部市场的不稳定性与不确定性，我国的出口型生产企业面临着巨大的财务风险。笔者对财务风险问题的存在原因与解决对策进行了概述，希望相关研究者能够得到一定启发，共同促进我国出口型企业的发展。