黑龙江省对俄贸易纳税服务优化研究

付宁宁 姚旭

[摘要]黑龙江省作为我国最北部的省份，有着得天独厚的地理优势。不仅有着丰沃的土地资源等优势，北部还与俄罗斯相邻。黑龙江省与俄罗斯贸易的发展对促进当地的经济发展有着举足轻重的作用，随着黑龙江省与俄罗斯贸易水平的不断加强，纳税服务也必须与时俱进，进行纳税服务优化改革，坚持执法与服务的和谐统一，为纳税人提供一个高效便捷的纳税方式和纳税感受，才能更好地促进双方贸易的持续发展。

[关键词]对俄贸易；纳税服务；优化；研究

[DOI]1013939/jcnkizgsc201818084

中国和俄罗斯同属于“金砖国家”，因水陆等交通便利，黑龙江省自古就与俄罗斯在经济文化等方面有着较为密切的联系。自中华人民共和国成立以来，黑龙江省与俄罗斯建立了数个通商口岸以及旅游口岸，极大地促进了两地文化交流和两地人民的互动频率，更促进了两地的经济增长。可以说黑龙江省与俄罗斯贸易的发展对促进当地的经济发展有着举足轻重的作用。而近几年来，随着世界对纳税服务方面越来越重视，我国也提高了对于纳税服务的重视程度。纳税服务作为税收征管的基础环节，一定程度上体现着一个国家的税收征管水平，是构建现代税收新格局的重中之重。随着黑龙江省与俄罗斯贸易水平的不断加强，纳税服务也必须与时俱进，进行优化改革，坚持执法与服务的和谐统一，为纳税人提供一个高效便捷的纳税方式和纳税感受，才能更好地促进双方贸易的持续发展，提高公民参与贸易的吸引力，更好地促进黑龙江省的经济发展，为全国的经济增长奉献出自己的一份力量。

1黑龙江省纳税服务优化的内容

2005年，国家税务总局出台了[1]《纳税服务规范（试行）》，其中对纳税服务的定义是：纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。随着社会经济的不断进步，新的制度不断出台，纳税服务优化被逐渐重视起来。作为黑龙江纳税服务工作主体的税务机关和税务工作人员，应提供高效便捷，具有真正价值并针对所有纳税人的服务，认真考虑纳税人的需求，换位思考纳税人的处境，公正、平等地对待每一位纳税人，合理并充分地利用一切税务的人力与物力资源，提高资源利用率，降低纳税人的纳税成本，并在法律允许的基础上为纳税人进行服务，为纳税人提供最大的便利。黑龙江税务机关以及税务工作人员应依据相关的法律、法规为纳税人提供相应的纳税服务，一方面在規范服务的同时促进税收执法，另一方面要依据纳税人的需求为纳税人提供高效人性的服务。纳税服务贯穿整个税收征管的过程，作为一项综合性税收工作，税收服务的内容也十分广泛。根据国家税务总局在2005年出台的《纳税服务规范（试行）》的具体内容来看，纳税服务的内容包括税收信息服务、纳税程序服务和纳税权益服务等，工作服务范围极广，因此如何为纳税人服务，采取何种途径和措施，是税务机关进一步提高纳税服务水平、全面深化征收管理改革需要研究和解决的一个现实而迫切的课题。

2纳税服务优化面临的问题

黑龙江省因地理位置的原因，与俄罗斯保持着较为紧密的贸易伙伴关系。而因省份面积大等条件特殊，部分纳税人的信息有时无法有效地反馈给税务机关，造成信息脱节，以至于纳税人无法传达本省的需求，而税务机关也无法及时根据纳税人的需求进行个性化的定制，最终可能会造成税务机关努力却始终达不到纳税人的需求与标准，使纳税人与纳税机关之间出现一些误会与摩擦。目前的纳税服务机构体系建设还未完善，需要纳税机关进一步加强建设才能给纳税服务优化添砖加瓦。

另外部分税务机关的工作人员专业素质不达标，虽然税务机关一直在加大对税务人员各方面的培养，定期开展业务培训等活动，但依旧有一些税务人员没有真正地理解到自己岗位上的任务与责任，对纳税服务的相关业务办理效率低下，容易出现错收税款等严重问题，给纳税人和纳税机关带来一些不必要的麻烦。2005年10月，国家税务总局公布了《纳税服务工作规范（试行）》，其中明确了加强纳税服务考核和监督的相关制度[2]，并提出建立健全纳税人和社会各界对纳税服务工作的评议评价制度。但至今黑龙江省仍有部分税务工作处对纳税人的评议与评价不重视，甚至不调查，造成纳税人的意见与纳税机关工作并不同步，这样便拉低了纳税服务优化的进度，使纳税服务优化变成天方夜谭。

3黑龙江省纳税服务优化面临的问题的解决方法提高纳税服务，首先要根据实地情况进行纳税服务的创新与改革。黑龙江省与俄罗斯的贸易范围不断扩大，纳税人的人数也在不断增加。因此，需要对现有的纳税服务工作形式进行与时俱进的改革，简化工作程序，改变落后的工作形式，大幅度提高工作效率，学习引进新鲜、与实际相关的新思想、新方法，对大批的服务人员进行改革培训，并需要提供一些新鲜的纳税服务理念供服务人员消化吸收。强调绩效管理，以市场或纳税人为导向，重视纳税人的意见与建议。同时对纳税服务平台进行创新，尽量减少地理位置和硬件设施等问题对黑龙江省纳税服务的限制。

设置人工服务或网上服务等平台，拓宽纳税服务渠道，公开纳税服务信息。2008年4月，国家税务总局[3]制定了《国家税务总局政府信息公开指南》等文件，对税务部门信息公开工作进行规范，2011年9月，国家税务总局制定了《全国税务系统开展法制宣传教育第六个五年规划（2011—2015年）》，并在规划中提出要进一步做好政务公开和政府信息公开工作，满足纳税人的知情权、参与权、表达权和监督权。

进一步加强了税收法治宣传教育，增强纳税人的法律意识。强化黑龙江省纳税机关对纳税人权益的保护意识与保护程度。重视每一位纳税人的建议和意见，充分听取纳税人的想法，并随时与黑龙江省乃至全国其他地域的税务机关进行深入交流，积极借鉴美国、日本、法国和澳大利亚等国家的经验，结合我国实际进行利用，因地制宜，顺应国际税收征管与纳税服务的大潮，从根本上提高纳税服务的水平。

税收，是国家组织财政收入的主要形式和工具[4]，在保证和实现财政收入方面起着重要作用。通过对纳税服务的优化，提高纳税的效率，也极大地提高了公民纳税的热情，同时也促进了国家的财政税收。纳税服务的优化[5]，对纳税人以及国家都有一定的益处。纳税服务优化有利于纳税人纳税的积极性，为纳税人提供更好的服务，有利于纳税人获得心理满足感，维持纳税人与税务机关的和谐平稳的关系。促进黑龙江省与俄罗斯的贸易发展，促进黑龙江省与俄罗斯商业贸易规模扩大，促进社会主义市场经济的发展，同时也有利于两个地区的经济与文化交流，促进两国人民的友好感情。有利于带动整个黑龙江地区经济的发展，提高人民的生活水平，加强我国的基础设施建设。只有做好纳税服务优化，才能更好地促进黑龙江地区的贸易发展，让黑龙江省为中国发展贡献出更大的力量。

参考文献：

[1]国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法（试行）〉的公告》的解读[J].注册税务师，2017（6）：108-109.

[2]李晓诺新公共服务理论视角下的纳税服务满意度研究[D].广州：华南理工大学，2016.

[3]周震，田禾我国政府信息公开制度的实践与完善——重大建设项目信息公开的实证分析[J].上海政法学院学报：法治论丛，2016（4）：185-190.

[4]段苗苗基于理性经济人视角的税收筹划研究[J].市场论坛，2017（11）：152-154.

[5]彭晖纳税服务视角下纳税人权益保护问题的研究——以吉安市地税系统为例[D].南昌：江西财经大学，2016.