企业财务会计中的资金管理问题研究

王华治

摘要：资金管理贯穿于企业经营生产的每个环节，做好资金管理工作顯得尤为重要，不仅可以加快企业管理结构的转型与升级，还可以有效减少经营成本，为企业创造更多的经济价值，实现经济效益最大化。当前，许多企业财务会计工作期间未能实现理想的资金管理效果，致使企业资金出现闲置的情况，不能科学合理的分配资金，同时企业也存在资金管理信息不公开的问题，这都对企业的健康稳定发展造成了阻碍。基于此，文章深入探究了企业财务会计中的资金管理问题。首先叙述了企业财务会计中资金管理的重要作用，其次分析了企业财务会计中资金管理存在的问题，最后针对问题提出了资金管理策略。

关键词：资金管理;财务会计;问题;策略

现如今经济全球化进程的不断加快，为我国企业提供良好发展机遇的同时，也带来严峻的挑战。许多企业在日常经营管理过程中极易受到多方面利益产生的直接影响，致使从内部控制和财务管理等方面存在非常严重的落后问题，对企业的顺利发展产生直接影响。企业依托财务管理和内部控制更好减少会计管理工作的复杂性，与此同时还可以使会计信息的精准性得到进一步提升，从某种程度上还可以提升企业的管理效率。因此，企业领导人员需要全面认识会计财务管理与内部控制具有的重要作用，同时采用有关措施提升企业财务会计工作效率与工作质量。

一、企业财务会计中资金管理的重要作用

（一）有利于加快企业的升级转型

随着市场竞争的愈演愈烈，企业想要得以生存需要进行相应的转型与升级，这样才可以在市场中占据较大的份额。尤其是随着人工智能、互联网技术的不断进步与发展，提升了企业创新的速度，如果企业不能跟随时代发展的脚步，就会对企业健康稳定的良性发展产生直接影响。

企业在不断创新与改革进程中，资金管理工作的开展发挥着举足轻重的作用。由于资金流的流动为企业正常经营提供内生动力，如果资金流出现管理问题，进而导致企业业务出现危机。虽然这个暂时的业务危机不能给企业造成严重的打击，但是依然会出现潜在的安全隐患。如果企业不能高效开展资金管理工作，合理躲避财务资金带来的风险，就会严重影响企业正常经营与发展。

企业在不断发展过程中提升财务资金管理的工作质量，能够加快企业的转型与升级。企业的财务管理人员能够把资金按照收益和风险进行划分类别，然后科学合理地投资，进而实现企业经济效益最大化。

（二）降低财务风险的发生率

企业资金流管理工作开展期间，如果不能全面发挥财务管理的工作效能，极易引发资金风险的问题，比如企业投资的股票快速下跌、企业网投资的实体项目破产及企业购买的期货出现波动等，这些现象都会严重影响企业的资金管理，最终对企业总体经营效益的提高产生直接影响。

为了防止财务风险的出现，需要将财务管理工作的价值进行全面发挥。财务人员科学合理进行资金流管理，能够控制资金投资风险规模的扩张，更好地规避资金投资风险，这样还可以提升企业的经营实力。比如，企业投资股票市场时，企业的财务工作人员需要从多个方面对股票投资的稳定性与可靠性进行评价。由于股市潜藏着较大的风险，投资时需要经过综合考量，无论哪个投资不能损失自己的成本，企业投资资金时同样如此，需要保证企业投资成本处于盈利的状态，这样才能够科学合理地投资有关项目。基于更好地规避财务风险出现的前提下，企业通过投资资金才能够得到更多回报。

（三）全面发挥资金流的市场价值

随着企业的不断进步与发展，有效开展财务资金管理工作能够全面发挥企业资金流的市场价值，为企业创造更多的经济价值，实现企业经济效益最大化。企业在发展进程中，为了使投资项目的稳定性与可靠性得到有效保证，企业会预先留出一些专项投资资金，然而通过预留这些资金可以为企业带来更多的经济利益。企业投资资金流管理时，企业财务管理人员需要将自身的工作优势进行全面发挥，实现投资资金的最大化使用，保证这种资金能够为企业带来更多的经济效益。在管理闲置资金期间，有关财务管理工作人员需要对项目的投资收益率进行全面探究，估测投资这个项目面临的市场风险，这样可以预算出投资资金能够获取的经济收益。例如，企业财务工作人员为了防止市场出现通货膨胀的情况，会购置相应的贵重金属。如果市场行情比较优越时，企业财务管理人员能够把购买的金属投入股市中或用于购买期货，当市场的行情上涨时，可以获得更多的经济收入。这样可以得知，随着企业经营的不断发展，为了实现更多的经济价值，要求企业财务管理工作人员科学管理资金流，经过理性投资，进而使用闲置资金为企业创造更多的经济价值。

（四）有利于扩大企业的规模

企业要想拓展自己的发展规模，首先需要扩充自身的资金规模。扩充资金规模指的是企业有机整合生产经营活动中的流动资金，这样可以使资金得到顺利流动。通过将企业闲置与分散的资金进行有效整合，运用至企业经营活动中，增加企业流动资金的总额;另外，从某种程度上来看，增加了企业的投入成本，为企业拓展自身的规模提供大量资金支持。在企业正常生产与经营活动开展过程中，企业的资金运行情况能够使投资人员对企业的真实状况进行充分了解，使经营人员得知企业的资金偿债能力。

二、企业财务会计中的资金管理问题

（一）专业性的财务会计人才匮乏

企业在日常经营过程中想要提升自身的核心竞争力，需要聘用大量专业化人才，这样才可以使企业财务会计管理水平得到大大提升。由于企业缺乏对财务会计的认知，未意识到财务管理在企业管理中具有的重要作用，许多有关工作均流于表面形式，因此企业在招聘过程中忽视了财务会计人才的聘用，相对而言，高度重视其他专业人才的聘用，如：销售、项目研发等一些可以直接为企业创造经济价值的人才。会计部门招聘过程中，为应聘人员设定的薪资待遇水平相对较低，不能吸引更多的专业人才。然而部分不专业的企业财务会计服务人员综合素质非常低，在核算方面经常出现失误，而且他们还没有财务管理方面的能力，业务能力较差，极易为企业带来非常大的风险。

（二）缺乏对资金管理的重视

企业财务会计开展资金管理工作过程中，一些企业管理人员还未意识到资金需要投入成本，让企业内部缺少恰当的资金管理方法，究其原因是未正确认识资金管理，缺乏对资金管理工作的重视，从而缺少企业资金。另外，就企业来说，因为资金每时每刻都发生运作，致使领导层觉得资金管理工作只是对企业日常收支进行详细记录，当做出某个决策时，忽视了资金管理的作用。受到很多因素产生的影响，导致企业资金管理工作非常落后，不能充分发挥其具有的价值，乃至直接影响企业的稳定发展。

（三）未构建健全的资金管理制度

通过对我国一些企业财务会计资金管理现状进行分析可以得知，因为一些企业在转型发展的尴尬阶段，或者是一些企业还未提高对资金管理的重视度，致使企业内部资金管理制度不具有科学性，表现出落后的现象，不能将资金管理的价值进行全面发挥。同时在企业正常经营发展期间，企业内部重视财务管理体系的健全与完善，未针对资金管理构建相应的制度，从而致使资金管理各种各样工作不能得到全面落实，降低了资金管理的质量，不能为企业转型与升级提供保障条件。

（四）资金利用效率较低

企业开展财务管理工作期间，因为没有精细化控制资金管理，进而严重影响了财务管理工作的质量。企业的资金流是企业日常经营过程中不可缺少的内容，发生着明显改变。因为企业开展资金管理工作过程中，还未实施精细化管理，进而导致资金存在很多问题，对资金使用率造成直接影响。因为缺少责任制度对其进行约束，许多专项资金用于项目以后，明显缩减了实际投入的资金，对企业资金的使用率产生直接影响。

随着企业的不断经营与发展，因为经营效益良好，所以会有一部分资金闲置，然而许多企业在经营发展期间缺乏居安思危的意识，仅把闲置的资金流入企业领导的腰包中，对企业健康稳定的长足发展产生直接影响。因为企业未使用大量闲置资金，导致闲置资金没有将其具有的价值进行充分发挥。如果企业的资金链存在问题，企业只能使用闲置资金，因为闲置资金还未创造更多的经济价值。所以投入闲置资金以后，企业的财务就会出现短暂亏空的状态，使企业面临着更加严峻的财务运行风险。这样可以看出，企业经营管理期间，如果不能科学合理地使用闲置资金，既会为企业财务运行带来严峻风险，同时又会严重影响企业的总体运行效果。

（五）资金管理信息不透明

从企业发展方面来看，资金管理信息具有非常重要的作用，同时占据核心地位。企业管理人员需要利用精准、可靠的资金管理信息，获取企业真实的资金流向与资本结构，如此一来才可以根据市场发展的具体状况，拟定科学合理的发展战略。财务会计在进行资金管理期间，需要使资金管理的透明性得到有效保障，通过这样引进监管，保证资金信息的可靠性与稳定性，唯有加强对资金管理的监管，才可以使资金管理工作正常开展。

三、企业财务会计中的资金管理策略

（一）组建财务会计管理人员队伍

财务会计管理人员自身的综合素质可以直接影响企业的正常经营，想要全面提高企业经济效益水平，需要组建高素质的财务会计队伍。在选择与聘用财务会计人員方面，需要采用多样化的招聘手段，拓宽专业人才的选择范围，严格按照企业的发展要求与人才招聘制度，挑选高质量的财务会计人才。企业还需要按时为财务会计人员进行相应培训，使财务人员拥有扎实的专业知识，与此同时还需要为财务人员展开职业道德教育，为企业实施财务制度提供有利条件。为了实现理想的人才培训效果，企业需要按时组织专业考核，评价财务会计人员岗位职责的完成状况，将工作人员的福利待遇与企业效益构建联系，同时给予其相应的管理权限，让企业作为主人翁的角色进入企业建设和管理中，从而为企业实现良好的经济效益保驾护航。

（二）提高对资金管理的重视程度

企业需要为资金管理工作人员营造温馨、舒适的环境，企业内部管理人员需要高度重视资金管理，改变自身的观念，充分意识到资金管理在企业发展中具有的现实意义，进而可以将自身的领导作用进行全面发挥，让企业内部的每个部门都可以充分意识到资金管理具有的重要作用，在日常工作中积极贯彻有关资金管理制度，推动财务会计人员资金管理工作的正常进行，从而减少企业成本。另外，管理人员还需要在资金管理工作中融入企业经营发展过程中的每个环节，确定每个阶段的资金使用状况、分配状况和最终形成的效益，进而可以科学合理地分配资金。另一方面，企业在经营发展期间，需要从自身现状入手，科学合理地计划资金使用额度，如果资金总量固定时，需要最大化使用资金，进而可以为企业健康稳定的可持续发展提供内生动力。

（三）构建健全的企业内部资金管理制度

企业通过构建健全的资金管理机制，能够将企业生产经营过程中产生的各种资金整理到总体的管理体系中，然后科学合理的分配与使用资金。确保企业生产经营活动能够有序开展。企业的资金管理制度能够为企业生产经营活动的正常经营提供保障，但是这种作用需要各个部门的配合才能充分发挥。资金预算是通过资金在各个部门的支配下，运用在恰当的地方，然后经过统一安排，使资金的使用率得到大大提升，提升企业资金流动安全性的基础上，可以让企业获得更多的经济利益。

（四）提升资金利用率

企业资金使用率的高低可以直接影响企业运行发展的效果，因此为了提升资金的利用率，需要从以下几个方面强化财务会计中的资金管理工作：一是财务人员进行财务管理工作过程中，为了实现理想的财务管理效果，在平时工作期间需要加大对企业限制资金的管理力度，实现更多的经济利益。详细来说，通常状况下，企业的闲置资金指的是企业经营期间，每个业务达到投资饱和，同时运营备用金比较充沛时，企业的盈利收入通过股东分红后的剩余资金，这些资金就被当作是闲置资金。为了充分发挥企业闲置资金的作用，财务管理人员需要整理与归纳闲散资金，与此同时，为了使闲置资金管理的规范性与标准性得到进一步提升，财务会计人员需要着手于企业发展现状与发展要求，同时根据具体的市场状况为闲置资金的利用制定管理方案，同时教给企业内部的管理层、领导层及财务管理层审核通过后即可投入使用，这样可以提升企业资金管理质量，进而为企业的转型发展发挥至关重要的基础作用。二是企业进行精细化财务资金管理工作过程中，有关工作人员需要对企业内部琐碎、重复的资金支出提高重视程度，针对每一笔支出都需要确定资金的使用原因、使用方向和最后产生的经济效益，加强对资金支出的审批管理，结合领导人员标准审批流程，进而使资金使用的合理性与科学性得到有效保障，最终使资金的使用率得到进一步提升。

（五）提高资金信息的真实性

财务会计人员需要具有超强的工作能力和充足的道德标准，这样有利于企业获取非常真实的资金信息，如此一来才可以实现各种闲置资金的最大化使用。同时还需要统一规划分散资金，把众多闲置资金重新投放至市场中获得更多的经济效益。企业还需要安排专门的管理人员，严密审核资金信息的真实性，对各种资金信息的来源和真实性进行全面分析。

四、结语

企业财务管理作为企业管理中非常重要的组成部分，需要加强对资金的管理，这样才可以对企业分散的闲置资金进行整合，提升资金的流动性，使资金的使用率得到全面提升，企业在正常生产经营过程中才可以减少成本，实现经济效益最大化。企业加大资金管理力度，需要组建财务会计管理人员队伍、提高对资金管理的重视程度、构建健全的企业内部资金管理制度及提升资金利用率，为企业财务会计资金管理工作的开展提供内生动力，最终实现企业经济效益与社会效益最大化。

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（作者单位：山东高速畅通路桥养护有限公司）