国有企业财务管理中税收筹划的应用

姚璇

摘要：国有企业在进行财务管理工作中，合理应用税收筹划，能够帮助企业缩减税务成本，提升经济效益，同时还能有效提升企业综合管理水平，使管理人员更加全面、有效的掌握企业运行状况，保证国有企业稳定、高效的运行。为了充分发挥税收筹划在国有企业财务管理当中的应用价值，文章细化探究国有企业财务管理中税收筹划的具体应用，同时深入分析应用中存在的不足和对策，为提升税收筹划应用成效奠定一定基础。

关键词：国有企业;财务管理;税收筹划;应用

一、前言

税收筹划即合理避税，也就是企业在国家法律法规范围之内，通过理财、经营以及投资活动等，对企业运营活动进行提前安排与筹划，促使企业最大程度的节税并提升经济效益。将这一管理手段合理应用到国有企业财务管理工作当中，对提升国有企业财务管理水平，促进企业健康稳定发展具有重要价值。基于此，有必要对国有企业财务管理中税收筹划的应用进行深入探究，促使国有企业核心竞争力有效提高，并进一步推动国民经济发展。

二、国有企业财务管理中税收筹划的应用

（一）在筹资工作中应用税收筹划

现代企业要想获得稳定、健康的发展，资金是必要基础，即便国有企业能够获得国家财政资金扶持，而目前我国面对日渐严重的老龄化问题，国家发展速度也越来越快，国家负担也日渐加重，在这样的背景下，国有企业要实现长久可持续发展，就要充分最好筹资工作，自己想办法解决资金问题，促使各项经营事务的开展具有充足的资金保障。国有企业在实现筹资工作的时候，需要对税收筹划进行合理运用，尽量从多个层面开展筹资活动，并尽量少的消耗筹资成本，促使企业可以有效优化资金结构，提高企业综合效益和利润收入。因为目前市场融资环境相对比较复杂，税法当中对差异化筹资方式作出了不同规定，因此国有企业在规划和安排税收筹划的时候，需要结合不同的融资方式，科学制定税收筹划方案。同时，国有企业具有多项筹资渠道，也有企业债券、金融机构贷款以及信托公司融资等多样化筹资方式，但是企业需要综合考虑自身实际运营情况，优化选择筹资方式，尽量大的扩大企业利益，减少经营风险，并通过税收筹划有效提升运营能力。

（二）在国有企业运营中应用税收筹划

国有企业运营方式直接影响到企业未来发展，因此，需要国有企业合理选择运营方式，有效提升企业核心竞争力，在日渐激烈的市场环境中站稳脚跟。国有企业在实际运营管理中，也要对税收筹划加强运用，促使企业经营成本有效降低，并从多个层面实现创收。国有企业可以在多个运营环节应用税收筹划，实现缩减成本的目的。比如国有企业在选择存货计价方法的时候，可以对税收筹划进行合理应用，在对各方面因素进行综合考量基础上，优化制定税收筹划方案，帮助企业减少成本支出。由于折旧会计入到产品期间费用或者成本当中，因此要合理选择折旧方法，尽量减少企业当期费用和成本，提高企业运营利润，并且在折旧方法确定中要对税收筹划合理运用，尽量少的减少企业成本。企业选择费用支出的时候，也要对税收筹划加强运用，即要对当期费用尽量全面的列出来，科学预估企业可能出现的损失，并通过合法延长纳税期限以及缩减应交所得税的方式，提升企业经济效益。

（三）国有企业投资中应用税收筹划

在国家市场经济高速发展的新环境下，企业之间竞争日渐激烈，国有企业也不可避免受到影响，为了进一步提升国企生存能力，在竞争激烈的市场环境下占据优势地位，国有企业就要加强投资，通过科学投资逐渐壮大自己。国有企业在投资环节，需要掌握一定投资方法，并且将税收筹划合理的运用在投资工作当中，最大程度的缩减税收，提升企业经济利益。国有企业具有多样化投资方式，而最终选择哪种投资方式，就要对各方面进行综合考量，尽量缩减投资成本。国有企业进行投资的时候，主要包含两种方式，一是直接投资，二是间接投资。通常情况下，相比间接投资，直接投资需要缴纳更多的税，但是投资风险会比较可控，而间接投资虽然可以减少纳税，但是投资风险也更大，此时就需要国有企业结合实际情况和投资目标等，优化选择投资方式，保证所选投资方式能够符合发展需求，并尽量缩减成本。国有企业在投资环节，可通过税收筹划缩减成本，为企业谋求更多利益。比如可通过直接投资的方式，投资国家重点扶持产业或者高新技术型项目，从而享受国家有关优惠政策，得到一定政策补贴，缩减国有企业的税务支出，并节约运营成本，同时帮助企业提升投资收益。

三、国有企业财务管理中应用税收筹划的不足和对策

（一）国有企业财务管理中应用税收筹划的不足

国有企业进行财务管理期间，合理应用税收筹划能够帮助企业尽量减少税负和运营成本，提高企业经营效益，但是目前国有企业在应用税收筹划中依旧存在一定不足，难以充分发挥税收筹划在财务管理工作当中的重要价值。首先，国有企业目前对税收筹划缺乏深刻、客观的认识，对这项管理手段的作用没有认识到位，所以在企业经营发展中，不善于运用税收筹划手段，并且国有企业也不注重通过第三方机构或者财务人员，针对税收筹划工作制定完善的管理方案。同时，国有企业对于税收筹划工作缺乏充足的资源投入，一定程度上影响了税收筹划进度。其次，国有企业目前的财务管理部门，缺乏专业的税收筹划相关人才，虽然财务人员具有突出的财务管理能力，但是在税收管理和税收筹划方面缺乏必要经验和能力，综合税收筹划水平不高，一旦出现税收突发状况，很难及时处理和应对。最后，国有企业实现财务管理工作中，针对税收筹划缺乏必要的管理制度，导致相关人员在开展税收筹划期间，缺乏必要依据和约束，一旦出现税务漏洞，很难准确判定责任。在税收筹划管理制度欠缺基础上，很容易出现贪污腐败问题，严重影响国有企业健康发展。

（二）国有企业财务管理中加强应用税收筹划的对策

国有企业在实现财务管理工作中，要充分发挥税收筹划的作用，对税收筹划这一管理手段实现科学应用，就要针对目前税收筹划应用中存在的不足，及时采取有效对策加以解决和改进。首先，国有企业管理层以及财务管理部门，需要正确、深刻的认识税收筹划的内涵和价值，提高税收筹划在企业管理当中的地位，在此基础上强化企业核心竞争力。尤其是财务人员需要充分提升税收筹划意识，将税收筹划有机的渗透到各项财务管理工作当中。企业要对税收筹划增加人力还有物力的投入，为税收筹划奠定坚实基础。其次，国有企业要对财务管理人员加强税收筹划方面的培训工作，提升其税收筹划专业水平，提高税收筹划质量和效率。同时，要对税收筹划人员加强品德素质培训，增强其思想觉悟和责任意识。最后，国有企业需要在财务管理工作中，针对税收筹划构建完善的管理制度，对税收筹划工作加强指导和监管，保证税收筹划质量显著提升。

四、结语

国有企业在财务管理工作当中，科学应用税收筹划，能够有效提升财务管理水平，促进国有企业核心竞争力的全面提升，推动国民经济进一步发展。國有企业在财务管理中应用税收筹划，需要注重将税收筹划合理的应用在投资、筹资以及运营等环节，并关注税收筹划应用中存在的不足，及时采取有效对策加以解决，逐步提升税收筹划水平和效率，促进国有企业健康稳定发展。

参考文献：

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