城建项目资金管理存在的问题及对策探析

熊华林

摘要：城建项目的资金管理是现代城建企业管理重要内容之一，也是城建项目投资管理的核心内容、更是当前很多城建项目资金管理工作中的薄弱环节。如何做好城建项目的筹资、营运、投资等项目管理工作，降低项目成本、规避资金风险、确保项目顺利完成，对城建企业具有非常重要的意义。文章首先简述了资金管理的概念、目标及城建项目资金管理的特点，然后从筹资、营运、投资等方面对建设项目的资金使用及管理情况进行分析，找出其存在的问题及形成原因，并结合当前城建项目建设特点，提出了加强城建项目资金管理的对策和建议。文章对当前城投公司建设项目资金管理能力的提高具有一定参考意义。

关键词：城建项目;资金管理;内部控制

近年来，我国城市建设快速发展，城市基础设施建设的投资主体大多是地方政府，在政府財政性资金不能满足城市建设发展的情况下，政府融资平台也孕育而生。从90年代上海成立第一家城投公司以来，城投公司在城市建设中发挥了重要的作用，该类公司的成立有利于解决政府资金缺口问题，但随着城市各项功能的不断完善，城市建设投入的扩张，城建项目资金规模也不断壮大，项目资金的来源也日益多样化，各种融资模式不断出现，城建项目资金的有效管理，已成为城建项目投资企业急需解决的问题。

一、城建项目资金管理概述

资金的有效管理一直是企业管理的核心理念，一方面资金的存在能给企业带来收益，如持有货币资金能够保证企业正常支付。另一方面持有货币资金将使企业付出相应的成本，因此资金管理的目的就是在其所带来的收益和成本之间权衡，在保证正常需要的前提下，使资金持有量最低，资金持有成本最低。城建项目的资金管理就是需要组织持续的建设资金供应，保证项目建设活动不间断的进行，通过提高资金的利用效率，节约资金成本，促进项目建设的成本、技术、经营管理水平的提升。城建项目具有资金投入大、建设期限长、项目各种建设风险因素多的特点。建设单位往往需要筹资来解决资金的缺口，项目建设过程中，一旦项目出现资金风险，工程建设项目在建设环节中，必定会出现延长工程期限、增加建设成本的现象，给企业带来经济损失。城建建设单位在面对建设项目越来越复杂，投资额越来越大，市场竟争日益激烈的情况下，通过提高企业的资金管理能力，降低建设项目的资金风险，提升整个企业的盈利能力，从而不断促进企业的发展。

二、城建项目资金管理存在的问题及原因分析

近些年来，各地方的城投公司建设资金管理也取得了长足的发展。同时，由于城市规模在不断扩大，城市基础设施建设投资需求量远超过地方财政承受能力，城建资金管理也存在一些问题。

（一）资金与项目推进时间、金额很难匹配

大多数城建项目是由地方政府投资的，地方政府财政收入目前还无法完全承担城市建设投入，城建项目大多还是依靠融资的方式解决，融资的主要途径有两个，一是通过省级政府债券获得债券资金，政府债券一般由省级政府统一发行，地方政府对获得债券的金额与时间没有掌控权，建设项目与债券发行时间、金额很难匹配。二是通过银行贷款等方式获得项目资金，贷款银行放款时间与项目推进也很难匹配，要么项目等资金，造成建设项目有停工、窝工现象发生，要么资金等项目，融资资金闲置等待项目的招投标推进。地方政府债券一般都有额度限制，获得的资金很难完全满足项目建设需要。银行融资往往要求项目投资方配套投入总投资额的25%或者更高比例的项目资本金启动项目，有些项目投资方投入25%的项目资本金启动项目，贷款又不能按期发放，建设项目势必要停下等待资金。有些项目资本金的项目刚开始用，而贷款资金已经发放，按照要求，必须用完项目资本金才能使用贷款资金，势必造成资金的闲置，从而增加建设项目的成本，项目建设与银行融资资金经常出现不匹配现象。

（二）城建项目资金来源较为单一、缺乏多元化

城建项目资金来源大致可以分三类，一是自有资金;二是上级专项资金;三是融资资金。这三类资金只有自有资金没有资金用途限制，但该类资金一般要保证企业的运转，很难满足建设的需要，其他两类资金是有项目用途限制的，多个大型建设项目工程同时推进时，它所需要的资金数额巨大，受各方面因素的影响，各个项目的提前和延误时有发生，自有资金无法满足资金使用需求，融资资金在项目间的相互调度使用又受到限制，只能继续融资满足项目推进资金需求，一边是其他项目融资资金的闲置无法使用，另一边又要继续融资满足项目的推进，这时融资的成本就不断上升，在一定程度上造成了资金的浪费和成本的增加。

（三）资金管理难度大、忽视资金效益

城市的基础建设项目，每年都有巨额资金的投入，建桥、修路、建公园、建车站、建广场等等，每一个项目涉及很多的附属项目如绿化、人行道、雨水污水管网、电力、自来水等等子项目非常多。很多建设企业项目资金管理水平低下，主要表现为简单地将资金的管理等同于会计记账，没有资金管理概念。企业有钱时，不知如何规划使用，提升资金效益，闲置在账上，没有钱时就发愁，四处筹钱，不计成本，造成融资成本大幅提升，没有一种长期资金管理意识。大多数城建企业没有充分认识到对于建设项目工程资金管理的重要性和必要性，缺乏资金管理意识，没有资金时间价值观念，在项目资金的整个运转过程中缺乏科学的安排和合理的调度，没有树立良好的资金时间价值理念。

（四）城建项目涉及面广，不确定因素较多

城建项目建设周期一般都比较长，从项目可行性研究、立项、初步设计、制定项目资金融资方案开始，到项目施工至竣工验收，最后到投入使用至质保期结束，进入后续管理阶段。一个工程项目要建成往往需要几年的时间，建设过程涉及面广，往往需要进行设计变更，会产生各种情况的资金需求变更调整原有的施工预算或资金拨付进度计划，这就对企业的资金管理需要更高的要求。如某城区通行桥梁，设计为四车道双向通行，从勘察、设计到招投标施工，经过一两年的城市发展，实际施工时发现四车道双向通行已不符合在城市的通行需求，桥梁需要加宽，增加通行车道，这就需要调整施工方案，项目资金的需求也相应的变化。还有一些项目设计时未考虑周全或出现地质条件与设计不符等各方面原因，导致项目施工对工作量的计算不准确等等，出现建设项目设计变更。

三、加强城建项目资金管理的对策

投资城建项目时，不仅仅要注重工程建设进度和工程质量，更不能忽略了建设项目资金的管理，要合理的筹措资金，发挥好资金的使用效益，认识到对于建设项目资金管理的重要性和必要性，树立良好的资金运营意识，加强企业资金管理的全局感，提升资金的使用效率。

（一）建立项目资金弹性渠道，匹配资金时间及额度

城建投资企业要通过建立部分弹性资金、备用资金渠道的方式，来解决资金匹配時间及额度的问题，一方面通过获取金融机构灵活资金授信的方式，补充贷款建设资金没到位时的备用资金，与金融机构做好流动资金贷款的授信，配合短期加长期贷款等较灵活的融资方案，获取融资资金，使得建设资金在时间和金额上会有一定的弹性，更容易匹配上项目的推进进度。另一方面通过签订合同让施工单位和材料供应商部分垫资的方式，增强项目资金实际支付的弹性，尽可能的推进项目与资金的匹配。

（二）发展多元化融资，优化筹资结构

城建投资企业合理利用各类融资资源、融资方式开展多元化融资，优化企业资金的结构，可以很大程度影响企业资金成本的高低。合理的资金结构、融资方式，可以很大程度降低企业的资金成本。企业项目融资方式多种多样，有企项目长期借款、发行企业债券、融资租赁设备、流动资金贷款等，各种融资方式各有利弊，适用于不同的项目和不同的企业，城建投资企业要根据资金需求，配置好融资计划，对不同资金的成本进行比较和筛选，以最低资金成本借入长期资金为目的，同时发挥自有资金的灵活优势，通过有效的资金调度，建立合理、高效的资金结构，达到降低资金成本的目的。

（三）加强业务能力学习，提高资金使用效益

要加强财务管理人员新知识体系学习，提升专业水平，增强财务管理人员资金管理能力。资金管理效果的好坏一般取决于资金运用是否合理，可以按照项目推进计划确定资金使用时间，利用不同项目之间资金支付的时间差，向银行争取更高的存款利率，开展一天、七天或者短期存款、通知存款业务等方式，获取更高的利息收益。财务费用从根本上影响着企业的成本费用总额，在建设项目融资规模较大的情况下，资金成本的降低，会使企业建设项目总成本下降，从而使企业利润得到提升，其对利润的影响要大于在其他成本控制方面采取的措施。

（四）做好资金预算，加强资金管理和控制

城建投资企业需要合理的安排和管控好项目资金，按照建设项目推进计划，做好资金预算计划，科学调度资金服务同时推进的项目之间，从资金方面确保项目建设顺利进行。并要严格按照项目建设标准以及管理要求，加强资金管理和控制，在项目资金要确保总投资原则上不超过批准预算的前提下，从项目实际出发，结合项目的具体情况，合理的筹措和使用资金。

四、结语

总之，在开展城建项目建设工作时，要充分认识到对于建设项目工程资金管理的重要性和必要性，要树立资金管理的意识，加强财务人员管理水平提升，提高资金的使用效率。城建项目需要大量资金的投入，好的资金管理方法，有助于工程项目按期完成，反之，会拖延工期，城建项目无法按预计时间完成。所以，企业在工程项目建设过程中，特别需要对资金管理工作高度重视，要从建设工程资金预算入手，加强项目建设资金管理，保证资金应用安全，避免资金过度闲置和项目建设停工等资金的现象。我国城市建设已经进入新的发展阶段，特别是近年来，省级政府发行的项目专项债资金，对于项目资金管理的要求更加严格，城建投资企业应该结合企业经营实际情况，尽快的提高资金管理能力，不断完善公司资金管理和会计核算，以提高项目资金利用效率，为企业带来更多的利润，从而推动我国城市建设事业的发展。

参考文献：

[1]王伍仁.EPC项目的资金管理[J].施工企业管理，2019（01）：71-73.

[2]吕伟芳.关于项目建设资金内部控制管理的探讨[J].财会学习，2019（01）：235-237.

（作者单位：武宁城投集团有限公司）