新税制政策下建筑企业税务风险管理分析

时间：2024-07-06

李丽

自2012年开始，我国的新税制政策开始推行。直到现在，我国的税制改革已经实现了革新。新税制政策的出现对各行各业的都造成了一定的冲击和影响，在此情况下，企业如何应对税务风险问题成为企业发展需首要面临的问题。对于建筑企业而言，也必须要在新税制政策下，进行企业结构调整，制定有效的税务风险管理举措，避免税务风险为企业带来的不良影响。

一、新税制政策下对建筑企业的重要影响

我国新税制政策推行实施之后，各行各业都需要在新政策指导下进行企业结构调整和改革。在建筑企业当中，车辆以及大型机械等设备类属于固定资产，其购进和使用的过程均可以纳入到进项抵扣的项目当中来，这在一定程度上纳税人可以获得优惠。同时新税制政策的实施与推行，对建筑行业管理者的思想观念也产生了影响，他们更加重视财务工作，更加重视企业内控管理。但是由于建筑行业本身就是一个比较复杂的行业，施工季节性比较强、人员组成结构流动性大还比较复杂，在进行人工成本抵扣工作时具有一定的难度。因此，基于新的税收政策，建筑行业应该提升抵御税务风险的能力，顺势而变，灵活应对，积极做好应对风险管理的措施。

二、税务风险管理分析

1.风险加大

在建筑行业中，在新税制改革完成后，传统的营业税朝着增值税的方向发展，税的比例在提升，这让建筑企业所缴纳的税费变多。虽然可以进行抵扣，但是抵扣的过程比较麻烦，建筑企业的税务风险自然也就随之而加大，这对建筑企业的发展造成了一定的压力。而众所周知建筑行业本身包含的范围就比较广、周期比较长。在建筑工程项目刚开始之初，建筑企业需要购买各种建筑使用材料，而随着新税收政策的推行，建筑企业在进行材料购买的环节中，厂家要及时的提供发票，才能完成抵扣。在这一环节困难就比较大，建筑行业在施工过程中为了节约成本，提高企业利益，他们通常会和一些比较小的厂家合作，而这些厂家很难向建筑企业提供增值税专业发票。虽然小厂家可以去当地主管税务机关代开专票，但是这一过程又比较复杂，建筑企业进项税的抵扣是存在一定难度的，导致其税务风险也在提升。

2.建筑企业纳税程序复杂，税务风险增加

对于建筑企业而言，尤其是大型建筑企业而言，他们开展的业务比较广，一个工程项目可能涉及到多个省市。就算是在某个固定地方开展工程项目，其中所运用到的各种原材料、设备也可能来自于多个地区。而在新税制政策影响下，建筑企业的纳税程序就比较复杂了。首先根据当前的税收政策，增值税专项发票的认证必须要在六个月内完成，如果超出所规定的期限，发票就失去抵扣进项税的资格。但是建筑工程时间比较长，涉及到的厂家比较多，有的时候根本就没有办法在六个月之内拿到增值税专项发票，也就没有办法进行抵扣了，这导致税务风险增加。

3.建筑行业资金不足，税务风险较大

在建筑企业中，由于其工程的规模很大，所以需要大量资金。很多建筑企业都是因为资金不足问题，产生了较大的不良影响。例如建筑企业普遍都存在工程项目完结工程款无法回收等问题。这些问题的出现，一是由于建筑行业本身的问题，他们缺乏及时收款的意识，没有意识到资金不足对建筑企业发展产生的重大影响。二是由于建筑行业在工程中处于较弱位置，为了讨好甲方，并不主动讨要功工程款。这些问题的导致企业在交纳税费的时候，没有充足资金，加大了税务风险。

三、有效措施

1.创新税收理念

对于建筑行业而言，新税制政策下带来的负面影响非常明显。但是新税收政策的推行，具有一定的科学性和合理性，我们并不应该从个人利益的出发，去评判税收政策，而是应该具备长远的目光，正确认识新税制政策。作为建筑企业的管理者，应该创新税收理念，提高自身意识，充分认识到新税制政策的核心内容以及对建筑行业税务管理所产生的影响。同时建筑企业管理者还应该组织公司全部人员进行培训，深入学习新税制政策的相关内容，了解其中涉及到的细节问题，这有利于企业更好的应对税务变化。特别是要加强财务人员的培训，让他们在新税制政策下，开展税务活动，如增值税专用发票的抵扣问题等。除此之外，管理者还应该注重企业文化理念的宣传，提高全体员工的税收意识，做好税务风险管理防控措施。

2.做好纳税筹划工作，规避税务风险

在当前新税收政策下，建筑企业所面对的纳税程序比较复杂，这就需要建筑企业做好纳税筹划工作。建筑企业为了做好纳税筹划工作，应该注重人才的培养和引进。在税收政策下，建筑行业的税务发生了很多的变化，形式比原来更加复杂，所面对的问题也比较棘手，这就需要建筑企业使用更高素质和更高水平的专业人才面对财务工作。建筑企业可以从以下三个方面展开，第一，建筑企业针对企业的内部人才展开，采取有效措施培养人才、发展人才。第二，建筑企业可以从招聘外部人才，为建筑企业招聘一些具有丰富经验的财务人员来企业工作，组建一支高水平的财务队伍，能够更好的完成财务工作。第三，要加强建筑企业人员的法律学习，尽可能的让其掌握较多的财务知识，在最大程度上减少税务活动的法律风险。除此之外，企业还应该与厂家做好供应商对接工作，这有利于实现增值税专项发票的抵扣工作。而建筑企业在合作时也要尽量选择能够为其提供增值税专用发票的厂家。如果一旦没有办法出示发票的话，建筑企业可以与厂家在价格上做沟通和协商。

3.做好资金管理工作，最大程度减少税务风险

如今，新税制改革在不断的完善，而且这项政策的推广力度非常足，建筑企业面临着资金周转困难的问题，导致建筑行业发展不畅。基于这一背景，建筑企业应该完善相关的资金管理工作，防止风险进一步产生。首先，建筑企业对于工程完结后的回款一定要催收，不要为了讨好甲方，不按期定时催收工程汇款。只有按照所制定的合同、制度催收工程款，企业的现金在一定程度上可以保证充足，这样建筑企业就可以及时向施工人员支付工资，不会因为拖欠工资等问题导致企业形象受损。其次，建筑企业要做好资金内部管理控制工作，秉承量入为出的原则，做好预算工作。特别是建筑企业在开展重大工程项目投入时，一定要注重分析和评估，最大程度上减少资金的投入和使用。要将资金分散，避免风险，这在最大程度上能够减少税务风险。