国内商业银行绩效评价研究综述

时间：2024-07-06

吴佳牟绍波

一、引言

商业银行绩效评价是对商业银行整体的运营状况进行科学、系统的评价，其结果对银行提高绩效管理水平和推动可持续发展尤为重要。随着金融环境和资本市场的变化，商业银行面临着日益严峻的市场竞争挑战。绩效评价对商业银行提高核心竞争力发挥着重要作用。但是，目前商业银行绩效评价存在评价指标体系不统一和评价方法较单一等问题。因此，如何构建更为科学合理的绩效评价指标体系和运用综合有效的绩效评价方法对商业银行绩效评价进行研究成为学术界探讨的热点问题。基于此，本文从商业银行绩效影响因素、绩效评价方法、绩效评价指标体系三个方面对研究成果进行总结，最后提出进一步研究的课题，以期为提升商业银行绩效提供参考。

二、商业银行绩效的影响因素

关于商业银行绩效的影响因素，学者们主要从资本角度、股东角度、股权角度等方面进行剖析，并取得大量的研究成果。

（一）资本角度

郭永利、张兆芹和晏建军（2012）运用主成分分析法分析影响商业银行绩效的因素，认为资本充足率对绩效有着明显影响作用。而杨志坤(2017)运用DEA-Tobit 模型研究商业银行绩效影响因素，认为资本充足率与绩效的影响作用不明显。李三杰（2016）应用主成分分析法和固定效应模型分析上市商业银行绩效的影响因素，认为绩效随着核心资本比例的变化呈现出正趋势。

（二）股东角度

李金和黄雯（2013）分析上市商业银行绩效与第一大股东持股比例之间的影响关系，认为二者存在明显的反向变动关系。陈一洪（2014）实证研究27 家城市商业银行股权结构与其绩效关系，认为二者存在非明显的反向变化关系。李三杰（2016）应用主成分分析法和固定效应模型对上市商业银行绩效与前十大股东持股比例和第一大股东的持股比例之间的关系进行剖析，认为前十大股东持股比例与绩效存在明显的反向变动关系，而第一大股东持股比例与其存在正向变动关系。詹欢（2017）应用广义矩阵方法研究农村商业银行绩效影响因素，认为投资收益与绩效有不明显的反向变动关系。

（三）股权角度

李金和黄雯（2013）剖析股权制衡度与上市商业银行绩效的影响关系，认为前者与后者存在明显的正向变动关系。而陈一洪（2014）实证研究股权制衡度与27 家城市商业银行绩效之间的影响关系，认为前者与后者存在正向变动关系。崔丽娜（2015）基于公司治理角度，应用多元回归分析法研究商业银行绩效的影响因素，认为股权集中度不能影响绩效。杨志坤(2017)应用DEA-Tobit 模型探讨商业银行绩效的影响因素，认为股权结构对绩效有明显的影响作用。

（四）其他角度

林艳玉（2014）运用赫芬达尔指数和DEA 方法分析市场竞争与商业银行绩效的影响关系，认为二者呈“U型”趋势。冯曦玲（2015）采用回归分析方法分析客户存贷款与中国工商银行绩效的影响关系，认为二者存在正向变动关系。姬彬（2016）运用回归分析方法分析资产负债率与国有商业银行绩效的影响关系，认为二者存在正相关关系。杨志坤(2017)应用DEA-Tobit 模型研究创新能力和不良贷款率、资产规模与商业银行绩效之间的影响作用，认为创新能力和不良贷款率能够明显影响商业银行绩效；资产规模对绩效影响作用略有下降。

综上所述，现有研究对商业银行绩效的影响因素更多从股东与股权角度进行研究，取得了一定的研究成果。但是商业银行绩效的影响因素是多方面的，可从系统角度进行研究。

三、商业银行绩效评价的指标体系

张欢（2013）基于科学性和可操作性原则，从盈利性、风险管控、发展水平和业务结构四个方面构建指标体系，并且运用熵权法和TOPSIS 法对绩效评价进行研究。林广正（2016）从平衡计分卡基础的四维度构建商业银行绩效评价指标体系，认为该体系一定程度上对商业银行发展发挥监督作用。吕成功和李星莹（2017）基于平衡计分卡基础维度引入风险管控维度，设置商业银行绩效评价指标体系，认为其指标体系能提高市场竞争力。唐文忠（2016）从盈利性、安全性、流动性和可持续发展水平设置了商业银行绩效评价指标体系，并且应用层次分析法对商业银行绩效评价进行探究。蔡艳萍（2016）从盈利性、流动与安全性、偿债保障能力、风险控制能力和发展能力构建商业银行绩效评价指标体系，并运用灰色关联度法对绩效评价进行研究。吕全泉（2017）基于全面性和可比性原则，从盈利性、流动与安全性、发展水平三个角度构建商业银行绩效评价指标体系，并对商业银行绩效评价进行实证研究。叶伟（2018）从盈利情况、经营情况、流动能力、未来发展能力方面设置商业银行绩效评价指标体系，并运用粗放式工具对绩效评价进行实证研究。

综上所述，学术界在设置指标体系时着重关注盈利能力和发展能力，笔者认为构建银行绩效评价指标体系中还应考虑资本变现能力。因此如何构建科学合理的评价指标体系尚需深入研究。

四、商业银行绩效评价方法

万苹和张玲（2012）运用改进EVA 绩效评价法对比分析传统绩效评价体系与基于EVA 绩效评价体系，认为以EVA 为核心的绩效评价指标体系对商业银行管理水平的提高有一定的促进作用。张欢（2013）应用改进后的TOPSIS 法对我国上市商业银行绩效评价进行综合的实证探究，认为商业银行应结合自身实际的不足制定合理的、完善的对策。彭勃和叶春明（2013）运用PLHAA 算子对6 家商业银行支行绩效评价进行研究，认为该方法对商业银行绩效评价结果更具有准确性。赵学琴（2015）构造yaron 模型，研究民族地区农村商业银行绩效评价，认为该方法更符合商业银行的发展。于玲玲和常建宝（2016）构建了三阶段的DEA 模型对商业银行绩效评价进行研究，认为该方法能够克服目前研究方法的缺点，同时该方法原理对商业银行绩效评价更具有可行性。蔡艳萍（2016）构建BP 神经网络绩效对上市商业银行绩效评价进行研究，认为应用该模型能够提升商业银行绩效评价的有效性。饶勇勤和袁兢业（2017）运用因子分析法对商业银行绩效评价进行研究，认为从商业银行内部治理结构、风险控制与创新能力等方面制定完善的措施。孙孟丽（2018）运用EVA 绩效评价方法对商业银行绩效评价进行探讨，认为商业银行在该方法的应用上更加重视利润最大化。

综上所述，关于商业银行绩效评价评价方法的应用，已取得了大量的研究成果。但是绩效评价方法应用比较单一，且每种方法各有优缺点，因此如何综合运用评价方法对商业银行绩效评价进行分析，还待进一步深入研究。