企业集团预算预警系统的建立与实践应用

李正明

企业集团预算预警系统的建立与实践应用

李正明

企业集团预算预警系统的建立与实践应用要考虑到重视预算管理，完善经营状态；合理配置资源，加强信息沟通；开展数据评价，全面推行激励，确保集团企业的可持续性发展。本文分析了企业集团预算预警系统的建立途径，提出了具体实践应用过程中需要注意的问题，为集团企业的财务内控提供了宝贵建议。

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一、企业集团预算预警系统的建立

1.建立短期预算预警系统

首先，要建立现金流预警系统。传统企业财务管理过程中，针对现金流的预警管理内容只是泛泛的介绍现金预算、日常流量、流程、流速和风险预警等战术，这些内容只是常规管理，起不到全面的预算预警管理作用。企业财务管理人员必须要通过对宏观经济数据和企业内部数据的分析评价,利用评价指标和发展趋势来预测未来的企业发展状况、度量未来的风险程度,帮助企业管理人员及时预知风险并采取应对措施来规避风险,减少损失。预警则侧重于利用评价结果,及时预知企业有可能面临的经营风险。评价功能和预警功能相辅相成、相互促进。

其次，要建立收益预算体系。企业预算对于预期收益的全面预测是确保企业资金流量、投入量，现金支出平衡问题的关键，具体做法要强化财务分析岗位，及时提供财务数据决策支持，并建立分析反馈机制，加强财务分析岗位、财务部门和其他部门的及时联动性。通过设立财务分析岗位，对异常指标和重大影响财务科目进行及时分析和预警，并形成各预警相关事项各部门的反馈和应对，是建立集团财务预警体系的组织基础和机制要求。

2.确立长期财务预算预警系统

对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。在长期财务预算预警过程中，要重视总资产利润率。总资产利润率指标反映企业总资产能够获得利润的能力，是反映企业资产综合利用效果的指标。然后要对盈利能力进行全面分析：第一步进行资本保值增值率分析，主要考虑剔除投资者再投入引起的所有者权益增加部分；考虑通货膨胀因素；考虑资金时间价值。第二步，进行企业联动发展分析。集团企业多方面的企业联合是避免不了的，长期财务预算预警系统的建立要考虑到整体的联动发展情况，做出长远的资金预算，确保企业长远的发展。例如：钢铁企业如果把自身的精力放到每一个物流环节上,必然会降低或者削弱企业的竞争力。因此,为了加强自身的竞争力,钢铁企业应该主抓其优势业务,而把物流等辅助功能交由专业化的物流公司来处理,和物流业建立良好的战略合作伙伴关系,充分利用其产业优势来提高自身的运行效率和效益。在两者的发展过程中钢铁企业的发展与物流企业的发展就是联动发展，要考虑到双方共同的发展利益，做出资金预算，避免纠纷问题。

长远财务预算预警系统的构建还需要针对企业的发展潜力指标进行全面预警。对企业发展潜力进行科学正确的评价，对内可以为企业制定可持续发展战略提供科学的依据，对外可以为政府和投资者提供正确的投资导向。具体做法：财务管理人员要考虑到对产品的详细分析，可以联合产品开发部门的人员进行综合性的财务分析。因为集团企业的发展潜力会体现在企业的产品特征和行业特性上。企业发展潜力可以通过企业发展过程来获得的,要深入到生产产品和服务的特殊过程中来显现企业的发展潜力,并不断提升企业的发展潜力。

二、企业集团预算预警系统实践应用中需要注意的问题

1.增加业务预警，完善经营状态

通过预算，公司战略、年度经营计划都可以达到统一的认识，避免遭受不必要的经营与财务风险。首先，增加业务预警要面对每年工作的繁忙期间进行深入的预测，并及时的积极采取行动，根据各个集团企业的实际情况及往年业务高峰期的工作经验，做好业务预警工作，并形成机制，有效应对各项突发事件。尤其是对于各个子公司，要针对具体的工作情况，结合预测数据，做出及时地企业管理工作的调控。其次，企业预算管理化，必须编制责任预算。企业实施预算管理，不仅要编制企业的全面预算，而且还要编制各个部门的责任预算，形成责任预算管理体系。再次，为了保证预算工作的顺利开展，要重视预算计划的执行监督，建立起全面的奖励惩罚体系，确保企业集团内部预算监督工作的顺利开展。另外，为了能够适时地掌握和控制整个企业预算执行的情况和各个责任单位的责任预算的履行情况，就需要建立及时、高效的有关预算执行情况的信息反馈系统。信息的及时反馈是对预算内容调整的重要依据，也是集团企业针对子公司管理工作不出现偏颇是主要手段。

2.合理配置资源，加强信息沟通

预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间相互协调。首先，要尽快建立财务共享机制，确保财务管理的内容能够在企业集团内部共享，要实现财务人员智慧共享，建立起总公司对子公司的财务运营服务，管理方面进行统一制度化管理。其次，要加强企业集团各方财务信息沟通,做到双向反馈双向反馈是指现代企业集团财务运行模式各环节之间,以及财务运行模式和财务权责模式各层次之间的信息传递。反馈功能的建立对于更好地配置财务资金十分有利，能够从整体的角度实现资金预警管理，确保集团企业的整体发展，共同进步。

3.开展数据评价，全面推行激励

财务数据评价对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度提供了依据。其实集团企业内部的预算预警系统的构建就是依靠财务数据进行分析，最终影响企业的经营方向和投资战略，在开展数据评价的过程中要注意重视数据的意义，不要一意孤行地完成企业战略投资决议，必须要重视管理会计和整体财务工作人员的建议。其次，为了更好地完成数据评价工作，要依靠财务数据来制定奖励措施，实现全面激励，其一重视财务人员的企业经营建议就是最佳的精神奖励，是对财务工作的最大认可。其二，要考虑到物质激励，考虑到激励的公平性，应该对财务部门予以奖励。由于财务人员的贡献没有可计量的依据，这给奖金数额的确定带来了困难。一个折衷的方法是取经营管理者的平均奖金数额作为整个会计部门的奖励。在部门内部，根据提供合理化建议的数量与质量确定每个会计人员的奖金分配比例。

综上所述，企业集团预算预警系统的建立与实践应用要考虑到重视预算管理，完善经营状态；合理配置资源，加强信息沟通；开展数据评价，全面推行激励，确保集团企业的可持续性发展。

[1]方志英.论预算管理失效原因分析及对策[J].现代商业，2009 (06).

[2]韩倩倩,潘爱玲.企业集团预算管理系统要素的层次结构分析[J].经济与管理，2010(02).

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（作者单位：江苏悦达集团有限公司审计部）