现金流量表在企业经营管理中的作用与应用

宁芳

摘要：自我国改革开放以来，西方发达国家企业管理理念不断流入我国，引导我国企业管理变革，推动企业管理体系良性发展，其中现金流量表在企业经营管理过程中，重视程度得以提升，用以反馈企业特定经营管理周期内现金流通情况，使企业得以明晰自身资金持有量，为企业战略调整，经营、生产计划变革提供有力依据，确保企业资金链健康稳定，为企业长久稳健发展助力。文章通过对现金流量表在企业经营管理中的作用及应用方略进行分析，以期为优化我国企业管理体系，提供行之有效的理论参考依据。

关键词：现金流量表；企业经营管理；作用；应用

企业日常经营、生产、管理及发展需资金给予支持，这就需要企业时刻明晰自身现金流通情况，为优化配置现金资源奠定基础，现金流量表是系统反馈企业营运过程中，资金流通情况的财务统计表，为管理人员分析企业资金流通实况提供依据，在现金流量表分析结论加持下，企业可依据自身资金实况，综合考量企业发展规划践行科学性，引导企业做好筹资活动、投资活动、经营生产活动、管理活动，让现金在企业内部流通起来，赋予现金应用活力，为企业获取更高经济收益奠定基础。基于此，分析企业应用现金流量表的作用及应用方略显得尤为重要。

一、现金流量表在企业经营管理中的作用

现金流量表内所统计的数据，是企业在一定经营发展周期内，其在经营、生产、管理、营运及发展战略部署过程中，所消耗资金的具体实况，记录了企业信贷融资、投资活动所产生的现金变动情况，可为企业投资、筹资提供依据。基于企业现金流表内所记录数据真实、客观且具有实效性，为此该表在企业经营管理过程中，可发挥有效作用，继而为企业获取更高经济收益奠定基础。

1. 现金流量表可发挥助力经营、生产、管理活动良性运转作用。企业内部营运需资金支持，通过分析自身现金流量，企业可时刻明晰自身资金灵活调用能力，依据企业经营发展客观需求，规划管理方略。例如，企业在年初制作现金流量预测时，可根据上年的实际情况及下一年的经营政策，对现金的使用情况进行预判，从而对赊销比率、收款奖励政策、销售折扣、费用支出比率作出合理的调整，从而保证生产经营的正常进行。另外，在分析一定周期内现金流量表，发现企业在生产过程中所消耗的电能极多，远高于同行业水平，或者生产设备运维成本占销售收入比重较大，造成企业出现资金投入比重较大，影响其经营收益，为企业是否在生产体系中配置节能环保型设备提供有力的数据支持。因此对现金流量的预测及分析，可以使得企业提前对现金的使用做出规划，企业生产经营管理活动支出均在其资金承受范围内，使企业得以不断优化自身管理体系，凸显现金流量表在企业管理过程中的积极作用。

2. 现金流量表可为企业有效落实投资目标奠定基础。企业投资是获取经济收益重要路径之一，通过投资企业可扩展自身发展辐射范围，提高企业综合竞争力，其中充裕的资金作为企业投资项目有效落实前提，同时关乎企业发展综合成效，为此企业需对自身现金流量表进行分析，将自身可使用现金流量纳入投资现金流量预测体系中，判断目前现有资金加上投资项目可产生的现金流入是否能支持项目运行及对正常生产经营是否有影响，对项目的累计最大净現金支出额、投资回收期、总的净现金流量和净现值，以及按项目内部收益率进行计算，从而判断投资行为可行性。

3. 现金流量表可保障企业筹资活动良性展开。通常情况下，企业债务偿还能力与其现金流量呈正相关，稳定的现金流是引导筹资资金流入的“强心剂”，可给债权人以信心并获得借款，如若企业现金流入量无法负担现金流出量，企业将面临负债风险，影响企业发展综合成效，相反企业若现金流入量较大，表明吸纳权益性资本较多，凸显其筹资能力，为有效开展筹资活动奠定基础。筹资作为企业获取更多发展资金，提高自身发展能力的重要形式，与企业未来的发展息息相关，为此企业需从自身发展实况出发，时刻关注现金流量表，明晰自身资金筹集状态，通过协调资金流出与流入比重，为自身发展营建和谐稳定资金环境，继而为企业获取更高经济收益奠定基础。

4. 现金流量表内信息具有推动企业良性发展积极作用。现金流量表除可依据企业发展需求，作出针对性分析外，还可系统分析该表内各方数据，使企业对自身现金流有最为基本与客观的认知，使企业资金综合利用率得以提升，实现资金优化配置目标，继而为企业优化自身管理体系提供依据。

二、现金流量表在企业经营管理中的应用方略

通过对现金流量表在企业经营管理中的作用进行分析可知，该表内信息具有引导企业良性发展积极作用，同时可助力企业达成经营管理、投资营运等各项目标，为企业良性发展注入鲜活动力，为此企业需看到现金流量表应用价值，结合自身实况，分析该表应用方略势在必行。

1. 建立健全现金流量表应用体系。现金流量表内蕴含许多信息，可帮助企业优化自身经营管理模式，为此企业需依据自身发展需求，建立健全现金流量表应用体系，使其与企业发展相呼应，为该表内信息充分利用提供依据。例如，企业在分析自身总债务比率时，可将经营活动现金流量净额与债务总额进行比较，而后乘以100%，得出企业在现阶段债务比率，为企业优化调整经营发展规划，调整投资与融资战略提供有力依据，赋予企业经营管理灵活性，同时企业还可通过分析自身现金流量充足率、现今再投资比率等信息，为自身长远发展设立科学有效的目标，继而为企业获取更高经济收益奠定基础。为使现金流量表应用体系得以健全，企业需设置现金流流量表互通机制，在管理层建立该表及相关信息交互平台，确保现金流量表处于动态应用状态，使相关信息分析更具全面性、客观性、有效性，使现金流量表内信息得以充分应用，为推动企业经营管理体系良性发展奠定基础。同时，在信息交互平台内，需建立现金流量表应用资源库，以此为核心，积极吸纳现金流通相关信息，使该表处于不断充实状态，继而保障信息分析及应用综合成效。

2. 积极主动将现金流量表纳入企业综合管理体系。现金流量表之所以在许多企业发展过程中，游离在经营管理范畴外，无法为企业运营提供数据支持，究其内因源于现金流量表与企业管理融合力度不强，削减其应用价值，为此企业需将现金流量表积极纳入企业综合管理体系之中，为企业内部各方发展提供有力依据，使其成为企业经营管理必由之路，推动企业管理朝着新常态方向发展。例如，企业在日常管理过程中，可针对一定周期内企业管理现金流通情况进行分析，发现自身在餐旅费用报销环节支出较大，影响企业日常管理成效，为此企业需针对餐旅费用报销作出明确规定，规范报销制度，避免出现公款私用，浪费企业管理资金消极现象，继而使企业有更多资金用于投资领域，达到“开源节流”经营管理目的，凸显现金流量表应用价值。再如，企业可将现金流量依据年、月、季等运营周期做出预算，实现现金流量预算管理目标，为企业优化配置现金等资源提供依据。

3. 提高经营管理人员综合素养。为使现金流量表在企业经营管理过程中，可得到有效应用，需企业不断提高经营管理人员综合素养，提升其经营管理创新意识，为现金流量表得以善用夯实人才基石。企业经营管理人才综合素养培育方略，具体可从以下几方面进行分析：一是定期进行管理岗位人才培训。企业经营管理体系较为繁杂，每个环节均有负责各项运营工作有效落实的经营管理者，为此企业需要根据企业内部各环节发展切实需求，从管理实况出发，引导经营管理者系统分析相关现金流量表内涵，站在企业发展总体战略规划角度，依据现金流实况做好经营管理规划，提高自身管理能力，使其得以在善用现金流量表基础上，确保企业内部各个经营发展环节，均与企业总体发展战略保持同步，同时向工作人员宣讲误用现金流量表的具体实例，避免出现工作人員及企业管理者，仅在企业运营过程中使用现金流量表，导致其对企业负债信息掌握不全面，造成企业资金链断裂等消极现象，由此可见现金流量表虽具有优化企业管理体系的积极意义，但同时需要在应用过程中兼顾企业内部其他运营信息；二是扩展人才吸纳路径。除培养岗位人才外，企业需积极吸纳具备先进经营管理能力的专业人才，为企业经营管理体系注入鲜活动力，确保现金流量表得到充分应用，在企业内部发挥其积极作用；三是加强对企业经营管理人员的培训力度。经营管理人员作为企业发展的“领头羊”，需秉持与时俱进精神，学习先进管理方略，不断充实原有管理体系，为此需引导其学习并掌握现金流量表及数据应用方法，提升现金流量表应用成效，使现金流量表成为可有效充实原有企业管理体系的重要方略。

三、结语

综上所述，企业需通过优化配置自身资金资源，获取更高经济收益，现金流量表作为可反馈企业资金流通实况的统计表，与企业经营管理体系相融合，可有效推动企业良性发展，实现资金优化配置发展目标，为此企业需建立健全现金流量表应用体系，积极主动将现金流量表纳入企业综合管理体系，提高经营管理人员综合素养，继而为企业获取更高经济收益奠定基础。

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（作者单位：西安百福乐购物广场有限公司）