财政税收相关问题及改进策略分析

王启龙

摘要：新时期，我国经济发展迅速，社会主义市场经济体制逐步完善，再加上大数据、“互联网+”等新兴技术的支持，进一步促进了国民经济增长。在市场经济发展当中，财政税收发挥了重要的作用。近年来，政府在财政税收方面实施了一系列政策，不斷完善财政税收制度，取得了一定成果。但在财政税收相关工作具体实施过程中，还是存在着一定问题，有待进一步完善。基于此，文章对财政税收相关问题进行了分析，并提出了改进策略，以供参考。

关键词：财政税收；监管；体制；职能

一、财政税收对市场经济发展的影响分析

财政税收与社会大众生活息息相关，合理的财政税收政策不仅能够促进宏观经济发展，也能够为市场注入活力，让企业获得更大发展空间。事实上，财政税收与市场经济发展是相互影响的。一方面，市场经济发展与财政税收互为基础。之所以财政税收能够为社会经济繁荣做出贡献，始终离不开市场经济的支持。财政税收具备了开放性与时效性特征，它能够对国家整体经济收入及相关资源进行再分配。财政税收的层次决定了财政收入的实际状况。在市场经济快速发展背景下，大众物质生活水平有了极大程度提升，且人们的消费观念较以往发生了巨大变化。这种宏观环境的变化让国家必须对财政税收进行调整，这也让财政税收与市场环境更为契合，在市场经济发展当中变得更具合理性及公平性。另一方面，市场经济发展与财政税收呈现了正比关系。事实上，社会公众生活及社会经济发展与财政税收之间存在着密切联系，很大程度上会受到财政税收制约。倘若财政税收分配、调节不均，可能会让社会贫富差距进一步加大，激发社会矛盾。合理的财政税收政策则能够缓解社会贫富差距矛盾，有利于资源配置优化。综合来看，财政税收与市场经济发展两者相互作用，呈现了相辅相成的正比关系。

二、现阶段财政税收工作当中存在的部分问题

一直以来，政府及社会各界对财政税收都十分重视，所推行的政策也取得了一定成效，但在具体工作实施过程中还是存在着一定问题：1.财政税收体制存在着一定局限性。财政税收体制的健全性会对财政税收工作产生直接影响。目前来看，我国财政税收制度在部分环节上还存在着一定缺陷。一方面，财政收入在分配职能方面的集中性较强，一直保持着向上集中的发展态势。然而，财政分税制度无法得到充分落实，这也导致财政资源难以实现分配平均，那么在缓解社会贫富差距方面所起到的作用将受到一定程度约束。另一方面，从税收类型来看，与环境、资源相关的税种尚不能有效纳入到征收范围内，这在一定程度上束缚了财政税收的作用，其社会分配功能也就无法充分发挥出来。2.财政税收结构有待完善。现阶段，我国税收收入与非税收入占比并不协调，这也在一定程度上影响了财政收入结构。从税收结构角度来看，在财产税当中所得税在调节收入分配当中具有重要的作用，是平衡社会收入不可或缺的工具，理应在税收收入当中占有较大比例。然而实际上所得税在财产税当中的比例较营业税及增值税更低，这种税收比例显然不够科学。在上述情况下，财政税收在缓解贫富差距方面的作用十分有限。另外，在财政税收当中，一些税种的功能不够清晰，相对模糊，会对宏观经济的稳定发展产生一定程度影响。3.财政税收转移支付不够规范。财政税收转移支付是基于分税制度所实现的。通常情况下，中央财政具有较为集中的税收权。中央财政会通过财政支出对各地经济发展进行调节，以保证区域经济协调发展。从现状来看，中央财政转移支出主要依靠专项转移支付、财力转移支付以及税收返还体制补助实现。但在具体实施过程中，由于监管力度不够，可能出现支出不清晰或信息遗失的情况，这会导致中央财政与地方财政之间出现信息不对称。同时，部分转移支付结构并不合理（税收返还比例要低于个体性补助）。上述情况可能会影响实际资金使用率，甚至滋生个人腐败。

三、实现财政税收深入改革的相关策略

（一）实现财政税收体制改革

要进一步做好财政税收工作，必然要结合国家、市场实际环境对财政税收体制进行深入改革。进行财政税收体制改革是实现财政税收深入改革的出发点。首先，应做到税收体制权责分明。这样才能确保财政税收体制与宏观经济发展形势要求相契合，将财政税收的作用充分发挥出来。权责分明的本质在于对各级政府所具备的权利、层级进行科学合理划分，以明确各级政府事权。一方面，中央财政在保持稳定增长态势的前提下，要强化地方政府收入分配管控，为地方社会经济发展提供扶持。在中央财政指导下，地方政府对财政支出进行合理划分，以缓解支出压力。另一方面，中央财政应该将部分财政实权下放至地方政府，允许地方政府在地方税种相关范围内进一步规范税收政策。同时，适当赋予地方政府减税权力，制定符合地方经济发展实际情况的地方性法规。地方政府获得税收自主权后，能够让财政税收体制改革与地方经济发展要求相匹配。其次，要实现财政转移支付合理化。通过加强财政转移管理，对体制补助及税收返还进行优化，对财政转移支付源头进行控制。同时，要对财政转移支付比例进行调整，让财政转移支付结构更为合理。中央财政需充分掌握地方财政动态，完善转移支付预算，确保财政资金分配的透明、专业、合理。

（二）落实财政税收监督管理

在财政税收深入改革过程中，要重视相关监督管理工作，加大执行力度，确保各项工作规范化进行。客观上来看财政税收工作具有高度的复杂性，它与民生国情息息相关。然而，在市场经济活动当中逃税、偷税现象屡见不鲜，这显然会制约财政税收平衡市场经济的作用。通过加强财政税收监督管理，可严厉打击漏税、偷税现象，维护市场秩序，促进社会主义市场经济稳定、健康发展。在上述要求下，中央财政部门需要对不同税收比例进行协调。同时，要完善相关法律建设，以法律为导向对违规、违法行为进行重点打击。另外，要加强监督体系建设，特别要关注大额税收征收行为，并对其进行严格监控。

（三）加强税收征管及审计力度

要提升财政税收工作效率，必然要加强税收征管及审计力度。一方面，要对税收征管制度进行完善，特别要对财政税收征管程序进行优化， 利用科学的税务管理软件提升征税管理成效，实现税收征管一体化。同时，要加强定额纳税户名单管理，采取适当的税收管理方法，保证各项工作顺利实施，确保财政税收收入。另一方面，要加强财政税收内部审计。以审计活动为导向，进一步强化财政税收的监督及制约作用。对于部分重点纳税单位可进行延伸审计。例如，通过对地税系统税收入库资料、征管档案等基础资料等进行审查，可充分掌握地税系统税收征管整体态势，在此基础上进一步审查相关单位纳税情况，更为准确、完整地反映税收征管情况。

（四）财政支出与地方政府职能保持动态平衡

实现财政支出与地方政府职能动态平衡，是保证财政支出相关工作顺利实施的关键之一。财政支出与地方政府职能的动态平衡本质上就是让各区域财政收入科学合理、稳定精确。在这个过程中要灵活应用政府职能，充分发挥政府的调控作用，让财政税收能够发挥出正向市场效应。同时，要遵循“因地制宜，实事求是”的原则，在财政支出与政府职能保持动态平衡的前提下，尽可能缓解地方政府财政压力，还要尽可能提升中央财政收入，让社会经济发展维持相对平衡的状态，将财政收入的本质作用充分发挥出来。

四、结语

在我国社会经济快速发展的背景下，财政税收也随之发展，逐步完善。但财政税收具有高度复杂性，且受到多重因素影响。为了让财政税收能够适应宏观经济发展，必然要对其进行改革。通过财政税收体制改革，加强财政税收监督管理，维持财政支出与地方政府职能保持动态平衡，才能将财政税收平衡市场经济、缓解贫富差距的基础性作用充分发挥出来，促进国家经济健康发展。

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（作者单位：安徽省合肥市庐江县矾山镇财政所）