科技型企业高管财经素养的提升对策＊

陈建宁，黄炤英

（广西财经学院，广西南宁 530003；广西民族大学，广西南宁 530006）

0 引言

随着全球经济的快速发展，科技型企业已逐渐成为推动经济增长的关键力量，科技型企业往往拥有创新的技术和独特的商业模式，为社会带来巨大的经济价值。然而，在企业科技进步与商业模式创新的同时，也对企业高管的能力提出更高的要求，特别是在财经管理方面。实际上，科技型企业在快速成长的过程中也会遇到许多问题，部分研究学者就该方面展开研究，陈庆江等［1］在研究中认为，科技型企业在现阶段发展过程中面临的核心问题是创新压力与短期目标的冲突。为满足股东期望和市场短期目标，科技型企业可能会牺牲长期的研发和创新，这种短视行为可能会制约科技型企业的长远发展。黄小莲等［2］在研究中认为，现今许多科技型企业面临的共同问题是知识产权保护难以得到有效保护。科技型企业的核心价值往往与其知识产权密切相关，但在某些地区和市场，对知识产权的保护仍然不足，导致技术盗窃和仿冒现象频发，这会在一定程度上影响企业产品的生命周期及市场竞争力。陈沉等［3］在研究中认为，科技型企业普遍存在人才短缺与流失严重的问题，高技能人才是众多科技型企业稀缺的人才资源。此外，企业间的激烈竞争也导致了人才流失，尤其是核心技术人才和研发人员。综合前人研究来看，研究学者对科技型企业高管财经素养方面展开的研究较少，基于此，本文从科技型企业高管财经素养入手，探究科技型企业高管财经素养存在的问题，提出相应的提升对策，拓宽科技型企业研究领域维度，为科技型企业良性发展提供借鉴与参考，促使科技型企业在提高高管财经素养水平的过程中实现可持续性发展目标。

1 科技型企业高管财经素养提升的重要性

1.1 增强决策效率与准确性

在科技型企业中，高管的决策直接影响企业的发展方向和业务运营。其中，高管的财经素养是决策的重要因素。提高决策效率与准确性，可以缩短企业的响应时间，使企业快速地做出反应以适应不断变化的市场环境。科技行业的特点是快速迭代与高度竞争，若高管能够迅速并准确地判断财务状况、预测投资回报或评估风险，企业便可以在关键时刻占得先机。财经决策的准确性直接影响企业的资金流，错误的财务决策可能导致资金链断裂，影响企业的运营甚至生存，而高财经素养的高管能更全面地理解财务报告，更准确地预测现金流，从而制定更有利于企业长期稳健发展的策略。

1.2 提高资本运作与配置能力

拥有高财经素养的高管能够更准确地评估各种投资项目的价值与风险。在资本市场上，机会和风险并存，高管可以通过深入的财务分析和经济模型确定哪些投资项目能为企业带来最大的长期价值，同时规避不必要的风险。资本配置是企业资金管理的关键，科技型企业需要大量的研发投入、市场营销、人才培养等方面支持，而这些都需要资金支持［4］。高财经素养的高管合理地分配资本，是确保关键项目得到足够的资金支持、企业的日常运营和长期发展的资金需求得到满足的关键。科技型企业在发展过程中可能会遇到各种融资需求，高财经素养的高管能够选择最适合企业的融资方式，不仅可以保证企业获取到充足的资金，还能够优化企业的资本结构，降低融资成本。

1.3 优化风险管理与控制机制

高财经素养的高管能更明确地识别、评估和应对各种风险。对于外部市场风险，具有高财经素养的高管能够通过对数据进行多维度分析，如对宏观经济指标、行业趋势等进行分析，提前预测市场变化，并据此调整企业策略、降低市场波动带来的不利影响。在运营风险方面，科技型企业可能面临供应链中断、技术故障、知识产权纠纷等问题。具有高财经素养的高管能够通过深入对财务和运营进行分析，制定相应的风险管理策略，如建立备份供应商体系、加强技术研发保密、维护知识产权等，确保企业运营稳定。对于财务风险，高管需要确保企业的资金链稳健，避免过度杠杆或资金短期缺口。具有高财经素养的高管能够通过对各种财务指标的精确把握，及时发现企业潜在的财务风险，并采取措施，如调整融资策略、优化资产负债结构，降低财务风险。高管具备高财经素养还意味着能够构建一套完善的风险评估与控制系统，不仅包括风险识别和评估，还包括制定应对策略、实施风险控制及定期的风险审计与反馈，确保企业在迅速发展的同时，风险始终处于可控范围内。

1.4 促进企业持续性与提高创新力

从持续性角度来看，具有高财经素养的高管能够深入理解企业的财务状况、业务模型和市场趋势，确保企业在市场波动中维持稳健的资金流和盈利模式。高管能够精准地进行资金规划，确保企业长期健康发展，同时避免因短期经济波动导致的财务风险。从创新能力的角度，高财经素养使高管能够更精准地评估创新项目的投资回报情况，不仅包括直接的经济效益，还包括对企业品牌、市场份额、技术领先性等长远发展的影响。在资源有限的情况下，高管可以决策将资金配置到最有价值的创新项目上，确保企业在激烈的竞争中保持技术和市场处于领先地位。此外，高财经素养的高管还能够与其他部门，如研发、市场等部门更好地协同工作，确保财务决策与企业的整体策略相一致。

2 科技型企业高管财经素养存在的问题

2.1 财务报表分析与理解不足

在实际工作中，部分高管在财务报表分析与理解方面存在明显不足。首先，部分高管对财务报表的基本构成和逻辑关系把握不清。例如，高管可能对资产负债表、利润表和现金流量表之间的内在联系缺乏深入的了解，导致其在进行财务决策时无法全面考虑各个方面的因素。其次，与专业的财务人员相比，部分科技型企业的高管在财务数据分析的深度和广度上都有所欠缺。高管可能过于依赖某一项或某几项数据，而忽略了其他重要的财务指标，这可能导致其对企业的真实经营状况存在误解。再次，科技型企业特有的快速发展和创新导向，导致其财务结构和经营模式与传统行业存在差异，但如果高管对此缺乏足够的财经知识，可能难以准确评估科技投资的回报率，或难以为企业筹集到合适的资金。最后，财务报表中还包含许多会计判断，这需要高管具备一定的财经知识和经验才能准确理解，但部分高管由于对会计准则和政策不够熟悉，可能导致他们对这些估计和判断存在误读。

2.2 预算管理与资金分配失误

预算管理与资金分配是企业的2 个核心财务活动，对企业的健康发展产生重要的影响。高管在这2个环节上的失误会对企业产生不良影响。对于预算管理，部分高管可能对企业未来的业务发展和市场变化缺乏足够的预见性，导致预算制定过程中出现盲区或过于乐观的预测。例如，高管可能高估产品的市场需求，或低估市场竞争对手的威胁，导致预算中的收入预估过高，成本预估过低，从而影响企业的资金流和盈利。资金分配失误是企业管理中的另一个突出问题，由于一些高管在某一项目或部门的偏好，导致资源过度集中，其他重要领域却得不到足够的投入［5］。例如，一个企业可能过度投资于研发，而忽视了市场营销或客户服务，这会在短期内影响到产品的市场接受度和企业的市场份额。科技型企业的特点是快速创新和变革，这要求高管在预算和资金分配上必须具备灵活性和迅速应变的能力。但是，由于部分高管对市场动态反应不够迅速，或对内部资源配置机制了解不足，导致其在面对突发情况时难以做出正确的决策。

2.3 投资决策风险未能及时识别

在实际操作过程中，部分高管在进行投资决策时，往往未能及时识别其中潜在的风险，导致企业可能面临巨大的经济损失或战略失败的隐患。由于科技型企业所处的行业特点是快速变化和高度不确定性，这使得企业在投资决策的风险识别工作中尤为困难。许多外部因素，如行业趋势、技术发展、政策调整等，都可能在短时间内发生重大变化，从而影响投资回报率。同时，企业内部的信息沟通和决策流程也可能影响风险的识别，如果企业内部各部门之间的信息流通不畅，或者决策结构过于中心化，可能导致关键的风险信息未能及时上报或得到充分考虑。外部的市场环境和宏观经济状况同样对投资决策风险的识别具有重要影响。例如，在经济衰退期间，消费者的购买力下降，可能导致企业新产品的市场接受度不如预期。因此，科技型企业高管在进行投资决策时，面临着多种风险和不确定性。因此，高管必须加强风险识别和评估，确保每一次投资都是在充分了解并权衡风险的基础上做出的。

3 科技型企业高管财经素养的提升对策

3.1 创业期：基础财务概念与现金流管理

在科技型企业的创业期，高管需确保团队熟悉核心的财务概念，如资产、负债、权益、收入和费用等。实际操作中，可以定期组织内部培训，让团队成员参与财务案例分析，确保每一个人对这些概念有清晰的理解。针对现金流管理，创业期的企业往往资金紧张，因此确保现金流入超过现金流出是关键。为更好地管理现金流，可以设定合理的信用期限，避免应收账款周转期过长；与供应商沟通，尽可能延长付款期限，并提供早付折扣鼓励客户尽早支付；定期进行现金流预测，以便及时发现可能的资金缺口。为确保现金流的健康运行，企业还应建立紧急储备金。在创业初期，企业应尽量减少非必要的支出，如可以选择共享办公空间，避免购买昂贵的设备，提倡选择租赁设备；再如，与其他初创公司合作时，共同承担某些固定成本。创业期的企业高管还应利用现代化的财务软件工具，这些工具能帮助企业更好地追踪和管理现金流，如自动化的账单支付、发票处理以及实时的财务报表功能。

3.2 成长期：预算制定、投资决策与风险控制

科技型企业在成长期，会迎来规模扩张和业务拓展。此时，预算制定、投资决策及风险控制显得尤为关键，因为这关乎企业未来的稳健发展和市场地位。随着企业的发展，不仅需要关注日常的现金流入和流出，还需要制订一个前瞻性的财务计划。企业高管需要组织相关部门制定明确、可执行的年度预算。具体方法包括分析过去的财务数据、预测未来的收入与支出，确保预算与企业战略目标相一致。同时，应设定预算审查和调整的周期，如季度审查，确保预算与实际运营情况保持一致。成长期的企业往往面临多种投资机会，如研发、市场拓展、并购等，这时需要高管做出明智的决策。因此，利用财务模型评估投资的预期回报、内部收益率和净现值是常见的方法，可以帮助高管更加客观、科学地评估各种投资机会，确定哪些项目与企业的长期目标更为匹配。成长期的企业在扩大规模的同时，也可能面临更多的外部和内部风险。高管应建立健全风险管理机制，具体包括定期进行企业的风险评估，识别可能的风险来源，如市场风险、信用风险、操作风险等；设计针对性的风险控制措施，如对关键供应商进行多元化，采用衍生金融工具对冲货币风险等。成长期的科技型企业在预算制定、投资决策与风险控制上都需要结合实际情况，实施更加精细、系统的管理策略，从而支撑企业走向更高的发展阶段。

3.3 成熟期：资本运作、并购与资产重组、税务策略

在科技型企业的成熟期，企业已经建立稳固的市场地位和丰富的资产结构，此阶段的核心是优化资本结构、寻求外部扩张机会，并充分利用税务优势提升企业价值。为优化资本成本和增强财务杠杆作用，企业需要进行科学的资本结构调整，如发行公司债或优先股，利用股票回购优化权益结构，或通过债务重组降低融资成本。此外，进入资本市场进行公开上市或私募融资也是成熟期企业常见的策略。为进一步扩大市场份额或进入新的业务领域，成熟期企业常会寻找并购目标。关键是对潜在目标进行严格调查，确保并购能够为企业带来真正的协同效应。与此同时，资产重组可以帮助企业去除非核心业务，优化资产结构，提高资本回报率。具体措施包括剥离低效资产、成立子公司或联营企业等。有效的税务策略可以为企业带来显著的经济利益。在此阶段，企业需要根据不同的业务模块和地域特点，制定差异化的税务策略。例如，通过设立境外子公司或采用特定的合同安排来优化税务结构。此外，企业应密切关注税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收减免等，确保企业能够充分享受税务优惠。

3.4 转型期：成本控制、企业重塑与财务再造

在科技型企业的转型期，面对市场变革、技术更新或行业竞争日益加剧，企业需要进行深度的调整和重塑以应对挑战［6］。随着市场的变化和竞争的加剧，成本优势变得尤为重要。此时，企业需要开展深入的成本分析，识别各项成本中的无效和冗余部分。实施目标成本法和动态预算法可以更加灵活地调整企业资源分配，以应对不断变化的市场环境。同时，推行精益生产和供应链优化也有助于压缩生产和采购成本。转型期常常要求企业重新评估其业务组合和市场定位，意味着企业需要放弃某些历史上盈利的业务领域，转而投入新的增长点。具体措施包括资产出售、业务整合或新业务领域的并购。关键是确保新的业务组合与企业的长期战略和核心竞争力相匹配。在面对转型的压力时，传统的财务管理模式可能已不再适用，因此企业需要进行财务再造，以支持新的业务模式和战略目标，其过程涉及财务流程的重新设计、资本结构的调整，以及财务策略的重新定位。例如，为支持新业务的发展，企业可能需要进行债务融资，或利用特殊融资工具（项目融资、租赁融资）等。在转型期，企业的每一个决策都关乎其未来的生存与发展。在财经层面，科技型企业需要确保其策略与总体的转型方向相一致，并确保财务具备足够的灵活性以应对挑战和机遇。

4 结语

总之，科技型企业高管的财经素养对企业的健康发展和提高市场竞争力具有不可替代的作用，在当前复杂多变的商业环境中重要性更为突显。因此，企业高管要想在这一时期更好地指导企业走向，就必须紧跟财经管理的最新趋势，积极探索与企业战略相结合的点，灵活运用各种管理工具，确保公司在市场中持续领先，从而增强企业的信心和决策的准确性，推动企业向更高水平发展。