开展石油内审工作的思考

董修善

摘要:石油内部审计紧紧围绕集团公司的奋斗目标,准确把握“管理+效益”的定位,充分发挥了石油内审监督与服务职能,对改善公司运营、加强内部控制、防范经营风险、增加企业价值发挥了重要作用。文章主要从四方面阐述了石油内审工作的作用;从三方面揭示了存在的问题;着重从七个方面论述改进内部审计工作的措施。

关键词:石油企业;内审作用;存在问题;解决措施

多年以来,石油集团审计部紧紧围绕建设综合性国际能源公司的奋斗目标,准确把握“管理+效益”的定位,充分发挥石油内审监督与服务职能,对改善公司运营、加强内部控制、防范经营风险、增加企业价值发挥了重要作用,为集团公司平稳较快发展做出了积极贡献。通过不懈努力,提升了石油内审工作的权威性和独立性,为石油内审工作的开展创造了良好的工作环境。

一、内部审计工作的作用

(一)防护作用

通过石油内部审计部门检查监督,披露了经济活动资料中存在的错误和舞弊行为,保证了会计信息资料的真实、准确,充分发挥了石油审计“经济警察”的特殊作用,制止了违规违纪现象,对深化石油企业改革重组,降本增效起到了保证、保障、维护作用,保护了国家财产和企业利益。

(二)促进作用

开展石油内部审计工作,对石油各企业夯实制度,改善经营管理,提高经济效益起到了促进作用。如通过财务收支审计和经济效益审计,发现影响财务成果和经济效益的各种因素,提出解决问题的方法,进一步挖潜降耗,增加了企业收入;开展石油各企业领导经济责任的审计,促进了经济责任制的完善和履行;通过不定期地开展对石油子公司、分公司的审计,规范了下属实体遵章守纪,正当经营,依法办事。

(三)鉴证作用

内部审计人员利用石油审计特有的方式和权威性,对企业的经济效益、经营成果以及各种调控手段进行了客观评价,鉴证了被审单位的经济行为,促进了企业良性发展。

(四)服务作用

实践证明,加强石油内部审计不是束缚企业的发展,而是对石油企业经济效益的提高起到了巨大的推动作用。一方面,通过审计揭露管理和控制中存在的问题,提出富有成效的意见和方案,促进了企业改善经营管理。另一方面,内部审计还对企业决策者需要的财务数据和指标进行客观的分析评价,指出存在的问题和可能带来的影响,客观公正地为领导决策服务。

二、内部审计工作亟待解决的问题

石油内部审计是石油企业管理的重要组成部分,对石油企业经营管理、堵塞漏洞、发展壮大起到了积极的作用。但从目前的所属三级单位内审情况看,还存在一些薄弱环节亟待解决。

(一)内审机构不健全,专业审计人员配备不齐

在石油企业内部改革重组中,受压缩机构、控制定编等因素制约,主要是个别领导者对内部审计的作用缺乏充分认识,导致有的企业存在审计机构不健全,专业审计人员配备不齐现象。如无审计机构、无审计人员;无审计机构,有一名审计人员在其他部门设岗;有审计机构,但审计人员不齐或不懂专业等等,限制了石油审计工作的开展。

(二)内审人员素质有待提高

现阶段,石油内审人员素质仍需整体提升,一方面,政治素质要不断加强。如个别审计人员工作中缺乏整体观念和大局意识,缺乏文明审计意识,影响了审计队伍的形象,破坏了审计环境。另一方面,业务素质需要提高,包括实际业务审查和理论研究水平两方面。很多审计人员满足现状,不注重学习;重审查业务,忽视理论研究,从而影响了石油审计事业的全面发展。

(三)审计结果整改处理有待加强,审计成果的转化亟需提高

如今,个别单位对审计工作仍存在抵触情绪,对审计人员检查出的问题不整改或整改不彻底,对提出的合理化建议欣然接受却不尽采纳,主要原因是审计处理力度不强。即审计结果未真正实现与企业效益考核挂钩,审计成果未实现与领导干部考核、奖惩、提拔挂钩,由此影响了审计人员的工作积极性,削弱了审计效果。

三、改进内部审计工作的措施

基于上述因素分析,石油内部审计工作必须完善制度、健全机构、规范管理,在赢得领导的重视和支持下,逐步提升内审工作的独立性和权威性,为石油建设综合性国际能源公司的奋斗目标而努力。

(一)健全机构,构筑好内部审计的工作体系

按照集团公司内部审计管理办法,要求各单位必须从公司管理实际出发,进一步完善与独立性、客观性相适应的内部审计工作体系,健全审计机构,充实和加强审计力量,并从管理上协调好内部审计与其他部门的关系,为内部审计创造良好的工作环境。

(二)准确定位,确定好内部审计的工作坐标

作为各石油企业内部审计人员必须清醒地认识到:石油内部审计是在各单位主要行政领导的直接领导下,通过开展工作,发现问题,整改、纠正问题,从而进一步加强并完善本单位制度建设,促进单位的管理水平得到提升,使资金使用效益得到提高,最终达到“为企业增加价值”的目的。即内部审计作为石油企业生产经营管理的重要组成部分,必须不断创新理念及发展思路,认真总结经验,不断提高完善,多视角、多方面、多层次地为领导决策服务,为企业的发展发挥积极作用。

(三)勤于沟通,把握好内部审计的工作方向

为使审计人员与领导之间相互了解、互相理解,从而达成共识,沟通是渠道、是关键。审计部门的负责人要积极与主要领导或主管领导沟通。无论是在审计立项前、审计过程中,还是审计项目结束后,加强沟通方能把握好方向,掌握好尺度,完成好审计工作。另外,还需积极与主管部门、被审计单位沟通。有效沟通才能将审计结果得到落实,才能减少意见或矛盾,在一定程度上得到理解和认同。同时,积极与上级部门的领导或业务科室加强沟通。积极沟通,保证信息顺畅,快速掌握上级相关指示精神和审计动态,及时与本单位工作结合起来,贯彻下去,工作方能有效果。

(四)下达计划,制定好内部审计的工作依据

每年底,审计部门都要根据上级主管部门精神和企业实际情况,对下一年度将开展的工作进行设计和安排。确保计划得以实施,安排得以落实的有效途径,就是把年度的重点计划内容,写入企业职代会的《行政工作报告》之中。较好地运用这一途径,使审计工作的权威性和影响力得到了提高。同时以文件形式进行下发,其目的:一是告知;二是鞭策本部门按照计划要求有序开展工作;三是得到相关单位和部门的高度重视;四是能够起到领导或相关单位(或部门)的监督。

(五)尽职工作,履行好内部审计的工作使命

“有为方能有位”。认真履行审计职责,恪尽职守,扎实工作,是石油企业内部审计人员的使命,也是审计人员地位和威信的具体体现。审计人员要抓住企业管理当中的薄弱环节或以反映及存在的主要矛盾和问题,进行实事求是的揭露和评价。对共性问题和个例事项分别进行剖析说明,对好的方面进行归纳总结。只有认真履职、踏实工作,内审工作才能在企业当中有位置,领导才能重视,工作才能顺利开展。工作浮在表面或截留问题是审计工作的致命点,审计人员要切记。

(六)提高素质,打造好内部审计的工作根基

“打铁需要自身硬”。石油审计人员肩负企业经营管理的重要责任,必须以科学发展观为统领,深入学习内部审计职业道德规范,加强职业道德建设,不断提高思想政治素质,进一步提高业务能力和工作水平。通过自觉学习、统一培训等方式,不断改善审计人员的知识和专业结构,不断提高内部审计工作胜任能力,特别是要打造好适应国际化公司对专业审计人员素质的需要。

(七)成果转化,发挥好内部审计的工作效能

审计结果的转化利用和落实程度直接关系到审计“增加价值”目标实现的效果。各石油企业领导要站在企业发展的高度对待审计工作,一方面,重视内部审计所发现的问题,认真接受审计意见和建议,积极落实整改责任和整改措施,并作为考核、评价、使用领导干部的重要依据,提高审计成果的利用价值。更重要的是各单位要求真务实、举一反三,善于由表及里、由点到面,找出经营管理中存在的苗头性、倾向性及普遍性问题,制定落实全面改进和完善相关工作的措施,才能实现审计成果的有效转化,发挥石油内部审计的工作效能。

(作者单位:中国石油东方地球物理公司辽河物探分公司审计部)