浅议水利企业内部控制制度构建

时间：2024-04-24

张文娟

（安徽水利开发有限公司，安徽蚌埠 233000）

随着社会的高速发展，水利行业越来越需要加强内部控制制度的完善，它直接关系到水利企业的经营效果以及效率、财务报告是否准确等重要问题［1］。假如企业内部控制制度的疏漏过大，可能直接影响到该企业能否正常运转。

1 水利企业内部控制制度

1.1 水利企业内部控制制度含义

内部控制的本质是为了帮助企业保障财务的真实性，有效性，企业经营的成效等。这种制度可以理解为预防危险而生，对当今水利企业来说，这正是他们目前迫切需要的。通过达成各自已定的工作计划，对企业内部各部门跟企业员工之间的工作内容进行风险管控，强化企业内部控制制度，健全企业管理结构。

1.2 水利企业内部控制制度建立意义

为保证水利企业的管理水平及管理能力能够得到有效提升，建立起内部控制制度是重中之重！如果水利企业想要在市场上占据一定地位，那么，不注重内部控制制度必然会对整个水利企业的发展造成阻碍，甚至是就此停步［2］。因此建立内部控制制度就是企业必须要纳入实施计划中的一环，这样才能保证企业健康、持续的经营。

2 水利企业进行内部控制时出现的问题

2.1 对内部控制制度认知不足

现今的水利企业在经营方面大部分都侧重于经营方式、方法，而忽视了最基础的内部控制管理机制，目前一部分水利企业对内部控制的认识有两点不足：一是习惯用传统的管理方式，保留传统思维，只懂规范操作，不考虑更先进的经营模式。二，强调片面改革，忽视了对控制方向的强化，这些错误的认知会严重阻碍企业内部控制制度的发展。

2.2 管理关系不够明确

在现代企业管理的关系里，公司董事会是作为产权所有者的代表，可以对经理进行监督。但在我国现阶段，很多企业的董事会没有发挥其作用［3］。有不少企业在改革中，只注重了经济权利的下方，导致领导群体既是经理也是董事，董事跟经理双方成员高度重叠。这就造成了企业内部责权不分的情况，当这种责权不分，管理关系不明确的现象出现，就会导致所有者无法控制经营者，因此内部控制就会很难实施

2.3 人员素质不同

内部控制成效与负责该工作的人员素质息息相关。加强内控，可以有效减少贪污舞弊、弄虚作假等现象。但有一部分法人代表，喜欢严格要求他人，对自己的缺失却放任自流，完全不会用内控制度对自己进行约束；也有一部分法人代表，本身素质偏低，不能理解什么是内部控制制度，也就无法开展内部控制制度。

2.4 企业缺乏有效监督

就目前来看，许多水利企业也都没有建立出有效的内部控制制度。这就导致了企业缺乏人员对企业进行管理和监督。这种情况会造成企业的经济效益降低。即使有些企业开始重视外部的监督，即社会与政府的双重监督，但监督效果依旧不高，完全达不到理想的监督效果。并且我国大部分水利企业没有制定统一的完整的监督标准，有的企业还在实施分散性管理。这就使整个监督工作缺乏了有效的信息沟通，也因此达不到理想的效果与目标。

3 加强内部控制的措施

3.1 机构控制

一般来说，机构控制主要有两种方法，首先，为了使各机构之间能够相互配合，就必须要采取合理的组织机构形式。从纵向层次看，要形成一套自上到下的企业指挥系统；从横向层次看，要让企业内部的各个科室、车间班组能够相互协助，帮助其形成一个合理的组织。无论采取哪种形式，都应该遵循统一领导，统一机构的原则。其次，企业的管理系统图，可以如实反映出企业内部之间垂直领导跟各组员工协作关系的图标，通过这个图标可以清晰反映出该企业的机构设置是否合理，功能是否有效齐全，指挥方向是否准确等问题。

3.2 对工作人员的素质要求

为了对员工思想、业务技术以及其工作能力等进行有效的提升，对工作人员的素质就需要进行严格把控。其目的在于，让每个企业职工的能力能够与其所在岗位要求相匹配，并且能够让每个职工都在各自岗位上认真负责的完成当天任务。想要达成这一点，以下几个方面需要重视起来，第一点，思想品质的培养。第二点，时常对技术业务进行考核。第三点，对员工工作能力的培训。第四点，对有关职务进行定期轮换，方便对内部控制制度的控制功能进行加强。

3.3 对企业内部控制进行有效监督

内部控制过程必须要进行恰当的监督与评审。这样才能保证内部控制实施的效果能够起到积极作用。因此日常在监督过程中应遵循以下几点：第一、日常工作中应把主要风险的监督评审当成公司日常的一部分［4］；第二、应对内控系统进行有效的内部审计；第三、无论是经营层还是其他层面，只要发现缺陷，都应向上反映，及时得到处理，帮助企业能够更有效的实现预期目标。