石油石化国企风险管理识别评估标准研究

高海军

（中国石油化工集团有限公司企改和法律部，北京 100728）

2022年国内外环境错综复杂，各类不确定性在给石油石化国企持续稳定发展带来机遇的同时也带来诸多挑战和风险。按国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业全面风险管理指引》要求，中央企业应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。本文拟针对石油石化国企面临的重大风险，在分析研判的基础上评估发生的可能性与影响程度，从而确定其风险等级，并提出相应举措。

1 风险评估相关理论依据及技术方法综述

依据ISO31000：2018《风险管理标准》《企业内部控制基本规范》、GB/T 27921-2011《风险管理风险评估技术》《中央企业全面风险管理指引》等规定，风险评估可以分为风险识别、风险分析与风险评估三部分。

风险识别是指在风险事故发生之前，人们运用各种方法系统连续认识所面临的各种风险。风险识别一方面可以通过感性认识和历史经验来判断，另一方面也可以通过对各种客观的资料和风险事故的记录来分析、归纳和整理，以及必要的专家访问，从而找出各种明显和潜在的风险及其损失规律。

风险分析即分析风险事故发生的潜在原因。在实际风险分析中，由于很难获得足够时间与资金对某一事件发生的可能性做大量试验，且很难对未发生事件做出准确分析并计算出事件发生的客观概率，因此风险分析最常用的方法是由专家或决策者对风险做出主观分析，在识别风险后，列出风险清单，根据分析结果制订风险发生可能性与影响程度的评估标准。

风险评估是通过定性或定量的方法判断风险发生可能性及影响程度，对风险排序的过程。风险发生可能性从低到高按5个等级划分并赋值，风险发生的影响程度是指风险发生后可能对公司的人、财、物以及对政治、社会、环境等影响，一般也是按5个等级划分并赋值。风险等级则为风险发生可能性与影响程度的乘积综合确定。

2 石油石化国企面临的主要风险识别及分析

市场竞争及价格风险。预计2022年下半年国际油价继续保持高位，俄乌冲突、美联储政策变化、气候变化等是国际油价波动的主要风险因素。受此影响，国内成品油、天然气、化工产品等价格波动较大，石油石化国企各主营业务板块实际实现利益与预期利益目标发生背离的可能性增大。

宏观经济风险。受新冠疫情持续、地缘紧张局势进一步加剧等影响，国内外宏观经济形势变化较大，全球各国财政债务高企风险持续发酵，美国逐步退出非常规货币政策将引发全球震荡，我国受疫情冲击，消费恢复缓慢。

安全生产风险。石油化工业务具有高温高压、易燃易爆等特点，控制不当易发生火灾爆炸事故，安全生产风险是时刻都要关注的重大风险。

汇率利率风险。新兴市场国家汇率大幅波动将影响所在国项目收益及利润汇回。2022年，随着主要发达国家退出宽松政策，币值脆弱国家的资本外流压力大增，很可能采取限制资本流动的方式管控汇率风险，将使企业遭遇汇兑损失。发达和新兴市场宏观政策在负利率和高债务压力下急剧透支，多个经济体面临低增长、低利率、高赤字、高通胀等情形。各国央行投放的巨量流动性不断推升金融资产估值，需提防系统性金融风险。

国际化经营风险。一是政局环境风险，主要是俄乌冲突、中美贸易摩擦等。二是国际贸易风险，预计中美双方互征高关税仍将在一段时间存在，中欧关系恶化影响中欧全面投资协定推进，欧洲议会通过碳边境调节机制（CBAM）议案或将通过全球碳定价政策对经贸秩序产生深远影响等。三是境外公共安全风险，部分国家和地区安全形势恶化，全球多地暴发传染病、自然灾害与事故灾难频发等。四是受新冠疫情影响，多个国家民生问题恶化，公共关系矛盾加剧，文化冲突问题突显，跨文化管理难度上升。

法律合规风险。在国内，随着全面依法治国的推进，2020年国家在基础性法律、投资交易、安全环保、反垄断、知识产权、劳动用工等方面出台了一系列的法律法规、司法解释与部门规章。在境外，西方国家普遍以国家安全为由加强敏感领域外国投资的审查力度，一些国家为防止本国战略性和重要资产遭到外国投资者的低价收购控制而紧急出台政策，境外法律合规风险凸显。

生态环境保护风险。包括碳中和风险及能源转型压力。一是欧盟出台《欧洲气候法》，公布CBAM立法提案，涉欧业务面临碳排放监管趋严、碳税升高。二是预计西方国家会给中国施加压力，对公司在境外投资开发化石能源和参与相关工程建设提出诟病，增加境外业务难度和成本。

境外工程项目风险。由于对东道国法律和语言不熟，对业主招标文件及投标方案研究深度不够等问题，导致决策失误。同时，项目受新冠疫情影响面临停工停产问题，极易出现窝工索赔和超概算风险。

3 石油石化国企风险评估标准设计思路

3.1 总体思路

聚焦石油石化国企面临的重大风险，以问题为导向，采取风险流程图法、德尔菲法、鱼骨法、因果图法、专家判断法等，详细梳理上述重大风险的关键点，形成风险清单，完成风险识别。在风险识别与未来风险预测研判的基础上，采用定性或定量方法，对风险发生可能性和影响程度进行预计和估算，最后，由两者共同确定风险等级，并根据风险等级提出应对举措。

3.2 设定原则

风险评估标准的设定应反映企业价值观、目标和资源，与企业风险管理方针一致，并贴合企业实际。风险评估标准的设定应依据法律、监管要求和石油石化国企相关的管理制度及业务制度等。风险等级确定采取定量与定性相结合的方式，可遵循风险等级＝风险发生的可能性×风险发生的影响程度，将其分为一般、重要、重大、极大风险四类。风险发生的影响程度与可能性均分为极低、低、中、高、极高5个等级。

3.3 公司层面风险评估及专业风险评估标准设定

3.3.1 风险发生的可能性评估标准

参考国务院国有资产监督管理委员会关于风险发生可能性的概率划分标准，通过调研等方式，划分各类事件发生概率（见表1），其中各类风险发生可能性的评估标准应结合该类风险特点判断。

表1 风险发生的可能性评估标准

3.3.2 风险发生的影响程度评估标准

任何风险对企业的影响最终都体现在财务、人员及声誉等影响上。具体到每个风险点都要结合具体的业务与管理设定不同的影响程度标准。此处仅以公司层面风险发生的影响程度评估标准 为例进行说明（见表2）。

表2 公司层面风险发生的影响程度评估标准

专业风险的评估标准方面，以某石化行业国企面临的境外工程项目风险为例进行说明（见表3）。境外工程项目管理风险是指在境外工程业务承揽、设计、施工、交付、质量控制等过程中的管理疏漏造成损失。

表3 专业风险评估标准示例（以境外工程项目管理风险为例）

3.3.3 风险等级确定

按照风险发生可能性的评估标准与风险发生影响程度的评估标准，对风险发生可能性的高低及风险对目标的影响程度进行定性或定量评估后，依据结果绘制风险矩阵确定风险等级（见图1），红色区域代表特大或重大风险；黄色区域代表重要风险；绿色区域代表一般风险。风险发生概率为1～5分，风险发生影响程度为1～5分，风险值＝风险发生可能性×风险影响程度，结果为1～25分。

图1 风险等级矩阵

4 石油石化国企风险评估标准案例应用

某石化行业国企的境外工程项目组因为不了解东道国的自然环境，在项目实施过程中对当地自然资源造成破坏，导致人员健康出现问题，遭遇当地民众要求停工。此事件对项目公司在小范围内造成负面影响。对照风险评估标准，对可能性与影响程度及最终风险等级的评估结果按照表4进行列示。方法一：以就高不就低原则评估，风险值为10分，对照风险等级表属于10～16分区间，为重要风险。方法二：按照加权法评估，风险值为6.3，对照风险等级表属于1～9分区间，为一般风险。

表4 某境外工程项目风险评估案例

5 石油石化国企建立健全风险评估标准的对策建议

5.1 首先确定风险应对策略

风险回避策略。即改变计划，以排除风险或条件，或者保护项目目标，使其不受影响。

风险转移策略。即将风险的后果连同应对的责任转移给第三方，包括利用分包、保险、履约保函、担保书和保证书等。

风险减轻策略。即把不利的风险事件概率或后果降至一个可接受的临界值。减轻风险的成本应与风险发生的可能概率及其后果相称，如果不可降低风险概率，则应设法减轻风险的影响。

风险接受策略。出于对已知风险的应对成本、效果考虑，以及很多风险发生不能被有效识别和管理，因此需要为未知风险和打算接受的已知风险留出管理储备和应急储备。

5.2 进一步明确风险应对举措

1）市场竞争及价格风险应对举措。一是要有效应对国际油价波动。紧盯市场，动态分析研判原油价格走势，针对性地制定相应的风险管理策略和风险解决方案，如套期保值、调节库存等措施。二是要有效应对天然气竞争加剧风险及价格波动风险。多元化分散进口来源风险，加强海外天然气开发投资，签署稳定供应合作框架协议，开拓LNG资源多元化进口渠道。

2）宏观经济风险应对举措。一是密切关注国内外宏观经济走势及外部需求变化。做好原材料套期保值工作，制定并调整应对供应链安全的应急预案，加强与上下游供应链、生产链之间的沟通、协调与合作。二是加强技术创新，推动形成技术研究和产业应用互助互进的良好局面，同时注重数字能力建设，实现跨越式发展。

3）安全生产风险应对举措。一是系统防控，强化风险管控和隐患治理。系统开展风险识别和制定管控措施、严控变更风险、开展老装置合规性排查、对环保设施安全风险进行排查。二是标本兼治，狠抓过程安全管理。提升员工岗位操作技能、严格生产运行管理、强化直接作业环节风险管控、严格承包商管理、加强应急能力建设。三是分类施策，提升装置设备设施本质安全水平。梳理明确需关停的装置（设施），加大安全技术改造投入，用足用好安全生产费。

4）汇率利率风险应对举措。把握市场利率周期性特点，优化固收资产的期限结构，拉长固收资产久期，提高资产长期收益。建立汇率风险监测数据库，加强汇率风险动态监测、预警、评估。

5）国际化经营风险应对举措。密切关注相关东道国新政府成立后政策法律的修订动态；加强与驻外使领馆、参赞处及商务部、外交部门的沟通与交流；涉美业务需坚持底线思维，在服从国家统筹安排的前提下，短期采取规避策略；认真落实境外公共安全风险评估制度，谨慎前往安全风险高的地区开展业务，已在高风险区域开展业务的机构项目要严格落实安保配备要求；加强与东道国政府机关、民间组织、居民的沟通，合理提升员工本土化率，缓解当地就业压力，适时参加当地社会公益活动和慈善事业，鼓励企业外派员工和当地员工互相学习、互相融合。

6）法律合规风险应对举措。一是加强研究新出台的各项法律规定，尤其是与人民群众生命安全、生产安全等相关领域，明确司法标准、量刑范围、相关程序等，领会法治精神。二是要依据新出台的法律规定，梳理业务中存在的违法违规风险，认真评估潜在危险对公司的影响，做到有法必依。三是应高度重视境外法律合规性风险管控，系统梳理境外业务涉及的合规要求以及潜在风险，严格依法合规经营，坚决抵制腐败行为。

7）环境保护风险应对举措。一是大力推进传统业务低碳转型升级。全方位推动油气增储上产，特别是实现天然气跨越式发展，加快炼化业务集约化绿色化发展，发展高端化工产品和新材料，减少产品全生命周期碳足迹。二是不断增强绿色能源供给能力，把新能源业务摆在突出位置。三是加快提升能源利用效率。加强能源消费总量和强度“双控”管理，加强项目过程管理，深入推进“能效提升”计划。四是深入推进碳减排与利用。

8）境外工程项目管理风险应对举措。一是需充分评估、研判政治风险、文化风险、法律政策风险、技术变更风险等。二是在承包商管理方面，应严格规范承（分）包商选择决策过程，对承（分）包方案的合法性、合规性、效益情况等进行充分审查。三是严格把控设计文件、工程建设文件、工程内容、质量标准等，规范招投标、审批流程，全面评估评价工程项目成本和收益。