加强企业内控合规文化建设的探讨

时间：2024-04-24

杨成宇大庆油田第八采油厂企管法规部

当前，面临着内外部环境的变化，各个企业在发展的过程中不仅要重视发展理念、技术的更新，更需重视文化建设，发挥文化潜移默化的作用。现阶段的很多企业，都开始了企业文化的建设，部分企业在文化建设中取得了一定的成就，用企业文化增强了内部的向心力，创造了巨大的效益。内控合规文化是企业文化中的重要部分，许多企业因为认识偏差、制度问题，使得内控合规文化建设未达预期，这些企业在未来的发展中，应从思想上重视，从资金、技术上加大投入。

一、内控合规文化建设概述

当前的市场瞬息万变，导致企业发展中存在较多的不稳定因素，这些因素增大了经营风险，为有效预防这些风险，走出发展困境，企业应严格遵循合规经营的理念。无论哪种类型的企业，他们的经营活动都必须符合行业内的法律法规，严格守法。内控合规文化建设在企业中的作用是潜移默化的，在此项建设工作中，应围绕企业日常经营中的违规、违纪、违法行为展开，从内部控制的角度，提高内部各项工作的合规性、合法性。通过内控合规文化建设在各个企业中的执行，有助于在企业内形成良好的工作氛围，使全体岗位人员都树立正确的行业价值观、道德观，强化内部控制，保障部门、岗位之间的配合[1]。每个企业的内控合规文化建设，都应围绕员工的意识、观念展开，在内部组织各种培训与教育活动，向员工传达正确的价值观，使每个员工都了解企业的规章制度，约束自己的行为，减少员工违规违法行为出现。企业中的员工数量众多，对员工开展合规教育时，应注意岗位区分、内容区分，使每个员工在工作时，能够及时、准确地识别合规风险，实施动态化管理，提高企业的运营和发展水平，在行业内保持竞争力。

二、企业内控合规文化建设现状

(一)合规文化管理发展不成熟

目前，绝大多数企业都在寻求现代化发展，力求实现转型发展，企业文化对企业长远发展的意义重大，内控合规文化作为企业文化中的重要构成部分，对这一方面的文化建设是很多企业关注的核心问题。部分企业在内部管理中，常常因为管理权力与责任不对等导致内控方面的矛盾与冲突。结合市场上很多企业内控合规文化的建设情况，许多企业都有形成自身独特的内控合规文化，但管理不成熟的问题比较突出。比如，企业的问责制度不完善，当出现了违背内控合规文化的行为时，部门之间相互推诿，无法通过内控合规文化、责任制度，对企业中的业务与管理实施全面监督与约束[2]。

(二)执行力度不够

企业内控合规文化要发挥作用，必须要在建成后，积极推进执行与落实，但对于市场上的部分企业，对内控合规文化存在认识误区，在长期的工作过程中，虽然在内控合规文化建设方面投入了较大的精力，但在文化建成后却并未在企业内部执行，因为执行力度不够从而导致部门、岗位人员不注意合规风险的识别与防范，各种业务活动的组织中，部分岗位人员无视规章制度，存在违法违纪的行为。部分企业针对内控合规文化中执行力度不够的情况，整改不彻底，导致合规文化形式化严重，阻碍了企业的长远发展。

(三)规章制度建设存在缺陷

内控合规文化建设与执行对企业的意义重大，为促进内控合规文化的高效建设，在企业内部需综合多方面的因素，制定完善的规章制度，明确规定内控合规文化建设的要求、路径与方法，合理分配部门、岗位的职责，用制度约束和指导合规文化建设。但很多企业，未针对内控合规文化构建完善的规章制度，在合规文化建设中，存在工作混乱、建设效率低下等问题。

三、企业内控合规文化建设的策略

(一)提升全体员工内控合规意识

1.树立内控合规核心价值观

任何规模、类型的企业，在发展的过程中都应该有核心价值观的引导，因此，每个企业都应该形成其核心价值观，让企业员工的一切行为都能在此核心价值观的引导下，为企业战略目标的实现贡献自己的力量。为更好地促进企业内控合规文化建设，需提高全体员工的内控合规意识，只有形成了以合规为基础的核心价值观，才可使每个员工都具有良好的合规意识，积极配合企业的内控合规文化建设工作。在企业的价值观中，可以加入一些体现合规的文字，如在内部政策、规范性文件中，要多次强调合规的概念，将内控合规渗透到企业战略、政策、客户准则、业务行为标准的方方面面。

2.加大内控合规宣传力度

企业在长期发展的过程中，常常会受到一些固有发展观念的影响，导致内控合规文化建设面临困境，如“人情”“关系”等严重影响了企业合规文化的建设。为了让企业全体员工都树立起合规意识，有关部门要加大对合规文化的宣传，通过一系列的宣传活动，营造良好的文化建设氛围。首先，企业在有条件的情况下，可加大对互联网的利用，通过利用互联网平台与技术在内部通信系统、微信公众号、官方网站上发布内控合规信息，而且在内部报纸、杂志等传统媒体上，也要宣传内控合规价值观。其次，拍摄与播放关于内控合规的纪录片、宣传片，并投放到企业内部，让企业员工可以随时观看视频，了解到合规对岗位、企业工作的重要性，了解为什么要合规、如何合规，加深员工对内控合规的认识[3]。最后，在员工的办公桌、企业展示墙上，张贴内控合规制度、标语，发放宣传手册，引导员工学习内控合规文化。

3.加强对员工的内控合规培训

为提高员工的内控合规意识，在企业内部需强化内控合规培训与教育，将此项工作全面渗透到员工招聘、入职培训、在岗培训等方面。首先，在员工的招聘过程中，要对应聘者的背景、能力等展开全方位的评估，严格遵循招聘流程；其次，在员工入职培训阶段，不仅仅要培养员工的专业素质、操作技能、岗位责任意识，也需培养他们的内控合规意识，组织员工统一学习企业的员工行为准则、合规管理制度、行业法律法规，在培训结束以后，对员工实施严格考核，评估在员工在经过培训以后的内控合规意识，只有考核通过的人员才可正常进入岗位，否则就要继续接受培训，直到考核合格；最后，需定期开展在岗培训，在这一方面的培训工作中，也需重视内控合规培训，为保障培训的有效性，需合理确定培训内容，并引入多样化的培训方法、科学安排培训时间，对企业中各个岗位的工作人员，做好岗位工作职责的区分，组织分层、分类培训[4]。如果在企业发展中出现了合规法律法规的调整或者制度的变更，要立即组织相关人员参与内控合规学习。

(二)强化内控合规行为

1.建立合规管理系统

在企业内控合规文化建设的过程中，为提高建设的整体水平，需注重现代化技术的使用，形成现代化建设路径，如可应用信息技术，构建完善的合规管理信息系统。实际上，合规管理信息系统与企业中其他常见的信息系统有区别，其形式新颖，在信息时代下的企业内控合规文化建设，必须重视合规管理信息系统的建设，利用这一系统，可更好地规范员工的行为。根据当前市场上部分企业在合规管理信息系统方面的建设经验，此系统包含企业管理流程、员工学习和训练、合规风险预警等多个子系统。企业管理流程系统针对的是企业的一切业务活动，一些大型企业内部的经营业务，涉及了国内国际市场，在进行这一子系统设计时，需考虑企业自身的业务范围、经营情况，制定最为科学且高效的管理流程。员工学习与训练系统面向内部员工，这一子系统兼具行为检测、报告、自我评估、管理与警告功能，员工在正式入职后，需要申请账号，利用该系统定期进行内控合规内容的学习，如员工行为守则、内控合规管理制度、业务法律法规都是学习的重点，当员工在一定的时期内完成了学习任务后，由系统直接检验学习成果，将学习成果与员工的绩效考核挂钩，提高每个员工的内控合规学习意识[5]。合规风险预警系统主要针对企业所面临的违规风险展开识别、评估与防控。

2.完善内控合规管理制度

针对企业的内控合规文化建设，为进一步强化内控合规行为，企业需从根本上意识到管理制度的重要性，根据内控合规文化建设的总体要求与方向，制定符合企业实际情况的、切实可行的内控合规管理制度，强化合规文化建设中的监督和管理。在合规管理制度的建设中，制定反腐败、反洗钱、保障劳工权益、维护供应商关系等方面的内控合规制度，为全面提高制度实用性，在企业中需成立专门的合规管理部门，调配专业的合规管理人员，负责内控合规管理工作，为内控合规文化的建设提供人才支持。为减少企业中各种违规行为的出现，一旦发现员工存在违规行为，及时通知有关部门督促员工纠正。为降低企业员工的违规风险，在企业中需建立完善的监督、举报机制，要切实保障举报者的安全，加强对举报者的信息保护，在接到举报后，及时安排专人负责调查，在确保举报信息可靠的情况下，立即督促处理。

(三)建立合规文化建设激励机制

每个企业的内控合规文化建设都需要耗费比较长的时间，也需要投入较大的人力、物力资源，为确保内控合规文化的高效建设，应同步建立合规文化建设激励机制。结合企业内控合规文化的建设要求，员工是合规文化建设的参与者，员工是否有参与内控合规文化建设的积极性与主动性，与建设效果有着直接的关系。因此，为确保内控合规文化建设与其他发展相匹配，需要调动全部员工的参与积极性，在内部开展一系列的宣传教育工作，让每个员工都意识到内控合规文化建设对企业发展、自身工作的重要性，让他们在所处的岗位上，严格遵守相应的法律法规、制度规范和行为标准。一旦员工无法做到合规，长此以往将使企业面临经营困境，增大员工的工作压力。在形成完善的激励机制后，可对员工的合规文化建设起到激励作用，对于给内控合规文化建设做出巨大贡献的员工，应给予物质或者精神奖励，让员工积极为内控合规文化建设建言献策。

(四)评估合规文化建设效果

企业的内控合规文化建设是一个漫长的过程，不能一蹴而就，这就要求企业在实施了一段时间的合规文化建设后，需重视检验和评估工作。在企业内成立专门的评估工作小组，由该小组分析内控合规文化的建设进度、水平、质量、方法与路径，判断当前的建设方案是否有调整与改进的必要。为提高建设效果评估结果的准确性，要成立专门的评估团队，配备专业的评估人员，针对内控合规文化建设的全部过程和方方面面展开评估。其次，需构建完善的评估指标，保障评估指标的合理性，利用该指标体系，对内控合规文化建设实施专业化评价，评估指标中既应该有定性指标，也应该有定量指标，实现定量和定性评价的结合。在评估工作结束以后，应当注重评价结果的分析，从中得到关于企业内控合规文化建设的成就、不足、未来方向等信息，指导未来的合规文化建设。评估团队在对合规文化建设效果进行评估的过程中，要综合利用访谈、问卷调查等多种方式，发现在内控合规文化建设方面所存在的难题和不足，借鉴成功企业合规文化建设的经验，开展更有针对性的合规文化建设路径、方法调整。

(五)加强内控合规管理的监督与检查

在企业内部的合规文化建设中，监督检查工作的开展可及时发现并处理问题，保障合规文化的建设质量。在企业内部要成立专门的内控管理机构，该机构不仅要负责内控工作，还需负责合规文化建设中的监督与检查，细分有关岗位人员的监督责任，落实责任制度，确保每个岗位人员都可以严格遵守相应的岗位规定，密切监督内控合规文化的建设流程。一旦在监督检查的过程中发现不符合要求的情况，需要立即将此问题反馈给有关部门，由该有关部门根据实际情况，进行整改与处理，形成自查自纠机制。