探讨企业财务审计内部控制问题及其优化路径

王海荣 昆明爱尔眼科医院有限公司

在社会经济水平快速发展的背景下，目前我国企业在发展环节之中面临着严峻的挑战以及良好的机遇。因此在企业日常工作之中构建一个符合现阶段市场发展需求的企业财务审计内部控制体系是新时期企业发展的必然选择。企业财务设计工作的开展是实现企业长远发展的关键环节，借助财务审计内部控制措施的实施，不仅能够加强对企业财务工作进行管理，还能够减少相应的财务风险的产生，降低企业的财务风险，提升企业的经济效益。

一、企业财务审计内部概述

(一)企业内部控制环境审计

企业内部控制环境审计工作的开展是企业财务内部审计控制工作的重要组成部分，同时企业内部控制环境的开展还能够对企业内部相应的管理工作进行制约。简而言之，企业内部控制环境主要是指在企业内部控制工作之中所以借助的相应的制度以及相应的要素来对企业财务进行科学合理的审计，以此确保企业财务管理工作的有效性。企业内部控制环境审计工作具体内容主要分为：企业内部的管理与组织结构、相应的运营管理与职责管控、内部系统管理控制体系等，通过对其相应的职责进行完善，来加强企业财务设计内部管理工作。

(二)企业内部财务风险预判与评估

企业内部财务风险预判与识别工作的开展主要是为对其影响企业发展以及财务管理工作的多种影响因素进行分析，其企业内部财务风险预判与评估体系主要被划分为财务风险识别与企业经营风险预判来年各个方面。财务风险识别与经营风险预判主要是指借助对企业现阶段的发展现状、相应的财务报表、企业风险管控等相应的状况进行分析预判，并因地制宜的采取相应的内部控制措施来进行管控。其中内部审计工作的主要工作重点便是在企业日常工作中对企业财务审计工作之中存在的相应的风险进行评估预判，制定科学合理的控制措施来对其进行控制，以此来提升企业财务审计内部控制工作的开展效率。

(三)企业财务内部审计的特征

现阶段企业财务内部审计控制工作的开展具有以下几方面的特征：其一，企业财务内部审计控制工作开展的主要工作目标便是为了更好地对企业财务进行管控，以期来提升企业自身的经济效益，对其相应的财务风险进行防控。其二，企业财务内部审计控制工作主要是结合当前企业内部服务的范围来制定相应的工作要求，来对企业财务进行控制以及风险管控等。其三，企业财务内部审计控制工作与企业的工作内容相比，财务审计内部控制工作具有一定的独立性，其工作的开展不受任何条件的控制，在具体应用环节中不仅能够提升企业财务管理工作效率，还能够促进企业的长远发展[1]。

二、企业财务审计内部控制的意义

(一)有利于推进企业的长远发展

企业财务审计内部控制工作之中，相关企业员工应该结合其财务审计工作的实际运用状况以及相应的企业发展目标等进行分析，并按照相应的发展目标来开展相应的财务审计内部控制工作，以此提升企业财务审计工作开展的效果。同时，相关企业管理者在日常工作之中还要充分重视财务审计内部控制工作的相关战略决策，来对其相应的财务审计内部控制工作进行明确分工，使其企业在经营之中能够带来可观的经济效益。相关企业在开展企业财务审计内部控制工作时，还应该对其相应的管理部门、工作内容、工作人员职能分配等相应的工作内容进行详细地了解。另外，财务审计工作人员来应该结合现阶段企业财务审计工作之中存在的问题进行分析，来制定相应的解决方案，来确保企业财务审计内部控制工作顺利进行，推进企业的长远发展。

(二)有利于优化企业财务管理内部控制

企业要想在激烈的市场竞争之中实现长远发展的战略目标，便需要在实际工作之中建立完善的财务审计内部控制管理工作制度，通过这种方式来加强企业财务内部工作的管控力度，并对相关的财务管理工作人员进行约束。随着市场的快速发展，企业的财务审计管理工作体系也在不断地得到完善，财务管理工作人员在进行相应的财务审计管理工作时，可以通过观察、审计、分析、整理等方式来对企业财务审计工作进行管理，提升企业财务管理内部控制工作的效果[2]。

三、企业财务审计内部控制问题

(一)缺乏完善的企业财务管理体系

企业财务审计内部控制工作覆盖了企业的各项工作内容，总体来讲主要包含企业资金的统筹、企业投资和后期的资金管理工作等多种方面。因此，在进行企业财务审计内部控制工作时，为了提升企业财务审计内部控制工作的效果，便需要制定完善的企业财务管理体系来对其进行优化。然而由于受传统财务管理观念的影响，目前大多数的企业并没有制定完善的企业财务管理体系，导致企业财务管理工作的内部控制效果不理想，相应的财务风险不断加大，影响企业的长远发展。

(二)企业财务管理人员的风险防控意识较弱

要想有效提升企业财务审计内部控制工作的有效开展，便需要相关企业在日常工作之中加大专业人才的作用，以此来提升企业财务管理工作的工作效率。但是由于一些企业处于人力成本等多方面因素的影响下，由于是中小型企业出于成本方面的考虑，在进行相应的人员招聘工作时并没有对其财务管理工作人员的选用进行严格管控，或者通过企业内部选用的方式来任命企业财务管理工作人员进行财务审计管理工作。这些工作人员并不是从事专业的财务管理专业，其自身的工作能力较弱，在工作之中还不能够对其财务风险进行预判以及处理能力，导致企业财务审计内部控制工作效率以及工作质量受到严重影响。

(三)企业财务资本结构不完善

在企业发展之中企业财务资本结构的科学性直接影响到企业的发展能力，相反，如果企业现阶段的财务资本与其企业的外债比例之间出现垫付，则会严重影响企业的财务资本结构，加强企业财务风险的发生。企业外债的比例一旦加大，则会加大企业的资金紧缺现象，影响企业的资金流通，造成企业的日常工作无法开展[3]。

(四)企业财务风险较高

企业的日常工作之中能够为企业带来经济效益最大化的工作便是企业投资，选择良好的投资项目或者时机，不仅能够为企业带来可观的经济效益，还能够提升企业市场竞争力，反之，则会为企业带来严重的经济损失，影响企业的转型与长远发展。因此，在企业的投资中做到科学合理是确保投资成功的关键，同时也有助于了企业的发展前景。这就需要企业的领导者在进行相关的投资工作时，来结合多种影响因素进行分析探究，以此来提供相应的才考依据，避免出现盲目投资的现象发生。但是在实际工作之中，由于相关企业的财务管理工作是独立于任何工作之外的，并没有意识到财务管理工作对于投资工作的重要性，导致投资工作缺少财务审计流程，加剧了企业投资的风险。

四、企业财务审计内部控制完善路径

(一)制定完善的企业财务管理体系

在企业财务审计内部控制管理工作之中，通过制定完善的企业财务管理工作体系，不仅能够有效地降低企业财务审计内部控制工作中存在的风险，还能够提升企业自身的经济效益，实现企业内部财务控制工作的有效开展。在进行企业财务审计内部控制工作时，相关企业应该将促进企业长远发展作为企业后期工作的主要工作目标，通过制丁完善的企业财务管理体系来对其进行监督管理，为其提供有力的制度保障。因此，在企业财务审计内部控制工作之中的前提工作是构建完善的财务审计工作流程，通过成立专业的财务审计内部控制工作小组，选用专业的财务审计工作人员来将进行相应的财务审计工作。同时在将进行财务审计内部控制工作时，相关财务审计部门还应该转变传统的工作观念，对其财务审计工作进行创新，选用工作能力较强的工作人员来对其财务审计工作进行监督管理，并制定统一的工作方案、审计标准、控制措施等，从而提升财务审计内部控制工作效果。除此以外，在财务审计工作之中相关企业除了构建完善的企业财务管理体系以外，还应该结合目前企业经营的业务范围、类型以及在财务审计工作之中可能存在的问题进行重新规划，通过这种方式建立防范、预判、管理等于一体的财务审计内部控制体系[4]。

(二)提升企业内部财务审计人员的风险防控意识

企业财务审计工作人员作为企业财务审计内部控制工作的主力军，发挥着重要的作用，同时其财务审计工作人员的工作能力以及风险防控意识的高低直接影响企业财务审计内部控制工作的整体质量。首先，相关企业在进行财务审计内部控制工作时，要加大对相关财务审计工作人员的工作能力以及防控意识进行培养。同时在进行专业的人才招聘工作时，还要明确财务审计工作人员的聘用标准，并严格地参照相应的标准进行人才的聘用，并对其相应的岗前财务审计工作内容培训以及相应的工作考核，以此确保聘用的财务审计工作人员既具有专业的工作经验，又具有较高的财务风险防控意识。其次，在日常的企业财务审计内部控制工作之中，还需要提升相关工作人员的综合素质，通过对其进行专业的工作业务培训工作以及相应的职业素养灌输，以此让相关工作人员明确自身的工作职能，使其能够在工作之中严格依照相应的规章制度进行财务审计工作，并对其存在的风险因素进行判断，并采取相应的防控措施对财务风险进行防控。最后，在企业的财务风险管控工作之中，相关企业还需要提升财务审计工作人员对外部环境的适应能力，这样能够让其在工作之中及时地对企业的财务审计的实际状况进行了解，并能够对其中可能存在的风险因素进行分析、处理，以此提升企业财务审计内部控制的工作效果。

(三)加大对企业资金的审计控制力度

为了有效地提升企业投资资金的管控力度，就需要企业的相关财务内部审计管理部门对企业的财务审计内部情况、相应的控制管理体系、控制措施等进行审计，以此来明确每一环节的现状。通过这种内部控制的审计方式，能够对企业财务内部进行有效的管控，而企业财务审计内部控制工作的开展效果直接影响企业的长远发展目标和自身的市场竞争力。通过对现阶段企业的市场发展前景、企业财务管理工作的现状、企业财务相应的数据信息以及财务运行的情况进行分析，来制定科学严谨的企业资金监管体系，对企业资金进行合理的管控，以此减少外在的数额以及占比情况，减少企业财务风险的发生，确保企业日常工作的正常运转。

(四)构建完善的财务内部审计，降低企业财务风险

在进行企业财务风险管控工作时为了有效地提升相应的风险防控工作效率，便需要相关企业在日产工作之中构建完善的企业财务审计内部控制体系，以此来降低企业财务风险。通过对企业财务风险进行分析可以得出以下结论，相关企业在构建财务审计内部控制计划工作时应该与企业财务风险的形成因素两者相结合，通过对其风险因素进行分析，来制定相应的财务内部控制工作体系，来降低企业财务风险。企业在进行相应的资金投资工作时，要对其企业财务风险的等级进行评估、明确存在的风险隐患并对其进行梳理整合，以此来构建完善的财务风险防范体系。同时在进行相应的风险防范工作时还应该将企业的发展战略以及相应的管理制度相结合，使其财务管理工作不再独立于企业工作之外，充分体现出财务管理工作的重要性，提升企业财务风险的防控能力[5]。

五、结语

综上所述，社会经济的高质量发展，对于企业来讲既是机遇，也是挑战，企业要想在激烈的市场竞争之中实现长远发展，实现转型升级，便需要在日常工作之中明确财务审计内部控制工作中存在的问题，并结合相应的问题制定完善的优化路径，来帮助相关企业对财务审计风险进行管控。在这一背景下，传统的企业财务审计工作模式已经不再适应新时期企业发展的需求，因此制定科学合理的企业财务审计内部控制优化路径已经成为一种必然趋势。基于此种情况，企业要转变思想，加大对企业财务审计内部控制的管控意识，对财务审计工作风险进行防控，在实现企业经济效益最大化的情况下，推进企业的长远发展。■