时间:2024-04-24
张晓丽 国网山西省电力公司资金集约中心
电力企业只有确保资金管理效果,才能保证企业各项经营活动的正常运转,因此做好资金集中管理工作十分重要。随着我国经济的发展,电力企业的融资渠道也不断拓展,导致企业的资金来源变得更加复杂,增加了资金管理难度。如果未能采取科学的措施来做好资金管理工作,不仅会面临着较大的资金风险,也会造成企业的资金损失,影响企业的正常发展,因此,电力企业需要重视资金管理工作的实施,加强探索资金集中管理模式的实施策略,提高企业的资金管理水平。
电力企业的经营内容较为广泛,组织结构复杂,管理人员较多,容易出现资金管控水平不高的问题,进而导致企业难以准确掌握资金的利用情况。资金集中管理模式的实施,可以有效地降低资金的运行风险,也有利于推动企业的稳定运行。资金集中管理模式的实施,使得企业可以更加全面地掌握企业的融资情况、投资情况以及经营情况,促使企业制定更加合理的融资和投资决策,减少资金风险的发生,确保资金的安全[1]。而且使用资金集中管理模式,即使电力企业存在资金风险,工作人员也可以采取相关的措施来及时消除资金安全隐患,降低资金风险带来的损失。
电力企业所属单位较多,不同单位所负责的业务内容不同,因此不同单位往往会拥有独立的账户,导致企业的资金账户管理较为分散,不利于资金的集中管理。而且部分电力企业内部的资金流动性不强,容易出现资金沉淀的情况,存在着一定的资金浪费现象。通过采用资金集中管理的方式,可以将所有的资金进行统一集中管理,能够制定科学的资金利用策略,减少资金沉淀,使得企业的资金能够应用到各个经营环节中,保证资金的充足性,减少企业的贷款需求,提高企业资金的利用效益。
当前电力企业在实施资金集中管理时,主要采取了三种常见的模式,分别是现金集合库模式、集中监控模式以及预算驱动拨款模式。
大部分电力企业都会有专门的现金库,现金库的管理主要是由财务部门进行负责。在开展现金库管理时,企业会制定集中账户管理的模式,形成了上下联动的管理关系,加强了企业的银行账户管理和内部结算管理之间的联系。在使用现金集合库管理模式时,企业需要制定相应的资金收付转规则和记账规则,进而更好地落实资金监督工作,准确地掌握企业资金的流向。
由于大部分电力企业的规模较大,为了保证分部机构的自主性,总部不会对分部的资金管理做出较多的干预,分部机构可以结合自身的项目需求来做好资金分配。但是为了保证资金的集中管理水平,总部机构依然需要加强对分部机构资金使用情况的监管,此时总部便可以采用集中监控的模式来加强对分部机构的借贷监管,切实控制好企业的负债比率,进而减少企业的金融风险。
预算驱动拨款模式在运用过程中,可以分成两种类型来进行分析,分别是定额管理模式和总量管理模式。使用定额管理模式进行资金集中管理时,要求各个部门按照具体的事项来向结算中心提交付款委托书,必须要按照一事一单的原则,结算中心则结合项目的预算来审核付款申请,审批通过后才能拨付款项。总量管理模式主要是要求各个部门在申请资金时,需要填写企业统一制定的预算项目表格,明确填写申报资金,并列明资金的用途,借此来加强对企业整体资金的管控。
当前电力企业在开展资金集中管理时,也存在着许多问题,影响了集中管理作用的发挥,导致资金的安全得不到有效的保证。资金作为企业正常运转的重要内容,对确保资金的安全、提高资金的利用水平十分重要,然而部分电力企业在进行资金管理时,未能做好资金支出的管控,容易出现预算外资金支出的情况,导致企业的资金管理混乱,难以明确资金的流向,会威胁到企业的资金安全。许多电力企业并没有做好资金预算管理工作,许多管理人员缺乏对资金预算的正确认识,未能制定完善的预算机制,导致企业出现资金浪费的现象。例如,由于缺乏完善的预算机制,导致在编制资金预算时容易出现较多的问题,工作人员也未能采取恰当的措施来做好资金预算管控,导致资金预算得不到有效的落实,影响了企业的资金预算水平。
良好的内部控制环境是确保资金集中管理模式有效运行的重要前提,然而目前大部分电力企业的内部控制水平尚低,未能发挥好资金控制的作用。部分电力企业缺乏完善的内部控制制度,未能明确划分各个部门和人员在内部控制中的职责,导致内控工作得不到有效的落实,难以约束资金管理行为,导致企业出现盲目投资的现象,影响企业的资金分配水平。此外,由于缺乏完善的预算机制和内部控制机制,导致电力企业容易出现超预算支出的情况,使得许多资金得不到合理的利用,不仅容易造成资金浪费,也会造成更多的资金风险。例如,部分电力企业在购置固定资产时并没有做好采购分析,导致资产出现重复采购的现象,不仅影响了资产的利用效益,也会占用企业大量的资金,导致企业面临着资金不充足或者不流畅的问题。
在实施资金集中管理工作时,电力企业并没有采取恰当的监督措施,导致资金监督水平有待提高。做好资金的监督和管理工作,能够约束资金使用行为,减少违规甚至违法使用资金行为的发生,有效地保证企业资金的安全。然而许多电力企业在开展资金集中管理时,缺乏完善的监督机制,导致资金监督工作得不到有效的落实[2]。例如,由于缺乏科学机制的支持,导致许多监督人员未能正确地了解自身的工作职责和工作范围,未能采取专业的方法开展资金监督工作。而且部分监督人员的专业素养不高,工作态度不够认真,在监督资金使用时容易出现疏忽的情况,难以保证企业资金的安全,导致企业面临着资金流失或者资金紧缺的问题。
做好资金预算工作,是提高企业资金管控水平的重要措施,因此电力企业在开展资金集中管理时,需要建立完善的资金预算体系。由于电力企业在开展资金预算管理时,所涉及的主体较多,所涉及的管理内容较多,因此只有制定完善的管理体系,才能确保资金预算工作的高效实施。第一,电力企业应当建立专门的预算管理部门,负责做好资金预算管理工作,制定科学的资金预算方法,制定完善的预算管理程序,确保资金预算编制的质量[3]。预算管理部门的负责人应当由企业总部进行管理,各个分部机构负责人不能干预预算管理部门的工作。第二,加强各个机构之间的沟通联系,优化资金预算管理。由于电力企业的构成部门较多,企业需要优化当前的组织机构,制定完善的程序来连接各个部门,加强部门沟通,进而制定科学的资金预算表。根据各个机构所呈递的资金预算表,总部要进行整合和审批,将审批通过后的资金预算表下发到各个机构部门,要求各个机构部门严格按照资金预算表的数据来做好资金管控工作。第三,为了提高员工对于资金预算工作的重视程度,电力企业可以将资金预算工作纳入到绩效考核体系当中,对各个部门的资金预算实施情况进行考核,结合考核结果来分析资金预算执行存在的问题,采取针对性的措施解决问题,做好预算编制的调整,提高预算编制质量的同时又可以提高企业的资金集中管理水平。
企业的资金管理水平直接威胁着企业的正常经营,因此电力企业需要切实做好资金集中管理工作,特别是做好资金的内部控制工作,切实提高资金的管控水平,确保资金安全。第一,电力企业在开展内部控制工作时,需要围绕企业的效益来制定控制措施,必须要确保企业经济效益的提高,不能为了管控资金而影响企业的经济效益。因此,在制定内部控制体系时,工作人员要加强分析当前的控制体系能否保证企业资金的正常运转,能否促进企业经济效益的提升。第二,在实施内部控制工作时,电力企业要做好资金使用管理,保证每一笔资金都得到合理的使用[4]。因此,在开展资金内部管理时,需要明确记录每一笔资金的支出情况,并且做好核查工作,避免出现资金挪用的情况,造成资金损失现象。
要提高企业资金集中管理水平,需要借助信息化技术的帮助,工作人员需要提高内部财务系统和银行系统之间的结合,借此来提高资金的管控水平,因此企业需要重视资金信息化系统的建设工作。第一,电力企业需要建立统一的财务管理系统,加强总部财务系统和分部机构财务系统之间的连接,实现财务的集约化管理,确保资金管理的集中性。加强总部系统和分部系统之间的结合,可以使得总部机构更加全面地了解企业整体的财务资金情况,能够提供准确的数据来协助经营者做出科学的决策,减少资金风险。第二,企业需要建立完善的内部信息系统平台,加强各个部门之间的沟通,也可以实现对企业内部的统一管理。例如,财务部门、各个业务部门要和合作银行进行信息共享和对接,减少信息差的现象,切实提高资金的管控水平。第三,企业需要加大信息化系统建设的硬件支持和软件支持。结合信息化系统的建设需求,企业需要投入足够的资金来采购先进的硬件设备,例如计算机设备、网络设备等,保证资金信息化系统的正常运转。此外,电力企业也需要做好系统功能的升级优化,结合资金集中管理的需求来做好系统功能的优化,保证系统功能能够满足当前资金集中管理的工作需求,确保资金集中管理质量。
电力企业在实施资金集中管理时,也会面临着各项资金风险问题,因此企业需要做好资金风险管控工作,做好风险的规避,确保企业资金的安全。第一,企业需要建立完善的风险管理体系。结合资金集中管理的现状,企业需要制定资金风险识别机制、资金风险预警机制、资金风险的监督控制机制等,全方位地做好资金风险的预防和控制。第二,企业要做好内部审计工作,加强对资金的监督和管理。在开展内部审计工作时,必须要保证审计的独立性,不能受到各个部门或者领导的干预,才能保证审计工作的公正性和客观性,才能及时地发现企业资金管理存在的问题[5]。要发挥好内部审计的作用,企业需要引进高素质的审计人才,加强对现有审计人员的专业培训,保证审计人员能够运用科学的方法来开展审计工作。第三,电力企业需要对当前的资金管理流程进行优化,切实提高资金管理的规范性。例如,电力企业可以公开当前的资金管理流程,方便接受全体员工的监督。如可以公开当前的电费收入流程、成本费用流程、工程资金流程、融资流程等,在公开管理流程的同时,可以采纳员工提出的优化建议,借此来提高资金管理流程的规范性,减少资金风险的发生。
要确保资金的安全,电力企业必须要做好资金的监督和考察,设立专门的监督部门来落实资金监督工作。例如,企业必须要明确资金监督人员的工作职责,明确工作范围,监督人员需要对企业所有的资金来往进行核算,明确资金的流向,确保资金收入和支出的合法性。例如,监督人员要核对资金报销数额和票据数额之间的一致性,避免出现资金流失。此外,电力企业需要做好资金管理的考核工作,借助考核来提高全体员工对于资金集中管理工作的重视程度。例如,企业需要结合资金集中管理的要求来设计具体的考核指标,将考核结果和员工的绩效奖励相挂钩,借此提高员工对于资金管理的重视程度,约束员工行为,减少资金管理不规范现象的发生。
综上所述,资金是保证企业正常运转的重要资源,电力企业要做好资金的集中管理工作,保证资金安全的同时又可以推动企业的持续稳定发展。因此,电力企业要加强探索资金集中管理模式,加强分析资金集中管理存在的问题,结合问题来进一步完善资金管理机制,提高资金预算水平,提高资金控制水平,做好资金风险的管控等,减少资金风险的发生,切实提高资金的利用效率,进而为企业的稳定发展提供重要的经济支持。
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