电网企业司库管理体系建设研究与实践

董晶晶 国网山西省电力公司资金集约中心

电力行业的发展，对于电网企业的资金管理也提出了更高的要求，做好司库管理体系建设是电网企业做好资金管理的重要措施，也是企业财务管理创新的重要内容。加强司库管理体系建设，能够提高企业的环境应对能力，提升企业的财务管理水平，提高企业发展的稳定性及助力企业高质量发展。因此，电网企业要重视司库管理体系建设工作的实施，结合企业实际来探索建设策略。

一、电网企业开展司库管理的重要意义

(一)能够帮助企业适应内外环境的变化

加强司库管理模式的实施，是电网企业在发展过程中探索的创新财务管理模式，能够促使电网企业的发展更加符合国家政策的要求，也有利于提高企业资金管理水平，提高企业的风险防范能力。加强司库管理体系建设，能够帮助电网企业更好地适应内外环境的变化，确保企业的高质量发展[1]。当前我国电网企业在发展过程中，和外部之间的沟通越发频繁，但是外部环境变化迅速，复杂性较强，使得企业也面临着更多的经营风险。通过加强司库管理体系的建设，特别是基于企业的发展需求来建设的智慧化管理体系，能够帮助企业迅速地适应内外环境的变化。随着电网企业的发展，企业的资金需求增多，资金管理难度增大，加强司库管理体系的建设，能够帮助企业做好资金调度工作，做好资金以及风险防范工作，促使企业资金管理水平和经济效益都得到较大的提升。随着电网企业的国际化发展以及金融市场的发展，企业面临着多元化的金融产品，但是新研发的金融产品可能会存在更大的风险，会威胁到企业的资金安全。而通过落实司库管理工作，可以运用更加数字化和专业化的方法来开展资金管理工作，将资金风险控制在一定范围内，保证了企业资金的安全，也提高了企业应对内外环境变化的能力。

(二)能够完善企业的财务身份职能

做好司库管理体系建设工作，能够进一步完善电网企业的财务身份职能。之所以要加强司库管理体系建设，主要是为了提高企业的环境应对能力，在应对环境过程中，企业也需要改变原有的资金管理身份。随着电网企业的发展，企业的财务功能也发生了一定的变化，随着市场环境的变化，企业需要转变财务身份职能来应对挑战，确保企业的稳定发展。

当前电网企业的司库管理，所包含的职能范围越来越广泛，既包含了资本市场服务、金融服务职能，也包含了资金风险管理职能，能够充分地结合相关数据来做好资金管理分析和风险管控工作。司库管理职能的拓展，也进一步完善了企业的财务身份职能，使得企业的财务管理效率得到较大的提升，进而推动企业市场竞争力的提升。

(三)能够突破传统财务管理的发展限制

做好司库管理体系建设，能够突破传统财务管理的发展限制，推动企业财务管理水平的提升。当前，电网企业在实施财务管理时会存在着各个方面的问题，例如，资金集中管理问题、融资管理问题、资金安全问题等，在开展司库管理时，充分地遵守了以问题为导向的原则，解决企业资金的同时，又可以帮助企业站在新的发展角度来构建新的发展格局，对于推动电网企业的高质量发展起到了十分重要的作用。随着电网企业的迅速发展，传统的财务管理问题越发明显，企业要借助司库管理模式来加强财务管理创新，强化财务管理质量。例如，司库管理在实施过程中，使用了试点运行的方式，通过试点运行来发现体系建设存在的问题，并解决问题，有效地保证了建设质量，也提高了企业的财务管理水平。

二、电网企业开展司库管理的建设策略

(一)加强资金集中管理模式的构建

司库管理是企业重要的财务管理模式，电网企业需要制定相应的建设策略，确保建设质量，进而更好地发挥出司库管理的积极作用。在构建司库管理模式，电网企业要做好资金集中管理工作，选择恰当的管理模式。在选择集中管理模式时，要充分结合企业的战略目标、战略方针以及资金控制水平，进而选择更加合理的管理模式，更好地推动企业财务管理质量的提升。当前常见的资金集中管理模型，主要有结算中心模型、现金池模型、收支两条线模型等，电网企业应当结合自身的发展需求来选择恰当的管理模型，确保资金集中管理工作的有序实施。

(二)做好资金集中管理控制

资金管理是司库管理的重要内容，电网企业要切实做好资金管理工作，提高资金集中管理控制水平，加强资金风险防范[2]。在开展资金集中管理控制时，电网企业要制定完善的内部控制机制，加强对资金的监督，减少资金管理问题的发生，约束各个部门，使其能够严格按照相关规定来落实资金管理工作，减少资金的损失，促进企业的稳定发展。

(三)明确管理权限

在构建司库管理体系时，企业要明确具体的管理权限，加强会计委派制的实施。一般情况下，电网企业会合理地使用集权和分权的方式做好资金集中管理，但是在实施资金管理时，必须要明确各个职能部门的责权，避免出现责权较差的现象，也确保各个部门之间资金管理权限的独立性。会计委派制是企业开展资金集中管理的重要措施，电网企业可以加强对该模式的运营，结合企业的运营情况，由财务总监担任董事会成员，负责董事会资产管理工作。而针对一些大型或者中型的财务事项，可以和财务经理之间形成联签制的模式，加强对财务事项的全过程监督，减少信息差的发生，也全面确保企业资金的安全。

(四)做好资金预算管理

要加强司库管理体系建设，电网企业需要做好资金预算管理工作，加强对企业各项资金的合理控制，保证资金使用的合理性，也更好地控制企业资金的收支平衡。在开展资金预算工作时，企业要做好现金流量的预测工作，做好现金流入和流出的管控，保证企业的融资水平以及投资水平都在企业的资金能力范围之内[3]。在实施资金预算管理时，要加强过程管控，遵守分级管理原则，加强对资金的刚性约束，切实做好全过程的资金管控，全面地掌握企业的资金运作情况。

(五)加强内部信息平台建设

顺畅的信息沟通机制是保证企业司库管理体系建设顺利实施的重要前提，因此电网企业要做好内部信息平台建设工作，加强各个部门之间的信息传递和沟通。建立统一的内部信息沟通平台，方便财务部门及时获取各项信息，保证了信息的准确性，减少了虚假信息，保证信息有效性的同时，又可以为司库管理工作的实施提供可靠的参考数据。

三、电网企业实施司库管理的具体实践措施

(一)建立“1233”管理架构

要提高司库管理水平，提高企业的资金管理水平和风险管控水平，电网企业可以建立“1233”管理架构[4]。所谓的“1233”管理架构，“1”是指一套集团账户，保证资金的高效运转；“2”是指两个结算池，包含了付款结算池和收款结算池，主要实现资金的精细化管理；“3”是指三个市场，分别是内部市场、境内市场和境外市场，主要是做好增量资金的集中管理；另外一个“3”是指三维立体的安全防线，切实保证企业资金的安全。第一，在进行集团账户构建时，应当建立内部账户和外部账户，并且加强内外账户之间的联系，进而形成企业的资金池，提高企业的结算效率。电网企业在建立各个单位的账户时，要确保账户的全覆盖，加强对银行账户的压降，将银行账户的数量减少70%以上，严格控制好账户的分级标准。关于企业资金的管理，需要将所有资金都汇总到企业的一级账户进行管理，实现资金池管理，确保其他账户的零余额。在进行资金结算时，要做好内循环工作，提高资金的安全性。例如，电网企业的内部账户需要做好交易封闭工作，只需要做好记账工作，不能动用企业资金，保证企业资金结算的安全性。第二，电网企业可以建立收款池和付款池来实现资金的精细化管理。通过建立收款池，可以加强企业对于流入资金的合理预测，建立付款池，可以加强企业对流出资金的控制。在开展资金结算时，要遵守以收定支的原则，并且由司库管理系统进行流入资金和流出资金的自动匹配，进而形成现金流报表，方便企业做好资金流量控制。第三，为了提高资金的集中管控水平，电网企业需要做好各个市场的融会贯通。例如，电网企业要做好内部资金和境外资本的融通，加强对资金负债的控制，切实减少企业的资金成本。在融通内外资金时，需要先盘活内部的资金市场，要采取相关的措施来拓展内部资金融资渠道，提高内部融资水平。在融通境内外资金时，要采用公开竞价机制，按照竞价的高低来优先选择成本较低的融资方式。为了提高企业的融资水平，企业也需要加强各个融资方式的合作，采用组合融资的模式，控制融资风险的同时，又可以满足融资需求。例如，可以采用公募债加私募债的组合融资方式。第四，加强三维安全防线的建设，提高资金安全水平。在开展资金管理时，必须要做好全过程的监督，切实做好资金风险的管控。针对事前管控，需要制定严谨的账户管理制度、资金管理制度以及结算管理制度，借助制度的约束来减少资金风险发生。针对事中管控，则需要做好资金支付管控。电网企业可以借助信息技术来做好资金支付预警工作，在司库管理系统中设置支付预警规则，例如，大额支付规则、异常支付规则等，针对预警的支付项目，要进行复核，复核无误后才能进行资金支付，确保资金支付的安全。针对事后监督，电网企业则需要做好账户管理、融资管理等，制定多项监督规则来对企业账户进行全面监督，减少企业账户问题的发生。

(二)建立司库管理数字化平台

要提高电网企业的司库管理水平，建立数字化管理平台十分重要。在建立司库管理数字化平台时，要进一步完善平台的功能，提高资金管理效率[5]。电网企业可以将司库管理平台分成四个模块来进行分析，分别是账户管理模块、结算池管理模块、三个市场模块以及三维安全防线模块。第一，关于账户管理模块，要完善账户变更功能、资金运作功能以及对账功能，从而实现企业账户的可视化管理，提高企业资金的管理水平。第二，关于结算池模块，则需要完善电子转账功能、电子票据功能等，完善相关人员的权限管理，保证管理人员能够按照权限分配来做好付款和收款管理，提高资金结算效率，确保结算质量。第三，关于三个市场模块，电网企业需要进一步完善应收账款管理功能、应付账款管理功能以及供应商管理功能，并且设置好具体的管理权限，要求管理人员按照权限分配来做好资金需求申请、融资审批工作等，进一步加强企业资金交易监控。第四，关于三维安全防线模块，则需要完善事前管控功能、事中监控功能以及事后管控功能。例如，电网企业需要在司库管理系统中设置支付监控模块，设置大额资金监测模块，进而实现对资金的全面监督。

(三)强化司库管理的组织保障

要确保司库管理体系建设工作的顺利实施，电网企业需要强化组织保障，加强完善现有的组织结构，进一步提高企业账户管理水平和资金结算水平。第一，电网企业要成立集团总部机构，负责资金管理决策的制定，做好资金的配置，并且制定各项资金管理制度，指导资金管理工作的开展，提高司库管理水平。第二，电网企业需要加强金融机构的建设，强化金融服务功能。金融机构的建设，主要是指司库管理的服务层，需要做好资金的归集管理，资金的结算管理以及安全管理。例如，电网企业可以成立境内资金管理平台和境外资金管理平台，两大平台为企业的发展提供重要的金融服务，提高企业的资金运作水平，也确保资金的安全。第三，制定司库管理的执行机构，切实做好资金运作管理和安全保障工作。例如，财务部门要和其他业务部门做好资金项目的事前审核工作，减少事前风险的发生。此外，财务部门也要协同业务部门做好业务标准的执行，做好资金的管控，做好线下检查，并且借助司库系统来做好资金的线上监督，全面保证资金的有序运转，减少资金风险的发生。

总而言之，加强司库管理体系建设，能够提高电网企业的资金管理水平，减少资金风险，保证企业的稳定发展。因此，电网企业要积极探索司库管理体系的建设策略和具体的实践措施，建立完善的管理架构，加强数字化管理平台建设，并且做好组织保障工作，全面推动司库管理工作的实施，提高企业的资金监控水平。