“守正创新”背景下企业财务资金管理风险管理之路径

丁少伟 江苏耀海生物制药有限公司

当前，在市场竞争尤为激烈的环境背景下，很多行业的发展日新月异，比如医疗行业，就做到了真正的“守正创新”，积极做好资金管理工作，其通过融资租赁手段来增添医疗设备，减少流动资金的输出。所以在此背景之下，企业发展就需要做出创新化改革，真正实现资金管理的守正创新。企业的稳步发展与财务资金的科学运营不可分割，财务资金风险属于企业在实际生产经营实践活动中一直无可避免且很难预料的风险问题。其主要体现在企业内部成立初期阶段会遇到融资困难，整体资金投入量很大，在实际经营阶段还具有资金流动的风险，在市场之中进行竞争的时候，其中的生产经营环节，也会遭受到多种类型风险问题。基于此，本文主要针对企业财务资金管理风险防范措施实施以下相关分析和阐述，希望具有相应借鉴价值。

一、企业财务资金风险的基本内容

(一)负债风险

财务资金管理属于企业处于正常运行状态之下的关键构成部分，其主要依照行业之内财经有关管理法规和制度，依照财务管理工作基本原则，组织企业展开财务实践活动，并科学处理财务关系的一项具体经济管理实践工作。而且，在企业内部实施资金的筹措、投入以及使用和分配的时候，一直都和财务资金管理工作相关。财务资金管理工作也会面临很多财务风险问题，财务风险是当前企业在尤为激烈的竞争市场中发展的关键产物，特别是在我国市场经济整体发育不够健全的环境之下[1]。比如，在某生物制药企业之内，内部工作人员400人，年营业额2亿元，在中国A股科创板上市，那么在上市之前涉及到的工作项目繁多，为企业上市之后具有更为充足的流动资金，可能会通过银行贷款来保证资金问题，所以企业在上市之后就会出现负债风险。风险主要就是在相应条件之下，或者是在相应阶段之中，其未来发展的结果并不确定，企业风险就是在行业之中展开实践活动的时候，因为市场之内的很多不确定性因素，导致内部生产目标以及预期标准之间具有明显不同，其实际表现在企业内部财务报表上或者财务运行方面，这就属于负债风险，这是负债经营过程之中会出现的最大风险，负债风险主要包含到期债务无法进行偿还的风险，其还包含企业实际发展出现偏离最优资本结构，进而出现资本成本呈现出上升的风险。当前，在市场宏观调控之下，企业内部的财务资金管理风险整体不确定性变得更为显著，因此风险类型也变得更为丰富。

(二)经营风险

企业内部出现的经营风险也可以称其为营业风险，其是企业在实际生产经营实践活动之中，因为供应、生产以及销售等工作环节，所产生的不确定性因素而带来企业内部资金出现运行停滞以及生产价值出现波动的情况。经营风险还包含采购风险、存货变现风险以及应收账款风险等等。采购风险主要是因为市场对于产品的供不应求，或者是因为外界因素所影响，使得实际付款和预期付款之间出现偏差。生产风险就是因为信息、能源以及技术工作人员出现变动而导致生产工艺具体工作流程出现显著变化，或者是因为产品库存出现不足，导致厂家出现停工或者是销售呈现出迟滞的情况。存货风险就是指商品市场出现变动，导致销售产品工作受到阻碍。应收账款风险就是在实际中进行赊销的工作业务比较多，导致应收账款的实际管理工作成本增大，或者是因为赊销政策出现变更，使得实际回收期以及预期回收期之间产生偏差。

(三)支付能力风险

支付能力风险是表示企业内部现金流动出现不足情况，其不能够真正满足企业内部出现的必要性经营支出以及投资支出工作项目存在的风险，这种风险能够称作资金流动风险，简言之，一个处于盈利基本状态之下的企业内部会产生资金流动幅度较大的情况，进而不能够真正满足其支付的基本需求，使得企业发展面临危机，针对粗放扩张 或者是过度经营的企业而言，这种风险影响很大。另外，支付风险主要可以分成利率风险以及外汇风险。利率风险是因为受到利润波动的整体影响，使得企业内部收支利润出现忽高忽低的情况。外汇风险也可以将其称之为货币风险，其表示受汇率实际变化所出现资金回收以及盈利方面所产生的不良影响。

(四)应收账款风险

应收账款风险是表示企业内部出现坏账风险，或者是出现延期付款的问题，使得其融资成本较高。应收账款就是企业在实际经营实践活动之中，因为销售商品、产品以及劳务等等而出现的收入，其主要包含采购工作人员或者是工作劳务实际需要承担的税务费用等等。而且，如果出现销售打折的情况，还要充分分析到商务折扣以及现金折扣。应收账款属于依照企业生产销售实践而出现的一种债券。因此，确认应收账款以及确认好收入之间具有紧密关联。通常而言，当收入可以被确认以后，就要立即确认，管理采购以及接受服务的基本部门才可以创建出更为详细的管理账户[2]。

二、企业财务资金风险管理出现的问题

(一)财务资金控制不科学

企业内部财务资金属于企业开展实践活动的实际保障条件，对针对资金运作实施系统性管理、确认资金的科学应用、保障资金在内部的使用安全等关键意义。企业内部财务资金管理工作对企业的不断发展起着关键作用，和企业生存和发展间具有更为紧密的联系。财务风险具有多样性和广泛性[3]。财务风险的实际程度和企业的发展生产规模以及管理机制间有很大联系。因为当前企业针对内部财务资金管理工作呈现出不科学现象，导致管理工作存在很多问题。其中，财务资金管理工作不够规范，这也是财务资金管理工作出现缺失的关键性问题，也是企业不断发展呈现出的安全隐患。随着社会发展逐渐向着智能化以及科技化等方向发展，一些企业的内部工作项目结款的方式都选择网银支付，并且通过智慧资金监控系统，并进一步宣传智能报销系统，使其与智慧资金监管系统之间展开科学对接。但是很多企业在实施资金管理的时候，还是通过传统模式展开管理，且针对资金实施预算管理和资金内控管理不够科学。此外，还有银行系统对于企业的现象，会出现退款情况，使得企业财务资金风险问题大量出现，从而导致企业发展受到阻碍。

(二)财务资金管理不到位

不管是企业内部财务资金管理工作还是实施资金风险控制工作，都需要工作人员给予更多的关注与重视，没有展开强力管理、设立严格管理制度以及正规的审核工作流程，就会使企业面临财务资金管理风险。相关部门在提出财务管理方面的政策之后，针对企业内部财务资金管理的实际要求将会变得更为严格，为了有效提高企业内部财务管理的实际水准，提升企业在行业之中的竞争能力，企业内部管理层需要进一步加强提升财务资金管理工作的质量与效率。同时，对于财务资金管理工作人员的要求也会提升，且加强其整体工作素质对于提升工作效率具有关键影响。在新会计准则落实之后，其会与国际进行接轨，这对于财务资金管理工作人员的专业化知识水准以及工作经验等都要求较高。如果专业财务管理人员无法真正达到标准，或者工作经验不足等，就会导致企业内部出现财务资金管理的缺失现象。数字化以及电子化在企业财务资金管理计算以及总结工作上进行应用，财务资金电算化针对财务管理发展具有更为显著的推进作用，而且可以解放财务人员双手，从而提升财务资金整体的运算效率。

(三)财务资金流动性不高

企业因为受到内部财务资金流动的影响，因此在实施内部财务资金管理工作的时候，就会出现很多问题，其中最为突出的问题就是融资渠道具有一定欠缺，导致企业内部资金进一步减少[4]。为了有效避免资金流动为企业实际发展带来的问题与阻碍，很多企业在实际发展以及融资建设工作之中呈现出多元化发展，但是因为资金融入渠道十分有限，资金融资出现的问题还没有获得有效解决。其实际包含：第一，因为各个方面管理制度的不断影响，很多企业都很难实现金融融资以及信贷融资。第二，很多大型企业针对中小企业内部工作业务的管理，一直都处于可以控制的水平范围之内，其有关管理制度的创建并不完善，使得银行在为企业进行贷款的时候，就会承担更大的风险问题。所以相应企业内部财务资金管理工作在实际发展的时候，其获得银行贷款支持的机会被进一步减少。第三，当前银行在实施贷款审批的工作环节当中，会遇到更为繁琐的工作过程，一些企业在展开融资的时候，只能够获得少量支持资金，企业内部融资变得更为困难，因此企业发展具有更为迫切的融资需求。

三、企业财务资金管理风险防范的主要对策

(一)加强财务资金内部控制

第一，资金收支两条线的管理模式。企业需要设置收入户以及支出户，收入户主要的作用就是管理收入和经营相关的各项资金的流入，各个单位不能够支配收入款，不能够将收入款转入其他的银行账户。收入户一定要通过企业的总部授权才可以进行款项的拨付，并且还要严格地控制全部资金的执行。第二，日常的监控和考核评价。通过网上银行，企业内部可以进行资金的实时监控。比如，企业内部的资金流向以及资金的预算执行情况，其能够更为及时地发现并且阻止一些企业内部的不正常行为，阻止资金体外循环情况出现，进一步降低企业内部的经营风险以及投资的风险。第三，科学创建出更为完善的内部信息化系统。要搭建出企业内部经营管理工作，就无法离开完善的信息化管理系统以及各部门之间的科学沟通，以保证交流的信息具有真实性。

(二)加大财务资金管理力度

为了能够有效降低企业内部存在的资金风险，企业就需要有效提升资金管理工作力度。一般而言，企业要创建出更为完善的企业资金管理机制，健全资金管理体系，还需要设置针对性的独立性资金管理部门，相关管理人员还要针对会计系统实施监督管理，以确保财务信息具有准确性[5]。另外，还要有效加强企业内部财务管理人员整体的培训工作，加强企业内部财务人员对于岗位的责任意识，并且定期针对企业内部财务工作人员实施科学考核，通过轮岗制度来进一步调动企业之内财务人员参与工作的主动性。企业还要展开资金风险评估以及管理相应工作，并通过科学措施避免企业会计工作管理风险，避免产生相应财务信息的伪造情况，这样就能够减少企业内部整体税务方面的风险。而且，还要避免出现企业内部资金链断裂以及投资风险等方面问题，以保证财务决策具有科学性以及有效性。

(三)科学优化财务资金流动

企业实施财务资金管理的时候，需要关注到时间管理观念，以提升资金整体使用率这个工作目标，进而加强企业内部财务资金的集中化管理，其实际表现为：第一，创建出更为完善的资金管理系统，针对工作业务展开科学创新，对于信贷基本结构实施科学调整。对于内部监控制度展开资金管理工作的创建、归集以及利用，并针对企业未来对于资金使用量实施科学测算以及计划。增加和外企之间的合作，为企业开辟出更为广阔的投资渠道，并且依照法规履行合同义务，加强对企业内部财务资金的监督管理力度。第二，创新财务资金管理工作业务，针对资金账号整体结构展开科学统一的管理。企业需要将内部所有资金账户的具体用途以及应用次数都要做到科学统筹，并充分了解内部资金账户，将长期之内用不到的账户实施资金的全部管控与清理。通过当前银企联合的技术将全部账户展开账户直连，使资金管理信息系统可以展开账户内部资金实际流动的监督，账户直连之后还可以避免相应问题，在很大程度上降低了企业内部财务资金管理风险。还可以通过人工智能技术展开资金管理数据调取，设置资金支出提醒和资金输出之时的预警，以保证资金账户的管理工作不会出现监管盲区，从而提升资金管理工作安全性。

(四)健全财务资金风险预警

资金在整体企业内部运行之中具有十分关键的地位。所以针对企业实施科学有效的资金风险评估工作就尤为关键。只有针对企业资金风险实施正确的评估，才可以真正应对未来将会面对的困难，而且也能有效促进企业做好相应的准备工作，以加强企业整体运行的安全性。另外，还要提升针对资金管理整体风险的进一步防控，资金集中管理的有效实施，可以为企业带来相应的收益，但是在实际管理当中也会面临相关风险，主要包含：第一，企业内部资金主要可以以资金池的基本形式而存在，科学调整管理手段，为企业内部资金链提供有力保障，但是也会出现控股企业内部借款没有做到及时还款的情况，就会导致资金链出现断裂现象。第二，在企业下属的一些控股分支中，其过度关注自身利益，就会针对企业内部的资金集中管理政策不予理睬，特别是在内部战略目标以及企业实际发展出现不符之时，就会出现脱离企业掌控的现象。第三，企业内部会出现拖欠本息的现象，假如没有实施强制措施，就会使得合作企业之间产生冲突，企业内部资金就会呈现出难以正常运行之势。因此，需要进一步加强企业内部资金预算的管理机制，并在这一工作基础之上创建出资金风险控制机制，以避免不必要的风险[6]。

四、结语

综上所述，企业在发展和运营的过程之中，会因为外部的市场经济因素以及内部管理工作因素而受到影响，在企业实施筹资以及资金回收等工作的时候，会出现财务资金管理风险问题，甚至会使得企业出现较大经济损失。因此，企业需要关注到内部存在的财务资金管理风险，创建出更为完善的资金管理风险防范制度，在最大程度上将风险问题消除，从而为企业未来的发展奠定更为坚实的基础。