基于业财融合的煤炭企业财务管理系统框架重构分析

时间：2024-04-24

邹文杰山西西山矿业管理有限公司

一、前言

在煤炭企业管理中，财务管理属于重要组成部分，主要是组织各项财务活动并有效处理财务关系的经济管理工作。而业财融合属于新时期新型管理模式，煤炭企业构建业财融合模式，可使各项业务活动有序开展，强化企业在市场中的主体地位，尽量扩大企业经济效益，充分发挥财务的管理及监控职能。因此，煤炭企业要实现可持续发展，就要基于业财融合重构财务管理系统框架，根据企业发展需求以及业财融合理念要求搭建战略财务系统、业务财务系统还有共享财务系统，充分发挥各系统优势，促进企业业务、财务等工作顺利开展。

二、业财融合模式概述

业财融合主要是指企业财务部门、业务部门建立密切关联，通过业财融合相关业务软件传递企业各项财务运行数据，同步展开数据整理及传递，通过财务数据分析，明确其中的信息或数据漏洞，及时采取有效的解决对策，防止煤炭企业发生经济损失[1]。所以煤炭企业要推进业财融合，要求财务部门以及业务部门相关工作人员加强合作与沟通，促进业务数据以及财务数据之间的整合，并要为财务、业务等相关部门负责人及基层工作人员搭建实时沟通平台。在现代企业发展中，越来越关注在内部控制全程渗透业财融合模式，并在财务、业务相关部门之间建立双向协作的监督运行机制，煤炭企业推进业财融合，有助于提升内部制约效果，并可推进企业提升核心竞争力，优化内控思路，提升财务管理水平，推进各项业务顺利、高效地开展。

三、煤炭企业财务管理系统框架重构的必要性

首先，目前煤炭企业的业务部门和财务部门保持相互分离状态，这种运行模式不利于企业提升竞争实力，甚至会阻碍企业运营及发展。因为业务、财务相关部门相分离，会影响财务人员、业务人员双向沟通，不能及时传递双方信息，不利于财务人员及时、广泛、深入地收集业务数据信息，影响财务管理质量，且难以充分发挥财务对业务的指导作用。

其次，目前煤炭企业在经营管理中较大程度受到行业政策影响，从而会直接影响企业财务管理。为使煤炭企业进一步提升经济利润，急需以业财融合为基础创新及完善财务管理系统框架，以更新财务管理模式。结合发展现状，很多煤炭企业虽然会紧跟煤炭行业相关政策要求加快转型步伐，但在此期间并未及时转变财务管理思路，导致企业面临较大的财务风险，甚至产生严重的经济损失。所以煤炭企业有必要以业财融合为基础，重新构建财务管理系统框架，使财务管理模式充分符合新时期企业运营需求，推进煤炭企业可持续发展。

四、基于业财融合的煤炭企业财务管理系统框架重构策略

煤炭企业财务管理系统经重组之后，主要包含三大体系，即战略财务系统、业务财务系统以及共享财务系统，同时会在各系统之下建立多个子系统。

(一)战略财务系统

煤炭企业主要基于集团公司层面建立战略财务系统，肩负着制定企业整体财务规则的责任，促使财务管理工作充分发挥其指导性作用。该系统负责财务管理中心职能，在此系统之下建立财务分析系统、全面预算系统、业绩评价系统以及内部控制系统等。通过对各项财务数据实现全面整合与深加工，并在系统利用下更高效、智能地进行数据核算，促使企业管理层参考财务数据更精准的定位企业发展方向，明确企业战略发展目标，指导后续企业有序、高质量运营。

1.全面预算管理系统

当前部分煤炭企业尚未建立起完善的建立预算体系，影响预算管理实效，所以基于新时代发展背景重新建立财务管理体制框架过程中，要积极构建新的全面预算管理系统，以不断提升预算管理水平，促进企业综合效益提升。在财务管理系统框架重构中搭建新的全面预算管理体系，需要基于企业数据平台，把煤炭企业各项业务平台数据经标准接口及时传递至数据平台当中。煤炭企业在日常预算管理中，可从数据平台中及时获取所需数据，并结合历年数据进行年度预算报表的编制。通过预算管理系统更高效、科学地进行预算分析、预算控制以及专项预算管理等，能高效实现企业预算管理目标，促进业务流以及信息流双向整合，并支持更科学地制定企业战略目标，严格控制日常业务活动，合理分散经营风险，通过优化资源配置，提升企业整体利益[2]。

2.内部控制系统

在财务管理体制框架重建过程中，还要完善地建立内部控制系统，以在系统支持下更有力地强化内部控制，推进企业更规范、稳定地发展。在新财务管理系统框架下建立内控系统，要促进信息控制系统和一系列常规控制活动之间的融合，主要有组织、财务、资产、人员以及制度等控制活动[3]。在集团总部、各分公司以及各个职能部门之间建立畅通的信息通道，促使集团整体信息整合，提升各方面信息利用率。同时，结合各项控制活动其内容以及预定目标，对总目标进行合理分解，经分解后的分目标分配给其他分公司，在目标导向下强化各分公司的内控，加大监督力度。同时，分公司在借助总部信息平台，把本公司内控实情反馈到集团总部，帮助集团总部决策层更及时、精准地了解各分公司运行情况，促使总公司决策层结合市场环境以及各分公司实际经营情况更科学地制定经营决策及发展战略。

3.财务分析系统

此系统主要是服务于财务决策制定工作，实际建立中，包含三项重点内容，即KPI 指标控制、报表分析还有凭证分析。以KPI 指标控制为例，此系统是在深化解析企业目前的财务结构、资本结构、成长能力、偿债能力以及营运能力等基础上，对企业重要的财务指标进行计算与分析，由此更有效地监督以及控制企业各项经营活动。在对煤炭企业运营中产生或涉及到的一系列数据进行广泛收集基础上，实现深度挖掘，并展开全面分析，同步和三大报表分析相结合，可使所构建的财务分析系统更具系统性、全面性以及合理性，帮助企业更深入、全面地展开财务数据分析，并为企业经营决策的制定提供可靠参考[4]。在该系统运行之后，如果企业某项财务指标有异，会通过系统传递出警报信息，在对相关信息展开深入分析基础上，可及时判断问题情况与诱因，进行针对性处理，保证财务指标不超出合理范畴。

4.业绩评价系统

经深入调查，发现很多煤炭企业所构建的业绩评价体系存在有效性不足、内容不完善等情况，难以充分发挥其激励价值。所以在重新构建财务管理系统框架过程中，需根据煤炭企业实际情况及运营需求，并考虑企业各项业务流程，建立一套涵盖平衡计分卡有关内容的业绩评价系统。此系统有明确的评价目标、对象、标准及指标等，其内容涉及到资源再配置、项目再评估以及人事管理等。业绩评价系统建立及运行中有以下要点：其一，企业要注意业绩评价主要目标是确保企业经营发展战略顺利实施，对象涵盖了企业全部的业务流程；其二，系统要能够深层次分析企业资产的结构、运行状态、有效性和周转速度等指标，同步做出综合评判，结合相关信息了解企业各项资源实际管理水平、安全性还有利用效率等；其三，在系统内要设人事管理功能，内容应涵盖人员的调配、培训和奖励等，以有效发挥系统功能，激发人员主观能动性和工作积极性，助力构建生机勃勃、力争上游的企业文化，推进企业提质增效。

(二)业务财务系统

此系统涵盖了财务运行流程中所包含的基础性核算系统，并设有资产与资金管理、成本与费用管理以及财务核算等系统，在相关系统支持下，使财务核算工作能够高效地开展。

1.财务核算系统

企业要基于业务实际重构财务核算系统，借助第三方系统，于企业内财务部门以及各业务部门之间建立标准接口，保证财务部门以及各业务部门之间能够顺利、及时地传递各方数据，加深数据共享以及交互程度。企业业务流程运行中，相关经济活动信息要传递至财务部门，必须通过第三方系统，促使财务部门结合反馈回的业务数据信息，通过财务软件和信息数据平台等自动化的生成记账凭证，同步登记账簿并生成财务报表等。各分公司将所生成的财务报表传递至总公司，总部财务部门通过合并相关报表，展开财务分析，相关分析结果能为企业各项决策的制定提供可靠参考，并可根据相关数据为各项业务活动的开展提供针对性指导。

2.成本及费用管理系统

重新建立的成本及费用核算系统不仅要达到日常成本以及费用核算要求，还要尽量支持智能化软件，以更高效地进行核算处理，防止因人工过度干预影响核算结果准确性。系统运行中，主要通过数据平台对各部门散在的成本费用数据进行全面收集与系统化整合，结合相关数据构建一套规范、标准的成本费用数据库，方便有关工作人员随时调用[5]。此外，煤炭企业可在构建并运营数据平台过程中，使各部门更快速地传递本部门信息，并高效处理数据信息，从而为财务部门以及各矿井等提供大量实时数据，在此基础上为各业务部门营造协同的工作环境，并进一步规范业务流程，使财务人员用更简单的方式更高效地展开成本费用核算工作。

3.资产管理系统

在资产管理系统内，可利用数字化设备在线上展开计提折旧、资金划拨等工作。如供应科在充分了解生产部门其需求基础上，可通过数据中心向财务中心发送申请，财务科在对申请手续进行严格审查之后，把相关款项划至合作供应商，展开资产采购工作，对于所采购物资必须做好检验工作，在保证资产为合格品，才能转入资产管理部门。资产管理部门应基于生产部门要求，展开资产管理与调配工作，在此期间产生的成本费用等信息要传递到财务部门，需经过数据中心，之后财务部门结合各项数据清算成本费用。同时，财务部门可经数据中心对生产部门开展业务活动时涉及到的三项期间费用进行实时监控与处理，同时可智能化地核算销售活动开展中产生的销售费用、营业收入以及应收款项等，并同步确认。以数字化方式处理日常流程性经营业务，可帮助财务人员减轻核算工作量，使传统财务管理转为价值创造性或管控型财务。

4.资金管理系统

煤炭企业建立资金管理系统，其主要核心是数据处理中心，可立足整体层面对企业资金加大管控力度，具体是在企业开展短期资金、债券等业务后，可利用标准信息接口向数据处理中心传递有关数据。重新建立的资金管理系统在数据中心支持下，会重新构建银企直联、电子商务、综合查询、审批管理还有资金监控等系统，这些子系统实际运行中，可按需在数据平台内调取数据，在保证人工授权规范基础上，开展数据核算，加强资金监控，若资金运转方面有问题，能及时发出报警信息，使企业更高效地监控资金，提升资金运营效果，规避资金运营风险，最大程度减少资金管控错误，切实提升资金运作效益。

(三)共享财务系统

在重新构建财务管理系统框架过程中建立的共享财务系统，其中主要有业财共享以及沟通等系统。业财共享系统属于共享财务信息的系统，其基础是财务共享中心，在煤炭企业运行管理中，此系统能对各分公司所产生的财务数据进行全面整合，并立足宏观层面对各分公司的部门建设以及运营发展进行组织与协调，有效体现财务对决策的服务与支持功能。

在煤炭企业运营发展中，财务部门、业务部门双向融合程度不高，同时业务部门对财务工作的支持度不足，主要原因就是双方沟通不畅，所以要在财务管理系统框架重构中积极建立业财沟通系统，有效打破业、财部门双向沟通壁垒，使部门之间能够无障碍交流，加速传递部门信息。