新经济形势下保险代理公司财务管理现状及完善措施

时间：2024-04-24

章欣悦马良 .沈阳铁道保险代理有限公司 .辽宁金融控股集团有限公司

一、前言

保险代理公司的发展除了应依靠稳定的代理业务外，还需要代理公司内部强化管理，特别是通过财务管理工作为保险代理公司各项决策提供参考，确保保险代理公司健康、可持续地发展。

二、现阶段我国保险代理公司财务管理现状分析

(一)保险代理公司对激励行为的监督机制不健全

目前，我国保险代理公司通过激励销售人员来拓展业务，而对激励机制的监督则是保证保险代理公司降低财务风险的重要保障。个别的保险代理公司在激励方式的选择上偏向于股权激励，并没有重视群体性的风险，没有对保险创业团队的激励诉求给予必要的关注，没有从财务角度来保障创业团队合法利益的实现。同时，保险代理公司内部审计、财务部门并没有对激励活动进行有效的监管，在监管方式上缺少必要的创新，造成保险代理公司存在极大的财务风险。

(二)保险代理公司校验方式不够完善

首先，在现今的保险代理公司中，多数的保险代理等中介行业并没有在保险业务系统校验中强调实用性策略价值，造成系统的建立和模块的调整与财务数据、业务数据缺少同步性，没有对保险业务系统进行科学的校验管理。其次，一些保险代理公司的工作人员对保险代理费率重视不够，没有树立起成本配比意识，造成业务系统的校验工作在没有明确的目标情况下进行处理。再次，个别的保险中介公司在对业务校验系统进行调整时，没有办理相应的审批与监管，没有对调整的业务留下修改的痕迹与记录信息，不利于下一步对业务系统校验方法的创新与改进。最后，个别的保险代理公司在业务操作系统中并没有强调利润模块的重要性，没有对资金模块进行科学的管理，无法对资金的投入进行科学的预测。

(三)保险代理公司未对财务管理系统进行有效的升级与改善

随着信息化技术的广泛应用，财务信息化系统的科学、高效使用已经成为决定保险代理公司会计信息质量的关键因素。而目前，个别的保险代理公司并没有针对管理会计、业财融合、大数据应用等内容对原有财务管理信息化系统进行更新、升级。例如，个别保险代理公司并没有将内部控制、预算管理、业财融合、管理会计等模块引入到传统财务管理信息化系统当中，使公司财务信息化系统仍停留在简单会计核算之中，没有能够通过信息化系统的升级、改造来提高财务管理效率。

(四)个别保险代理公司存在过度宣传问题

首先，个别的保险代理公司在制定财务管理制度及风险防范流程时，并没有深入到保险代理公司营销部门进行调研，没有将财务风险意识与制定的营销宣传方案相结合，存在过度宣传现象，使营销方案出台或实施后，将给保险代理公司带来极大的财务风险。其次，一些保险代理公司工作人员在编制费率实施方案时，没有针对公司目前实际运营情况、存在的风险点及外界市场环境变化等因素对相应的条款进行调整，使费率管制方案没有针对不同保险产品、服务进行创新及形成差异化，不利于保险代理公司竞争能力的提升。再次，个别的保险代理公司销售人员不重视保费对不同客户是否具有竞争性，一味地通过夸大宣传手段来引吸客户购买保险，没有对宣传方案是否形成不良竞争进行全程监控。

(五)保险代理公司佣金管理不规范

首先，有个别的保险代理公司在对财务风险进行分析及制定防控措施时，没有对保险行业国家政策、市场行情等情况进行深入了解，没有考虑一线代理工作人员反馈的意见与建议，造成保险代理公司制定的佣金制度缺少创新，没有将保险营销方案与佣金机制相融合。其次，个别的保险代理公司在对佣金管理机制进行创新时，并没有重视营销人员留存率是否科学，没有将可持续发展理念与留存率相结合，极易造成保险代理公司之间出现掠夺式开发市场行为的发生，没有实现对保险代理公司财务风险进行监控。

(六)保险代理公司工作人员未树立起财务风险防范意识

个别的保险代理公司保险业务人员、财务人员并没有树立起正确的财务风险防范意识，在办理具体的保险代理业务时并没有严格按照保险代理公司内部控制流程、保险办理相关制度办理，这样将使保险代理公司在监管工作中无法适应财务风险管理要求，没有为公司积累防范财务风险的经验。同时，个别保险代理公司工作人员由于对法律知识的匮乏，在进行机构组织建设和权力配置的过程中，没能充分有效地应用法律资源进行业务监管的创新，导致保险代理公司具体的工作内容无法得到法律资源的有效引导，难以全面规避可能存在的财务风险。

三、新形势下强化保险代理公司财务管理的具体措施

(一)进一步完善保险代理公司激励机制

保险代理公司应对股权激励机制的实施情况给予必要的关注，对此方式将引发的群体性风险进行科学的预测与评估，使保险代理公司在日常监督工作中，能够使股权激励的行为在可控的范围内运行，降低保险代理公司财务风险。同时，保险代理公司还要考虑各代理部门、营销部门工作人员对激励政策的反馈与诉求，使激励行为的实施可以在完整的监督体系保障之下，维护保险代理公司的工作运行稳定性。要强化对权责配置情况的关注，并引进法律资源作为激励行为监督机制的辅助性因素，使监督机制的构建可以在法律思维的帮助之下，具备足够的公正性。

(二)促使保险代理公司校验方式合理

首先，保险代理公司在通过保险业务系统进行校验管理时，应关注财务校验时所呈现的特殊性，特别是对保险业务办理数据进行价值分析，使保险代理公司各业务部门在业务系统中的作用能够突显，以适应业务校验工作的正常开展。其次，保险代理公司应对一些保险业务数据缺失情况给予高度重视，科学地分析、总结保险业务部门签订的保险合同与协议，使这些关键信息能够被录入到保险业务系统当中，为下一步系统检验提供良好的数据支持。再次，保险代理公司还要对保险费率信息与作用提高重视，特别要对成本核对、校验管理时应具备的条件进行评价，实现成本与收入的科学配比，以便能够适应保险代理公司业务系统校验工作。

(三)确保保险代理公司财务管理系统科学、合理

首先，保险代理公司在设计、开发财务信息化平台时，既要考虑自身保险代理业务的特殊性、流程，还要将业财融合、财务共享、大数据及管理会计融入到财务核算平台之中。其次，保险代理公司还要充分地关注财务管理信息化平台相关因素，将财务风险管理与财务核算工作相结合，还要充分发挥大数据、数据库优势，并对相关数据的精准性加以分析，使资金的运转有效性能够得到更加合理的分析。保险代理公司工作人员还必须强化对中介工作运行效率的重视，并在进行系统改造过程中，充分满足基础性工作的运行要求，提升中介工作整体运行质量。

(四)保险代理公司应客观、公正地开展宣传

一是保险代理公司在制定或编写保险代理、保险承接宣传方案前，应充分听取保险一线员工切身感受及工作建议，还要结合保险代理公司实际运行情况，合理地估计保险手续费标准，使保险手续费制定的既可以弥补成本支出，还可以得到广大保险客户的理解与青睐，合理地控制保险代理公司财务风险。二是在对外宣传保险代理公司营销方案时，应在不同保险产品或服务之间的差异性入手，重点还要关注保险条款中保险费率的特殊性，对外界市场变化与动因进行详细的分析，使保险营销方案符合目前保险行业规律变化及保险代理公司自身发展情况。三是保险代理公司应对不同保险产品的销售渠道进行分析、判断，考虑到一些非理性客户消费保险产品影响，将该影响剔除后，形成符合保险代理公司实际发展要求的宣传方案，在实现对外宣传保险代理公司优势与企业文化的同时，督促保险代理公司最终经营目标的实现。

(五)完善、健全保险代理公司佣金机制

保险代理公司在制定佣金机制时，应体现保险一线员工的价值，充分听取一线保险代理员工的工资薪酬分配的诉求，既可满足保险业务人员为完成保单需要的激励需求，还要考虑保险代理公司经营利润的实现。同时，佣金机制不可一成不变，应由保险代理公司财务人员定期对市场环境变化、竞争对手发展状况及保险行业政策出台等因素进行收集、分析，使制定的保险佣金机制科学、可行，并为财务风险因素的完整管控提供帮助。保险代理公司一定要强化对人才聘用管理情况的重视，使佣金的应用可以在提升保险代理公司业务人员整体业务素质方面发挥作用，并使佣金的支付年限以及支付比例可以得到有效的创新。

(六)保险代理公司应树立财务风险意识

保险代理公司在开展内部控制、会计核算、承接保单等工作流程中，一定要将财务风险意识引入其中，不可一味地为了完成保险代理任务而忽视保险法律条款、赔偿范围、保险客户资信等情况，避免因法律与风险意识弱化而使保险代理公司面临高额赔偿、代理费无法及时获取等方面风险。同时，保险代理公司应根据内部审计、绩效考核等工作，及时发现保险业务、日常管理中存在的漏洞，帮助管理层分析漏洞形成的真正原因，通过进一步完善制度来降低保险代理公司财务风险，使保险代理公司在开展财务管理工作的过程中更加有效地适应现代企业制度、管理会计工作的要求。此外，保险代理公司还要强化对代理业务日常的监管，尤其要从财务风险进行责任的落实，使中介代理监管制度的构建可以为保险代理公司创新工作模式提供帮助。

(七)保险代理公司应实现全面预算管理

保险代理公司应强化全面预算管理工作，并从以下几方面强化管理：一是结合保险代理公司实际情况、保险业务特点及历史预算资料，选择适合保险代理公司发展的预算编制方法。二是保险代理公司在编制预算方案时，应正确地区别保险业务期间与会计期间的关系，不但要满足保险业务人员对工作业绩的考核需要，还要满足管理层对财务收支与会计利润分析需要。三是通过制定内部控制授权审批机制来避免保险代理公司业务部门擅自调整部门预算指标，预算的调整必须经过董事会集体讨论通过后，方可办理预算增加与调整。四是为了确保保险代理公司预算方案被认真执行到位，保险代理公司内部应将业务部门预算执行结果作为绩效考核重要内容，特别是将其纳入中层干部晋升、业务人员绩效发放的内容，鼓励保险代理公司工作人员参与全面预算管理、执行预算指标的积极性。五是保险代理公司在对全面预算管理结果进行考核后，应深入保险代理公司一线业务部门，去了解预算执行出现差异的真正原因，广泛地听取一线员工对全面预算管理工作、指标科学性等方面提出的意见与建议，根据综合反馈结果去进一步完善、修订全面预算管理制度体系，使保险代理公司预算管理工作更加可行、高效。

(八)保险代理公司应强化资金管理

首先，保险代理公司为了保证保险代理收入能够及时、完整缴入公司账户，应在公司内部开展资金集中管理及收支两条线管理模式。例如，规定公司下属各分支机构、保险营销部门工作人员在收到保费时，必须第一时间上缴公司银行账户，其在保险代理过程中发生的费用需另行向财务申请，按照预算标准办理支出。其次，合理预计保险佣金规模及资金余额，避免由于保险代理公司先行垫付佣金后，保险公司代理费迟迟无法拨付而面临一定的财务风险。再如，当保险代理公司当期业务增加较快时，业务人员、财务人员应关注承保与结算的进度情况，合理地预计下月资金需求量与回笼量，避免因大规模举债而增加资金成本。此外，保险代理公司财务人员在实施财务共享或集中管理过程中，应通过信息化系统平台，及时了解各下属单位、业务部门闲置资金余额情况，避免大额资金长期滞留在下级机构。盘活资金存量，合理调配，降低财务费用，实现资金使用效益最大化。存量资金集中在总公司统一管理，也可根据实际情况对闲置资金进行保本理财等投资，实现资本增值。