试析业财融合对财务人员的影响及其转型

时间：2024-04-24

董芸沧州住房置业融资担保有限责任公司

企业加速业财融合，对提高经营发展效率和市场竞争力等方面有着积极意义，但影响业财融合成效的因素较多，其中财务人员的思想观念与工作模式滞后的因素影响不能忽视。还需本着具体问题具体分析的原则，采取有效的措施推动财务人才的能力提升，使其在业财融合背景下，扮演更多的策略咨询角色，为业财融合等工作展开献计献策。

一、业财融合对财务人员转型的重要意义

(一)利于风险评估

财务部门有向业务部门提供服务与对业务实施管控的义务。在业财融合的进程中，财务人员的工作模式与范围逐渐发生变化，从以往对业务事后监督与核算的工作模式，扮演策略咨询专家的角色，逐步向对业务事前预测与计算业务活动绩效等模式过渡，向业务人员反馈信息与提供行动的参照，推动财务工作逐步向业务活动前端延伸。在业财融合的背景下，财务人员通过了解对业务部门数据的获取和提炼及分析，帮助识别与评估企业的经营和财务等方面的风险，促使财务管理在预警与防范企业经营活动风险中的作用价值得到充分发挥。

(二)推动落实全面预算

全面预算是根据风险与决策等因素，实现对资源的调配与具体安排财务和经营等活动的管理模式。通常由财务部门根据各部门报送的预算资料进行全面预算的汇总编制，并报预算委员会或管理层，经过审批后执行全面预算。唯有财务利用量本利等分析工具，深入与充分了解业务后，才能对业务部门的预算编制过程进行有效的协调，减少编制中的不规范情况，促使总体预算目标尽快实现。在预算执行中，能够及时发现业务问题与修正预算内容，为企业发展战略制定路线，实现长期战略目标的同时，确保股东财富与企业价值稳定增长。

(三)促使成本管理体系尽快成型

财务人员的职能转型升级，不仅利于推动企业的业财融合落实，同时从战略管理的角度，帮助企业科学合理地构建成本管理体系。财务人员加强对业务中成本驱动因素的关注，利用因素分析法等工具分析成本动因。财务人员在创造价值的导向下，利用价值链分析工具，对可增加客户价值的成本信息进行收集与分析和管控，并将成本管理嵌入到战略管理全程，促使成本管理流程更加优化。但前提是财务人员在业财融合背景下逐步实现，要求财务人员加强对业务动态的把控，提高成本管控水平，合理降低成本，从而实现企业价值最大化。

二、业财融合背景下财务人员职能转型中存在的问题

(一)财务职能与社会经济发展规律错位

新形势下的企业经营形式逐渐发生转变，而财务管理在企业内部管理中的桥梁作用越发突出。采取以往事后监督与核算的财务管理模式，俨然与业务发展相脱离，财务与业务部门的职能保持独立。财务管理的创新水平停滞不前，会逐渐与社会经济发展的客观规律相错位，不利于企业的现代化发展。财务人员的工作停留在会计核算与监督职能方面，能力不足也是影响财务管理水平较低的重要影响因素。

(二)财务职能定位模糊

财务人员的定位以会计人员为主，难以摆脱传统账务处理的会计工作范畴。尤其是中小企业，财务人员的专业知识技能水平低，自我职能定位模糊，无法在企业业务融合等工作中发挥作用。财务人员参与企业管理的积极性与能力不足，管理会计与经营系统方面的了解片面，随着信息化手段的替代，迫使财务人员不得不失业或转型。企业的财务机构设置不合理，财务人员身兼多职，加上管理层对财务工作不重视，并对财务职能错误定位。企业虽然意识到了业财融合与财务职能转型的重要意义，但施行业财融合的环境与复合型财务人员严重缺乏，加上人才招聘与培训机制不完善，促使财务人员的转型升级进程缓慢[1]。

(三)缺乏转型环境

首先，财务人员的职能转型，存在缺乏信息化技术保障与外部接口不足等问题。企业的财务管理信息化系统尚未完善，不具备与外部系统的对接和互通的条件。其次，企业内部各部门间的工作重点不同，与管理目标不统一，在融合中易产生矛盾，限制财务转型升级。如财务人员通常从资金统筹与费用管控等宏观角度制定业务部门的预算管理与业务计划和经营指标等。而业务人员更注重业绩的提升。加上各部门间的沟通不足，不利于财务部门对业务部门实际情况的全面了解，无法配合财务人员的工作顺利展开。最后，企业不具备在业财融合背景下推动财务人员职能转型的可行性实施方案，导致转型过程缓慢，实施效果不尽理想，促使转型成果不明显。

三、业财融合推动财务职能转型升级的对策

(一)提高转型升级意识

新时代下的财务工作发展要求与财务人员的角色定位明显不同。首先，从国家宏观层面入手分析。需加强对财务人员职能转型的重视，加大宣传引导力度，利用教育培训和法律建设及更迭理论研究等措施，促使财务职能的定位更加明确，并逐步形成行业内的共识，夯实财务人员转型的思想与政策等方面的保障基础。其次，从企业层面入手分析。企业应当尽快完善财务人员转型的制度保障，建立业财融合管理制度，优化财务参与业务活动的流程及参与业务管理的模式，实现业务活动与财务管理工作的对接，加强全员对业财融合的认识，促使财务职能转型方案顺利实施。加强财务工作与制度的完善，提高财务工作的地位与权威性，帮助非财务人员加强对财务工作的认识与支持。考核评估业财融合的参与部门与员工，落实奖惩机制，提高业财部门参与业财融合及人员转型的主观能动性。最后，从财务人员自身入手分析。财务职能的转型升级，需要财务人员从传统的工作观念与态度及模式中脱离出来，从以往的财务核算职能，逐步向财务监督与核算兼并的职能过渡。财务人员需主动将财务工作向业务活动的前端延伸，了解企业发展的各方面情况，主动监督业务的发展，寻找业财融合的突破口与关键点，实现财务职能在意识上与能力上等全方面的转变。

随着大数据时代的飞速发展，近几年信息数据的应用频率可谓是越来越高，其为企业的各项业务流程发展带来了积极且有效的处理手段。在业财融合这一大背景下，要求企业内的所有财务人员能够对企业在经营管理过程中所涉及到的基本业务流程进行加强了解，同时也需要充分利用现代化信息技术，以及其所带来的相关工具能够实现信息化系统与业务系统之间的高效、充分的转换，更好地去反映出一个企业在发展过程中的、真实的资源状况。要求财务管理人员在各项业务中，能够通过利用会计信息化系统的录入，使得资金在管控时管控力度增强，管控效果得到提升，资金在使用时的合理性也能够得到切实的保障，进一步确保企业在开展业财融合的过程中，能够实现一体化的管控力度。通过动态监督的等不同的方式，实现企业内的信息实时传递以及信息共享，而基于传统的预算管理模式进行分析，发现在当前需要改变的不仅仅是高度利用信息化提高预算编制的合理性，同时还需要去完善ERP系统，目前部分企业在开展业财融合时，ERP系统不够完善，并没有真正实现企业的财务、业务数据共享。目前也需要建立一个财务、业务共享平台，更好地实现信息共享，同时也能够确保财务以及业务管理质量能够得到显著的提高，实现数据库统计口径、数据共享及时性，可以有效地消除原本由于信息不对称所带来的负面影响，能够更好地打破各个部门之间存在的信息孤岛这一局面。在当前更需要建立数据共享中心，使得财务部门与业务部门之间能够形成极强的良性互动，通过提高互动的合作效率，为后续企业开展业财融合发展提供最为良好的保障，从真正意义上实现业财融合，同时为企业的高质量发展谋划最佳出路，提高企业发展的整体效益。

目前，在业财融合背景下，要求提高所有工作人员自身的专业素质，并且让工作人员自身进行自主转型。企业可以设计激励制度，通过激励制度来优化财务工作人员日常的工作效果。企业财务绩效指标的完成情况是企业在开展考核激励过程中的重要组成部分，如果企业的财务部门没有办法及时地参与到公司的绩效考核，或者是激励制度的制定，那么财务工作人员则会出现在政策执行的过程中处于被动的状态，无法真正地根据企业的发展现状以及企业经营管理的状态进行分析，甚至导致企业内的激励制度应用质量不佳。为此，要求财务部门根据各个不同部门在经营管理时的实际现状，与人力资源部门共同制定激励制度，真正根据企业当前的战略发展目标、企业对经营管理存在的问题进一步地分析，才可以真正意义上实现财务和业务之间的有效融合。同时要求其业务部门可以更好地了解客户，对不同内容的喜好程度以及企业在销售活动中开展的融合程度、所有的产品设定都应要求满足客户自身的需求，能够基于特性出发，得出企业在销售过程中的明星产品有哪些，而且在经营管理过程中又存在哪些劣势以及销售欠佳的产品，其出现劣势的原因是什么，对其进行分析能够有效地帮助企业进行研发生产，提高企业发展的整体速度，同时也能让企业的生产环节得到切实的改进。

(二)提高财务人员专业能力

在财务职能转型的进程中，注重财务人员职业素养与业务能力的提升。首先，加强财务学习型与复合型人才的培养。财务人员在自我提升的过程中，需注重职业素养和专业能力的提升。要求财务人员积极学习现行的法律与会计相关的知识，更新专业知识技能，紧跟时代发展步伐[2]。积极参与各种提升专业技能的培训活动，包括管理会计师与注册会计师和会计专业技术考试等学习活动，避免被行业发展所淘汰。在管理会计与业财融合的发展背景下，要求财务人员加强对业务相关知识的了解，注重自身信息素养的强化，充分掌握与灵活运用现代信息化技术，能够运用各种分析软件高效展开工作，才能真正做到业财融合。其次，注重财务人员创新思维能力的培养。将财务工作建立在企业的业务活动中，加强要求管理制度的创新，及时发现与解决经营管理活动中的问题，尽快形成新工作观念，并能够提升新的决策与方案。在财务自身活动中，摆脱以往根据工作经验主观落实措施的工作习惯，注重实践经验总结，注重财务工作的前瞻性与系统性和科学性。最后，注重财务人员自身优势的发挥。尤其是在日常活动转换为会计语言的过程中，需注重其中规律的挖掘和逻辑的分析，提出管理优化的意见想法，反映业务活动的同时，带动财务管理水平不断提升。企业的业财融合与发展战略目标的实现，都离不开财务人员的创新思维与专业优势发挥。因此，加强财务职能转型的意义重大。

(三)优化转型环境

首先，加强信息化建设，夯实财务职能转变的技术保障基础。随着计算机技术逐步取代人工录入数据信息等财务工作形势的逼近，需注重财务人员信息素养的提升，并加强对信息安全问题的管理。紧跟信息时代发展步伐，利用现代科技搭建信息系统，夯实财务转型与业财融合的技术保障基础。一是建立业财一体化的信息共享平台，打破企业内部各部门间的信息孤岛问题，确保企业数据能够及时传递与可靠运用，帮助业财部门高效处理原始数据，为财务编制财务报告与企业决策等工作展开提供价值依据。尤其是业财数据的融会贯通，更利于加速财务人员的职能转型进程。二是对外注重企业与政府部门和客户及供应商的信息对接，促使各类信息在需求范围内共享，确保企业业财融合数据的多元化与完整性。财务人员获取市场信息和了解市场动态及分析行业数据的便利度提高，能够为企业决策提供价值的财务建议。三是高效利用人工智能与大数据技术等先进科技，实现财务信息采集处理的质量持续改进。加强对财务数据价值构造的深入研究，实现财务数据价值与效益价值的持续提高。其次，协调业财部门的管理目标。促使业财部门的管理目标相统一，更利于实现企业发展目标。管理层需建立定期沟通协调机制，及时发现与解决问题。财务人员深入业务活动内部，并参与管理，了解业务部门的管理流程与模式，明确各部门的责任，制定符合业务发展的各项指标要求。业务人员加强对财务工作展开的认识与配合，使其在相互配合与包容的情况下，共同为企业的管理目标实现为努力，共同为企业管理层提供可靠的经营数据，推动企业正规化发展。为了让当前所有的企业财务管理人员在日常工作中，可以基于业财融合这一大背景下，提高自己的工作效率，并且在面对全新的挑战时能够更加从容，需要提高财务管理人员自身的综合素质，确保业财融合质量得到有效的提升。开展业财融合工作已经成为了企业的基础工作之一，并且为企业的后续发展带来极为积极的影响，企业内的财务人员需要对财务信息的了解进行加深，基于现实发展进行出发，要求所有的业务管理部门需要提高发展的整体速度，并且不断促进业财融合发展，使得企业的财务转型质量得以实现。同时也需要对以往的、传统的核算理念、核算思想进行更新，让更多的财务管理人员转变传统的财务工作方式，除了需要做好报账、报表编制这一工作以及计税等工作之外，还需要对企业的财务管理工作加强重视，尽可能地避免以往在财务管理过程中存在的一系列不必要的财务风险。与此同时，企业在经营管理过程中，也需要高度了解财务部门在企业经营管理时，其与其他部门之间所存在的关系。企业内的所有财务人员需要高度关注企业投入的成本，企业的投资进度以及企业的监管过程中的相关收益等各个方面，加强对投资进度等各个方面的分析与关注，使得其能够始终与企业在发展过程中的战略目标紧密相结合，促进企业在开展财务管理过程中与业务工作有效融合，使得财务分析以及预测工作能够落实到实处。例如，通过挂图作战来实现全要素对标工作，能够在落实对标工作的过程中，利用挂图作战这一工具，不断深入业财融合发展，使得生产技术指标能够实现每日进行追踪、每日进行分析。要求所有的企业内财务工作人员需要深入到企业现场了解企业的发展现状，各个不同的部门的工作内容的同时也能够增强企业发展的整体速度，为企业的后续经营管理带来极为可靠的依据。要求企业内所有的财务人员应明确自身存在的价值以及自我工作的义务是什么，满足企业发展同时也能够体现出其业财融合这一背景下，财务工作人员自身的专业素质以及财务工作人员在工作时的工作态度。