内部控制在彩票行业财务工作几个环节的应用浅析

时间：2024-04-24

焦丹沈阳市福利彩票发行中心

前言

作为一种管理手段，在企业中运用内部控制管理的作用在于规避企业财务风险。但是，针对我国彩票事业来看，由于其自身发展年限较短，且自身又具备着特殊性，这也使得在财务工作中，对于内部控制应用来看，也需要针对某些环节进行特殊化处理，这样才能保证内部控制应用在彩票行业中时，能够真正实现对财务工作流程进行有效保障，并真正实现降低风险问题的出现。

一、内控在周转金管理环节中的应用

结合我国彩票管理条例进行分析，应以现金支票或人民币的形式一次性将奖金兑付给彩民。但在实际兑付环节，为便利于彩民兑换，往往并不会以条例为准进行兑付。比如，很多单位会对中奖金额低于陆仟元以下的奖金直接在彩票站兑付，而陆仟至十万元之间则由市级彩票管理机构进行兑付，而对于数额巨大的，比如十万元以上的情况，应由省级彩票销售机构为彩民进行兑换，因此，这也说明省级彩票销售机构具有彩票销售权及归集管理权，而对于投注站的运作管理，则可以通过兑奖抵充彩票销售款来管理。在这个过程中，由于市级彩票管理机构自身没有兑付奖金的资金来源，因此，省级销售机构会以拨款的方式，向其拨付一定的周转资金。由于目前我国各省下设的彩票管理机构数量呈逐年递增的趋势，进而导致部分与彩票销售涉及的管理机构，小部分以行政机构存在，大部分以派出机构的形式存在。但无论哪种存在方式，对需要单独核算其兑奖周转资金，尤其一些城市的彩票销量较高，因此，使得该地机构的资金兑换周转金额数目巨大[1]。同时，由于市级管理机构彩票兑奖人员或财务人员的法律意识需要更新，且相关业务的独立性较强，因此，这就会导致在某些环节中出现资金挪用等贪污问题。基于此，这就需要通过内控制度的建设来实现规避此类风险的存在。

首先，省彩票管理单位为确保市级管理机构能够对兑奖周转金的限额进行核定，必须要掌握下属单位实际销售额，进而能够有效规避一系列不良问题。同时，省级销售机构必须要通过每日对销售报表进行计算，并提前一日实现对应兑付奖金额进行预测，然后再将预付款拨付给市级管理机构，这样在月末对其各类报表进行准确核算，并利用兑奖周转金额余额进行补充，然后再按照各市核定限额实现对月末限额进行控制，这样将超过的资金在核算之后利用转款中扣回不足的部分，并将不足的款项在给予再补充，就能够有效降低风险问题的存在。

其次，为保障市级管理机构在现金兑付时实现有效规避风险问题的存在，省级销售机构可以实现以流水检查方式来对市级机构银行预存款以及现金周转情况进行详细调取，这样就能有效确保实时掌握市级机构的兑付情况。此外，在每个月的月初，省级销售机构必须要与市级管理机构进行账面记录的核对工作，这样才能有效控制不良现象的出现。

最后，对于临时出现兑换奖余额不足的情况，则必须要保证省级机构以临时申请对付款的形式进行申请，再由相关负责人进行签字盖章后进行复核，这样省级销售单位就能依据现实情况来实现对市级单位所出现的问题进行核实，然后再由法定代表人进行签字审批，之后再进行正常拨款，以此才能保证整个工作的严谨性。

二、内控在销售款归结环节中的应用

一般来讲，电脑彩票网上转账是投注站业主实现将款项交至省级销售机构的一种转账方式，这时需要通过对指定银行账户进行汇款，然后以实时获取的可用彩票销售额度为准来进行收费。而即开彩票则是由销售代表将总款项交至省级机构指定账户，并依据当地市级管理机构的核对实现对领取面额不高于存款额的即开彩票额度进行核对。但是在这一环节上，由于投注站业主以及销售代表需要存入指定账户的钱，必须要与终端机所显示的可用额度一致，这也使得银行在这个过程中，为保证省级销售机构以及销售双方的及时货款两清，则必须要实现建立起相应的数据，并做好传递，这样才能规避不良问题的发生[2]。基于此，对于内部控制制度的应用来看，则必须要保证在各项工作运转的过程中，避免错账问题的出现，从而才能保证银行所收到的投注款以及所发放的额度是一致的。

首先，为保证款项的准确性，银行必须要按月实现提供每日的收款明细数据，更要实现对错账、对账调整制度进行有效优化，以此才能保证降低风险问题的存在，同时进一步提高账款核对的准确性。

其次，在填写额度调整申请表时，必须要实现经由技术部门和财务部门进行共同负责，更要在审核的过程中，确保各项手续的齐全，这样才能由负责人进行签字，并由中心分管领导审批后来实现对额度的调整，这样才能保证后续工作运行的稳定性。

最后，为保证降低风险问题，也要以每日作为单位来实现将机房所发放的额度数据和银行账单进行有效核对。如果发现数据不符，则需要将那一天的发放额度明细与银行所提交的交款明细内容进行核对，并通过技术辅助手段来实现找出问题，这样才能依据现实情况进行有效处理，并实现以此方式来规避风险问题的发生。

三、内控在终端押金管理环节中的应用

结合我国彩票管理条例进行分析，彩票代销者有权利要求彩票机构为自身配备相应的彩票投注设备，且彩票销售机构自身也应对专门的彩票专用账户进行设置，并通过保证金的交付来实现保障金账户的应用可行性，然后获取投注设备。因此，对于我国各地的彩票机构来看，通常在运营的过程中，为进行规范化管理，彩票管理机构会收取彩票代销者投注设备的押金，而大部分彩票代销者的押金缴纳都是通过现金支付完成的，所以这会涉及到通过内部控制制度的有效应用来保证押金交付的及时性，而且，为杜绝管理风险，还应以及时返还与足额入账的方式进行管理[3]。

首先，在现金收取押金时，必须要立即为其开付收据，还要通过登记工作的开展来保证将代销者的详细信息进行记录。但是，此项工作绝不可以交由一人经办，不然就会发生徇私舞弊的现象。再者，应以职务分离管控的模式，对各项工作进行管理，这样才能有效防止不良问题的发生。与此同时，所收取的押金必须要及时归纳到账户中，还要严格按照相关规定对出纳员所收取的现金进行后续处理，然后将押金款与对应缴款人以及投注号以现金缴纳单位的形式进行单位开户。值得注意的是，在这个过程中，一定要防止坐支现金问题的发生，这样才能有效保证各项工作运转的有效性，同时规避风险问题的发生。

其次，为保证各项工作落实的有效性，也可以通过设立专职人员实现对终端押金信息的有效管理与维护。并且，在各项基本工作中，专责负责人员需要核对收取押金的实际金额，并按照业务部门所需要求实现审批投注设备表格的记录，然后再将出库单进行对照，并通过重重核对来实现对各项信息的准确性进行保障，再以此实现登记明细台账，并通过定期核对账面以及对押金和台账押金是否相符进行确认，这样就能有效规避风险问题的发生，同时也能保证各项工作开展得严谨性获得提升。

四、内控在代销处销售费用发放环节中的应用

对于代销费来看，需要按照彩票销售额度的一定比例进行支付，这样再给予销售者作为劳动报酬，从而才能够满足代销站的运营实际需求。在当前情况下，这种代销费的发放方式主要有以下几种：第一种，按月实现对销售额进行计算，并将其实际金额交付给代销单位进行单独发放；第二种，缴款时直接扣除代销费；第三种，将这两种方法结合使用，以部分单独发放、部分内扣的模式开展管理。但在实际应用过程中，任何一种方式都存在一定的局限性，因此在实际开展相关工作中，也需要以内部控制制度为主来实现加以预防，这样才能有效规避不良问题的发生。

首先，对于代销费以及代销者银行所创建的卡号来看，必须要在实际进行代销费发放之前进行核对，这样才能确保代销费与代销者银行卡号的对应关系准确无误。而且，在实际处理的过程中，可以由各市级中心在服务器上进行投注站账号的创建与记录，并以佣金卡号应用为主进行发放。此外，在这个过程中，应以纸质版或电子数据的方式将详细信息交付到省中心进行复核，并确保整个数据应用的有效性与准确性，这样就能降低错发问题的发生。

其次，对于代销费的发放来看，其实是代销者在这个时间段实际的销售总量与销售费用按一定比例相乘所得出的结果，所以这时可以利用计算机技术实现对不同代销者的实际数据进行单独核算，以此就能实现利用所出具的实际佣金数据进行复核，还可以通过这种方式对人工计算产生的误差进行避免，同时也能进一步在复核的过程中，实现对数据的再次复核，这样就能有效降低实际发放金额出现错误的问题。