企业财务管理中所得税税收筹划分析

王岭森

摘要：企业想要通过管理财务来节约税收成本，则需要以不违反税法相关规定为基础，利用好纳税人可以使用的纳税权利，对税法的规定进行深入细致的研究，然后做出正确的投资和运营方案并实施，从而将纳税成本降到最低。将纳税成本降到最低，并使得企业获得最大化的收益就叫作税收筹划。因此，企业的财务管理与税收筹划有着密切的联系。税收筹划需要科学先进的财务管理，并与企业的财务管理总目标保持一致，最终服务于财务管理。本文主要探究企业财务管理中的税收筹划，以供相关人士参考、交流。

关键词：财务管理;税收;所得税;筹划

随着我国经济的快速发展，税制建设不断完善，企业运营过程中涉税事项逐渐增多。因此，税负成为企业支出中的一项主要内容，能否有效降低相关成本是现代企业财务管理工作的重要目标之一。实现良好的税收筹劃需要企业在开展财务活动时科学、合理地安排税收事项，从而有效实现财务管理价值最大化。我国经济的快速发展使各大企业的财务管理目标日益明确，多数企业已对自身财务管理体系形成了深刻认识，税收筹划成为财务管理中十分重要的一项内容，该项工作的有效开展可明显增加企业的可用资金，提升企业的经济效益，实现可持续发展。

一、税收筹划的重要性

在现阶段的财务管理体系中，税收筹划工作是重中之重。企业不仅要做好相关的财务核算工作，还需严格规范纳税行为。税收是企业的一项必要支出，做好对税收的筹划核算将合理降低这项长期支出，同时也降低了企业的纳税风险。但需要明确的是，税收筹划必须建立在合法合规的基础上，通过筹划将企业的支出合理减少，并以此提升资本回报率，将更多资金用于企业周转。此外，企业还可通过递延纳税等方法减少货币时间价值和通胀等因素对企业现金流的影响。可以看出，税收筹划贯穿企业生产经营的各个环节，是企业财务管理工作中必不可少的一项内容。在实际的税收筹划中，企业通常通过事前对经营、投资等相关事项进行合理安排以有效减少纳税金额。企业是以盈利为主要目标的生产组织，通过合理方式降低成本和相关费用，可帮助其实现利润最大化。税收负担的有效降低将帮助企业更好地实现财务管理目标，为长期经营提供更广阔的发展空间。

二、企业所得税税收筹划现状

（一）部门之间缺乏协调与沟通

在进行合同签订、费用报销和发票获取业务之前，一些部门没有咨询财务部门，结果导致一些费用不能在税前扣除。另外，目前，许多企业已经成为地方政府的融资平台，仅仅集中于扩大资产规模，但未能合理整合资源。税务筹划资源的不合理整合导致纳税重复，降低了企业的经营效率。

（二）企业税收筹划人员专业能力有待提高

企业针对所得税进行税收筹划，需要贯穿在经营活动开始之前直至活动结束这个区间段，并且在整个筹划过程中都要做好税务风险管理工作，动态了解国家政策。为了保证税收筹划质量，需要税收筹划相关工作人员具备较高的专业能力和丰富的实践操作经验。而目前很多企业由于对税收筹划工作缺乏正确认识，管理重视度不足，在税务管理方面投入的资金比较少，对税收筹划工作人员缺乏严格的筛选和技能考核，导致现有办税人员综合能力不能满足现代税务管理相关要求。同时，由于企业税收筹划者个人专业能力有限，在解析税收政策方面不够深入和全面，导致企业难以对国家税收优惠政策实现充分利用，一定程度上增加了企业发生税务风险的几率。

（三）缺乏正确的税收筹划意识

很多企业自身没有意识到税收筹划的重要性，或者是经营者以及财务人员忙于日常基础作业工作，认为与其研究税收政策还不如花心思在销售收款、签单报账、业绩统计之类的紧迫工作，毕竟研究税收政策不一定立刻就带来现实的收益。企业经营者和财务人员的主观考量侧重不同，因此会导致企业没有实际开展税收筹划的工作。

三、税收筹划的对策

（一）加大重视，采取有效对策

一般而言，企业的税收筹划水平之所以相对较低，主要是因为相关管理人员没有认识到税收筹划的重要性，尚未掌握相关的专业技能。对此，企业管理层应给予重视，从源头做好成本控制，并结合企业的实际情况和相关税收政策采取应对措施，科学、合理地进行税收筹划，有效降低自身税负。

（二）完善财务管理机制，奠定会计工作基础

企业应完善自身的财务管理机制，为会计工作的开展奠定良好基础。健全的财务管理机制是进行税收筹划的重要前提，可有效规范税收筹划的过程，进一步提升企业税收筹划的总体水平。

（三）明确税收筹划方向

税收筹划是个大课题，方法能否为企业所用，受多种因素影响。想要真正达到节税的目的，必须对政策和专业技术有深度学习和解读，然后根据企业自身的经营情况量身定制，灵活运用才能实现税收筹划目标。比如，一个企业在成立之前，本身就有基本定位，包括组织形式、经营方向、资金流向等，这是税收筹划的第一个工作，为企业设置财务框架。成立初期，可以享受初创企业的税收优惠，包括小型微利企业、增值税起征额度、增值税小规模纳税人低征收率等。随着企业的发展壮大，可考虑企业重组、资本结构、股利决策、总部经济规划等。在不同的阶段，运用不同的方法，而这些都受企业自身的结构、经营模式、规模，所处行业以及管理层意图等灵活运用。

（四）建加强企业涉税风险防范意识

正确的思想认识是开展行动的关键，对于企业而言，强化涉税风险的防范意识应当从两大主体入手。一方面是要从企业领导者进行突破。俗话说“火车跑得快，全凭车头带”，要想从根本上解决企业整体涉税风险防范意识不到位的问题，就需要领导层自身加强防范意识，以身作则，才能让整个企业自上而下彻底强化涉税风险意识;另一方面，企业财务人员则应当从自身形成正确的涉税理念，在开展账务处理工作时要以会计准则以及税法相关规定为准绳，从而进行合法、合理的税收筹划，最大限度为企业降低涉税风险。

（五）提高税务人员专业能力

企业所得税税收筹划工作人员自身专业能力和综合素养直接影响着税收筹划工作的最终质量，因此，企业要重视培养专业化、高素养的税收筹划人员，做好人员培训工作，切实提升有关人员的综合能力。企业要针对税收筹划人员开展有关知识的培训，确保筹划人员全面了解和掌握所得税税收筹划相关政策和知识。同时，要注重提升税收筹划人员的职业素养，使其在日常工作中严格按照有关规定和标准开展税收筹划活动。另外，企业要注重提升税收筹划人员风险防范意识，使其全面、深刻地识别各类所得税税收筹划风险，基于此提升所得税税收筹划方案综合质量。

四、结语

企业在新经济形势下面临着愈加严峻的外部市场环境，在科技技术和互联网经济持续发展过程中，企业自身盈利空间越来越小，企业要提升经济效益，就要做好成本管控。企业所得税是影响纳税额度的重要因素，需要企业高度重视所得税税收筹划，并深刻分析当前所得税税收筹划中存在的不足，针对性地采取必要策略优化改进所得税税收筹划工作质量与水平，在此基础上促进企业的健康可持续发展。

参考文献：

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