创新内控监督方式防范企业经营风险

摘要：众所周知，国家的发展往往需要企业经济的支撑，无论是国有企业还是民营企业的发展都是促进社会进步的重要组成部分。但是企业在经营管理的过程中常常会受到周围环境因素的影响，因此企业当中风险管理以及内部控制制度的建设就起到了至关重要的作用，其中实施成效将会直接影响到企业内部的实际管理水平以及经济水平的持续增长，尤其是对于企业的可持续性发展具有十分重要的促进意义。但是随着社会的不断发展进步，对于企业当中内部监督制度的建立以及风险管理等都提出了更高的要求，因此为了促进企业在这个日益竞争激烈的市场环境当中站稳脚跟，就必须在企业原有的风险管理以及内部监督制度建設的基础上进行不断完善和创新，这也是企业未来发展的必然趋势。本文首先简要介绍了内部控制监督工作在企业经营管理过程当中的核心地位，接着阐述了企业财务部门等对内部控制起到的监督作用以及其他职能部门对内部控制监督工作实现的一致性，最后提出了防范企业经营存在的风险的具体措施。

关键词：内部控制;监督方式;企业风险防范;企业经营;具体措施

从本质上来说企业内部的控制核心就是财务内部监督制度，通常情况下可以根据财务监督对企业的内部经营状况进行合理化的监督和控制管理，只有这样才能够有效地对内部控制进行合理化的评价和监督，并且能够及时地发现企业在经营管理过程中所存在的问题，并且还能够采取有效的措施解决这些问题，不断完善企业内部控制。但是企业为了能够做好内部监督控制作用就必须要建立完善的内部监控制度，但是仍然需要对内部监控的流程和方法进行有效规范，但是要是企业的经营管理方式实现规范化，就必须要避免企业在经营过程中所需要的风险，必须坚持企业的审计工作，从而能够达到规范管理以及实时监督的目标，在内部监控的过程中也必须要坚持以内部设计部门为主导，这样让财务部门从各个企业业务对内部控制的工作进行实时监督。

一、内部控制监督工作在企业经营管理过程中的核心地位

企业在进行内部控制监督工作的时候，必须要确认企业核心部门的真实作用，只有这样才能够确保工作的完整性，然而内部审计机构的监督控制工作主要是能够对内部控制的制度进行不断强化。企业当中的内部审计部门不仅仅需要审核公司内部的各项会计账目，除此之外还需要评价企业内部的控制监督制度是否合理有效，能够提升相应机构的工作效率，最后将检查的结果以报告的形式递交给公司的高层领导，只有采取这样的方式才能够不断改善公司内部控制制度。但是企业当中的内部审计部门始终都是内部控制监督工作的核心组织机构，这就需要为其提供一个内部协同控制的监督平台，这样就可以对内部控制的具体工作内容的工作进度进行有效的监督控制，监督企业的经营管理是否符合法律法规，评价审计的最终结果和完善情况。除此之外，还需要完全掌握具体的工作要求和外部的检查工作的重点定期汇报问题的改进情况和进度，这样才能充分地发挥出内部设计工作在企业经营管理工作中的实际效益。

二、财务等职能部门对于内部控制的实际监督作用

如果按照企业各个组织结构的职责权限以及监管范围进行划分的话，职能部门则是各个行业领域最为主要的监督者，这个部门不仅仅能够对本身的职权范围的工作进行有效管理，而且还能够对工作进度进行有效监督。因此相关的智能部门则需要严格地执行自身的监督工作的职责，对该部门中的组织机构人员进行考核和监督，避免在解决业务当中所遇到的问题的时候出现差错，并且可以针对其中存在的问题提出合理化的改进建议。由此可知财务部门的主要职能就是要对企业的整体业务进行合理化的监管，并且这还会对企业的财务风险和业务进行考核评估。

三、职能部门对于内部控制监督的一致性

（一）共同的评价目标和原则

在企业的内部控制监督工作当中，虽然各个职能部门的工作内容大不相同，但是评价机制确是相同的。因此这就需要各个职能部门对内部控制意识进行不断强化，还需要建立完善的内部控制体系，并且严格地按照控制体系当中要求的内容进行具体实施，各个职能部门在确保企业公司财产安全性以及完整性的前提条件下，确保企业财务数据的真实有效，最后各个职能部门需要根据自身的实际情况对内部控制工作当中存在不足的地方加以改进和完善。

（二）相同的监督检查方法

企业当中的审计部门的监督工作可以根据各个职能部门日常的业务工作进行专项的监控，但是按照监督形式上的不同可以划分为两种监控形式，即线上监督和现场监控。但是对于那些比较看重业务专项监控的人来说，必须要按照流程根据审计来制定出相应的内部控制标准，最后对经营状况进行仔细排查，除此之外还需要对内部控制的完善程度进行合理化的判断，最后给出相应的评价意见，根据分析的内容出具相应的分析报告，主要内容包括对内部控制工作的合理化建议和改善方案。

（三）监督检查工作的侧重点一致

企业当中的各个部门在进行内部控制监督工作的时候，关注的重点必须要保持一致，尤其是对于企业的经营是否合法、制度制定上是否规范以及最终结果上能否取得最佳效果上都需要进行合理的监督控制，这样就能够对企业出现风险的概率进行有效的评估，并且对风险能够进行防范和协同管理。

四、防范企业经营风险管理的具体措施

（一）不断完善财务内控组织并明确其主要职责

企业当中的财务内部控制工作必须要建立在合理的组织机构基础之上，并且企业当中的各个组织部门需要分工明确，职责划分，加强各个部门之间的交流合作。然而企业本身则需要根据自身的财务管理制度和业务流程进行合理的设置，这样可以使得权利有着明确的划分，只有这样才能够不断提升财务工作人员的工作效率，形成一个公正、严谨的工作氛围，但是为了加强内部控制管理，企业可以建立相应的奖惩制度，并且还可以将这些制度落实到位，才能达到防范企业经营风险的目的。

（二）对财务内控基础工作进行规范化

如果想要做好企业财务的内部控制工作，则必须要从财务的基础知识学起，制定完善的处理流程，严格对待审批流程：首先企业要制定出严格的财务收支审批程序，这就需要工作人员始终明确审批人的职责范围以及每个工作人员所应当承担的责任;其次需要对会计凭证以及财务报表流程进行严格的规定，并且从细节部分进行控制业务流程;再次对于会计部门所制定的制度必须要进行合理的審核，尤其是对工作流程当中存在的问题，进行及时纠正，最后建立规范的会计核算制度，使得会计核算工作更加规范化。

（三）严格落实财务监督工作

通常情况下企业要想做好内部的审计工作，则必须要确保审计机构独立存在，并且还需要具有一定的权威性，只有这样才能够对企业的财务部门发挥出其监督作用。企业当中的审计部门的主要任务就是加强审计公司各项业务的收支、获取经济效益以及经济发展所担负的责任，从客观的角度去评价财务的控制程度，从正常经营的过程中及时发现制度当中的缺陷问题，然后不断进行改善。一旦企业做好自身的监督工作以后，也可以借助政府以及社会群众的力量，然而政府部门如工商、税务等部门都会对企业的发展起到良好的监督作用。另外社会的各大媒体也会对企业经营过程中的违法乱纪行为进行曝光，这样就可以提升企业工作者自身的专业水平。

（四）提高财务人员的综合素质

通常情况下企业内部控制的执行程度都是由工作人员的综合素质所决定的，为了能够确保企业的发展，则需要定期地对员工进行相应的培训，促使他们不断学习，提供员工的综合素质。其中首先需要加强财务工作人员对于基础知识的熟练掌握，还需要不断扩宽他们的知识面，从而提升他们的业务水平。除此之外，企业为了能够实现可持续性发展，除了需要具备相对比较扎实的专业技术水平之外和丰富的实践经验之外，还必须具有一定的管理才能和适合的管理方法，只有这样才能够更好地发挥出相应工作人员在企业内部控制监督过程中的实际效果，由此可知财务人员才是企业的核心人群，就必须要保证良好的专业素质以及正确的价值观，处理问题的时候也会起到事半功倍的效果。

五、结语

总而言之，对于大多数的企业来说，经营管理的目的就是盈利，因此企业中的财务部门就是重中之重，因此财务的内部控制就是现代化企业发展内控监督的工作核心。由于我国是社会主义市场经济发展体制，在现代化的企业发展制度下，往往会受到各个企业的重点关注，这将直接影响到企业本身的盈利状况，因此企业需要对审计监督工作进行严格的把控，对内容进行深度的探索和研究，从而最快达到防范企业风险的主要目的，实现利益的最大化。

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作者简介：陈丽鹤（1986—），女，汉族，江西宜春人，会计中级，硕士研究生。