试论出纳岗位的内部控制建设研究

任玉如

摘要：对企业的出纳岗位实施内部控制，其目的是促进企业建设目的的实现，保证资源、资金的安全，维护会计信息的准确性，并在规定的法律范围内有效执行。在内部控制工作中，制度和指标体系十分重要，能达到出纳岗位的监督和检查。因此，在文章中，给出有效的出纳岗位内部控制策略，保证能够将其作为有效的参考意见。

关键词：出纳岗位；内部控制；建设

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）025-0197-01

为了促进出纳岗位内部控制工作的完善化发展，需要在出纳岗位内部控制开展的同时，给予公正、公开评价，促进出纳岗位内部控制制度以及控制措施更完善，将其条件充分落实，这样在相关经验借鉴和积累条件下，才能保证内部控制体系的完善化发展。

一、企业会计系统的完善化

出纳岗位的工作范围较为广泛，和企业的资金、票据、证券的核心和保管、收付等都存在较大关系。同时，出纳岗位是各个企业和各个工作人员的具体工作，为了促使出纳岗位内部控制体系的完善化，需要构建合理的会计系统。在内部控制管理以及考核评价工作中，会计能为其提供需要的信息，基于财务会计模块、采购模块等相互集合，都能在企业的生产、经营中，达到信息的比较与分析。对于企业会计系统，其具备的作用是对产品成本进行核算、实施企业管理以及执行成本核算等工作。会计系统也能保证企业预算和成本的管理、控制，对结合会计责任中心，保证财务管理工作的优化发展，促使财务会计功能的完善化。基于对企业预算、成本以及预算结构体系的分析，可以设置预算，执行多方面的预算编制，尤其是项目预算、部门预算以及科目预算工作等。在现代社会不断进步和发展下，随着信息时代的来临，企业的财务会计系统为企业的生产经营工作提出有效决策，在获得更为可靠、更真实信息条件下，还能在管理报表充分应用下，执行信息的查询工作，这样管理人员才能根据其条件和信息，达到财务信息的有效分析，保证财务信息全面化和真实化，以促进整个业务的合理操作以及服务。在对系统进行初始化设计工作中，能够在大量的业务中给予规范计量，自动生成凭证，并在系统中对其记录，在系统中，其报告和计算工作等都得到大范围的控制以及自动实施。

二、风险防范机制的构建

在现代社会不断进步和发展中，互联网环境逐渐渗透，互联网金融也不断产生。互联网金融给会计工作带来较大难度，和传统的金融方式是不同的，这种方式是通过互联网体系逐渐衍生的。当前，互联网金融还不存在明确定义，互联网是基于网络技术和通信设备等现代信息科学技术执行的一种资金融资服务，其中的模式多为第三方支付或者是网络借贷等。企业的出纳岗位服务工作中，也需要为其构建风险防范机制，在该执行条件下，引入市场准入监管，能对互联网金融机构进行审查，发挥有效的事前管理工作。随着互联网金融的不断兴起和进步，在很大建设程度上，也能在信息化经济条件下实现转型，保证传统金融行业的补充。所以，互联网金融发挥十分重要的作用，需要给予严格监管。在这种情况下，需要监管部门认真分析，尤其是其中的信贷业务，一定要提出合理手段给予控制，保证信息审核制度的完善化，确保交易的信息更真实、更可靠。

互联网金融的涉及范围更广泛，在部门相互监管之间，还无法给予有序管理。同时，我国的互联网金融发展时间短，在法律层面上不完善。所以，结合具体情况的分析，一定要促进互联网金融法律体系的完善化，明确监管部门的人员职责，将其存在的问题有效消除，确保在法律范围内严格打击违法犯罪行为，促进互联网金融环境的良好营造。互联网还具备一定的虚拟性，个人信息还得不到保障，无法确保其真实性。在这种情况下，要构建个人信息数据库，将其作为参考给予评估，保证互联网金融作用的发挥与实现。因此，我国的各个部门要为其提出针对性措施，打造法制信用平台，以确保获得的信息更真实、可靠。

三、内部控制评价指标的完善

第一，评价指标的选择。在企业内部控制中选择指标期间，要遵循定量、定性结合原则，保证整体的可操作和全面性。构建企业内部控制评价指标，能为企业的健康发展与可持续建设提供有效依据，也能将其作为引导，促进管理工作的科学化。设计指标要在多个维度财务指标、财务指标中充分反映，也能将企业内部控制水平全面展现。

第二，工作方法。对企业出纳岗位内部控制的方法更多，总体上可以划分为不同层次。分别为操作方法和总体评价方法。其中的具体操作方法是给予执行、查询和观察等工作，总体评价方法是对风险详细评价。在对企业的出纳岗位内部控制评价指标体系构建期间，要给予多个统计方法，尤其是模糊综合评价法和层次分析法。在对出纳岗位内部评价中，可以渗透执行法、渗透法、检查法等。其中的重新执行方法在执行中，主要对企业内部控制工作的真实性评价。而重新执行则是根据一定判断和要求来实施，保证信息系统总体控制工作的完成。

第三，在总体评价工作中，需要将出纳岗位的内部控制框架、内部控制标准作为依据，并在这些原理和框架内容中，对相关要素有效分析，保证企业出纳岗位内部控制的评价。在企业内部控制运行期间，还需要对其实施有效性评价，结合其中的结果，给予综合分析，保证整体工作的完善化和有效化。还要对影响内部因素进行评估，判断其中的漏洞、可能性，保证企业内部控制工作更有效。风险基础评价法，其主要实现是对既定目标有效评估，避免其风险的发生，还要对存在的风险详细判断，给出具体的控制措施，保证风险的严格控制。还要给出不同的理念和切入点，促进不同方法的严格控制。

四、结语

通過以上的分析和研究了解到，企业出纳岗位内部控制工作，能更好的维护会计信息，保证企业资产更准确，也能在企业合理的方针政策下有序开展，这样在各个活动积极管理条件下，才能提升总体的建设效率。当前建设与发展趋势下，更需要在日常工作中，将企业出纳岗位内部控制优势发挥出来，这样为企业的健康发展才能提供有效保障。