完善企业内部控制的对策

祝威

摘要：何为企业内部控制，顾名思义，企业内部控制就是指一个企业为了降低企业运行的风险，最大限度地实现企业的为经营所制定的目标而制定的各种各样的企业内部的规则和运行的程序。内部控制不是一个目的，而是一个企业发展的所必经的一个发展的过程，企业的内部控制受到企业的董事会、管理部门和其他的一些员工所影响和控制。企业内部控制的整体构成主要是由环境的控制，信息与沟通，法规的监督实行等这几个部分组成。企业内部控制的正确完美实施不仅仅可以使企业能够进行正常的经营，最重要的是能够促进一个企业的法規法理机制的完善，可以实现企业的长治久安，所以，一个企业必须需要重视企业内部控制的建立和完善执行。

关键词：企业；完善；内部控制；对策

自从改革开放以来，我们国家的企业做到了自主经营。为了能够保证企业的可持续发展，可以更好的适应市场的需求，提高企业的经济效益。最重要的是为了加强和完善企业内部控制，我国很早就发布了《企业内部控制基本规范》，为各个企业的内部很好的治理提供了指导和参考的意见。但是在我国实施的情况来看，我国的企业内部管理模式存在一些执行方式粗枝大叶，在内部控制方面还是存在有很多的问题，这些问题直接或者间接的影响了企业的长治久安和长远发展。因此，加强一个企业内部的控制刻不容缓，但企业内部控制是一个长期而且复杂的过程，需要从内部控制环境，每个部门之间要进行亲密的合作，内部控制活动，内部控制信息以及内部控制的评价来进行综合的治理。

一、我国内部控制在执行期间所存在的不和谐因素

（一）我国企业的内部控制基础还是比较薄弱

我国的企业内部的环境问题还是比较薄弱的，我国的企业现状的主体是中型和小型企业，这些企业的内部管理人员自身的能力水平是有限的，很多的管理部门的风险意识相比那些大企业来说还是比较薄弱的，再者就是大多数的中小型企业都是一个家族在管理，这些企业的管理者担心如果加强内部控制式会增加自己家族人的不必要的矛盾，认为是对自己家族人的不信任。因此，这些中小企业的管理者是不愿意进行企业内部管理的。更加重要的是，我国的有些企业在内部的机构设置上是比较随意的，岗位人员的不负责任不仅仅是降低了工作效率，而且在出现问题的时候也是会互相推卸责任。还有就是这些中小企业的基础财务行为不是很扎实，公司的部门的原始凭证填写的不太完整，这些问题都会导致公司的内部控制的实施起来就会比较的困难。

（二）我国中小企业内部控制体系有待完善

我国很多的企业就是没有完善的内部控制体系，这些企业内部控制活动并没有完善的法规法理可以依靠，有些企业虽然是制定了相应的内部控制制度，但是对这些控制体系执行不当，内部控制仅仅是停留在形式方面。另一方面，这些中小企业的财务制度也是不太完善的，由于考虑到公司的发展，让资金能在一定的自由度下能进行安全的小风险的投资流转。与此同时，又能在遇到危机时建立一定的反馈机制，能够通过这些反馈制度进行合理的有效的调整，能够更好的保证企业的正常发展和繁荣发展。

（三）我国中小企业缺乏相应的风险控制思路和风险控制方法

目前的当务之急就是急需建立符合企业自身发展的风险评估体系，我国大多的企业缺乏相应的风险评估体系，我国的企业所处的社会环境因素复杂，但是我国的一些企业却是对这一点风险的考虑不够周到，没有风险评估的情况下公司面对风险会缺乏相应的应对策略。再有就是一些企业在购买原材料和生产产品以及销售产品等地方经营环节容易存在风险，而缺乏相应的正确判断，造成企业的不必要的损失，从而给这些企业带来巨大的风险。所有的这些东西，都会成为企业的风险点，一不小心经营不当就会给企业带来不可避免的损失，影响企业的长治久安和健康发展。

（四）我国企业的内部控制缺少及时的信息沟通

我国的这些中小型企业的内部结构相对来说比较复杂，部门繁多，所以部门与部门之间的沟通就不够及时，信息之间的传递也做不到实时传递。现代企业普遍采用机械化的生产，各生产环节协作程度高，生产过程很复杂，产品种类管理难度高，所以企业要想达到良好的内部控制成效就会非常困难。但内部控制要实行监督主要表现在两个方面。第一个方面是业绩的评价和累计，业绩的评价工作是进行内部控制的主要手段，在很多的企业存在不合理的地方，绩效评价工作是很容易受到人为干预，评价结果做不到绝对的公平公正公开，更不够客观。另一方面是内部审计监督的关键环节，审计部门就仅仅是设计一些表面业务而没有办法发现更加深层次的问题，所以我国的企业内部审计部门的水平还有待提高，因此可以看出来，绩效评价和内部审计都是有效的监督手段，在企业的发展过程中发展道路上非常的重要。

二、我国的企业的内部控制的有关策略需要加强

（一）我国企业内部环境需要加强建设

要加强企业环境内部建设，最重要的就是加强企业管理者自身的水平，增强对企业内部的活动的重要性的认识，建立良好的企业文化。除了企业管理者要提高之外，企业管理者更要注重员工的感受，增强员工的企业价值认同感。更加重要的是，如果是规模较大的企业可以根据自身的需要建立相关的执法部门，可以用来管理企业的内部结构，只要是企业重大的决策，筹资或者是投资方案等在董事会的控制下做成利益最大风险最小的决策。还有就是，我国企业应该制定内部控制的管理手册，让各自的员工和领导进行定期的培训学习，根据公司内部科学的设置内部机构，公司的原料，产品的采购，施工安全等等都应该有各自部门的专门机构专人负责管理，明确各个岗位应该负的责任，和各自的权力。要把惩罚措施落到实处，把奖励机制做到实时处理。举个例子来说，中国建筑装饰集团有限公司就是由于在公司刚起步阶段建立了比较完善的内部控制体制，更是加强了内部审计的建设，这样做的好处就是加强了企业内部的检查督促力度，为企业以后的发展营造了良好的社会环境，有了这些措施，才让这家企业成长为了中国最大的建筑装饰公司，不仅在国内拥有良好的口碑，在国外也是屡次获得大奖。由此可以得出结论，一个公司或者是企业要想能够长远健康的发展，就要首先建立合理的法规，完善公司内部控制手段，这是一个企业长远发展的基础，是一个企业发展必不可少的灵魂。

（二）把内部管理体系落实到实处

每个企业内部控制体系是一个公司企业管理的灵魂和基础，因此一个企业要想长远健康的发展，就必须要总结成功的企业先进经验，建设科学合理的内部控制管理体系，用科学管理企业，用内部管理体系管理企业。因此，我国企业要有合理的规划，在节约成本的基础上最大限度地实现利益最大化，更要在日常联系方面增强部门与部门之间的信息及时交流，实现内部信息的顺利流转，能最大限度的提高公司的生产水平。

（三）控制风险和完善风险评估管理工作

管理者的风险意识是一个公司最重要的组成部分，管理者要有严谨的决策性和科学性，企业的管理者要熟记国家针对相关部门建立的相关法律法规，要有风险意识，加强防范，要利用自己的才能知识完善内部控制体系，对投资风险进行严格可靠的分析，综合考虑每个项目的可行性和效益，要保证每个决策的科学性，可靠性和有效性。企业对自身的风险要实行可靠的控制制度，加强对财务人员的培训力度，这样的话才能真正做到对风险管理控制，与此同时，企业对风险防范做出规定，要提前防范风险，提前预警，要科学的控制每个有可能发生风险的环节，只有这样做才能加强每个项目的监管力度，真正做到风险最小化。

（四）加大对企业内部管理的奖罚制度

内部审计是一个独立的机构部门，它的作用是对企业内部的经济活动和管理制度是不是合理，是不是符合规定进行有效的评价。内部审计是一个企业重要的一部分，是管理其它部门的主要力量与手段，同时外部也要进行监督，社会和政府对企业实行外部监督，外部审计部门构建强有力的外部监督体系，这样可以对企业实行公平公正且客观独立的评价。只有做到内外同时监管，才能对公司产生最大的好处。

三、结语

企业内部控制的加强，对企业的健康长远发展具有深远的意义，可以积极促进企业体系的转变，虽然我国颁布了有关法律法规，但具体到每个企业，实施的效果并不是很理想，综上所述，要从每一个企业内部制定相应的管理法规来进行企业的内部管理，这对企业的内部管理有十分重要的意义，对企业的发展产生了积极且深远的影响，有助于保障企业的健康长久的发展，对我国的经济发展也有十分重要的意义。