内部控制视角下高校收费票据管理要点探索

陈秋蕊

摘要：收费票据管理对于高校财务管理来说有着重要的价值与地位，科学的管理模式可以提升高校资金的正常运作，有利于各种财务风险的规避，是提升高校内部发展的重要保障与措施。对此本文主要对高校收费票据管理在内部控制视角下的工作要点进行了探究，希望可以为高校的财务管理工作开展提供理论参考。

关键词：内部控制；高校；收费票据管理

中图分类号：F237；G647.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01

在内部控制的角度进行高校收费票据的管理可以有效的提升高校财务管理的整体执行力度，优化高校的内部管理职能，为高校的发展与相关决策提供保障。对此本文基于内部控制视角对高校收费票据管理进行了探究分析。

一、现阶段高校收费票据管理内部控制的具体状况

（一）相关票据管理工作流程缺乏完善性

高校对于相关票据管理工作缺乏足够的认知，在思想上对其认识不够，同时因为相关会计核算、综合管理以及预算编制等因素的影响导致财务工作量相对较为庞大，大多数高校缺乏科学的规章制度，对于高校票据管理缺乏系统的工作流程。大多数高校在进行相关財务票据的管理过程中对于其购领与保管、发出与缴销虽然设置了规范的流程，但是对其入库与内部缴验、核销等相关方面并没有设置规范的流程，对于高校票据的内部控制缺乏完善性，在一定程度上降低了其收费票据管理的整体执行能力。

（二）缺乏完善的票据管理岗位内部控制制度

因为，大多数高校对于票据管理工作缺乏系统的认知，在思想上对其认知不够，导致大多数高校在相关票据的管理环境缺乏足够的岗位制度管理。其中，在相关票据的发出环节中，大多数部门主要的领用人员没有进行系统的训练，缺乏必要的财务以及会计专业知识，在对票据种类的使用过程中，对其具体的规范内容填写缺乏必要的了解，甚至出现各种票据虚假开出等问题。这就直接导致了高校在进行财务管理过程中在进行相关票据的缴验过程中，出现一叠违规票据的问题。大部分高校在进行票据管理过程中对其具体的落实环节缺乏足够的力度，直接影响了整体的票据资金回笼时间。这些问题如不解决势必会对高校的财务管理与资金使用带来不灵影响，不利于学校的长足发展。

（三）相关票据管理模式缺乏科学性

在现今时代的发展中，人们对于科学技术的发展越来越重视，同时因为各种电子网络技术的普及对于高校财务管理工作带来了直接的影响。但是在实践中，高校对于票据管理缺乏足够的认知，导致票据工作在开展过程中仍然使用传统的手工管理模式，大多数高校虽然应用了票据管理系统，但是因为其系统功能与实际需求不相符的原因，导致票据管理效果甚微。在实践中虽然高校在票据管理系统中对于一些票据的本号、编号以及领用人等信息进行了记录但是对于具体的领用时间、归还时间以及相关管理内容并没有进行记载，其缺乏必要的管理功能。在一些应用会计电算化的高校中，并没有将票据管理系统与财务管理以及收费系统进行充分的融合，在进行票据的核销中，相关工作人员仍然要通过传统的工作模式开展工作，导致其工作效率过低，整体工作较为冗杂，各种人为差错也经常出现。也就是说，在整体上来说，票据管理模式与手段在发展呈现落后的趋势，这直接对整体的票据管理制度与相关工作的开展带来了直接的影响，也制约了高校信息化与数字化的发展需求。

二、基于内部控制视角探究对高校收费票据管理要点

基于现阶段高校票据管理在内部控制角度中存在的问题来说，在今后的发展中要想提升高校对于收费票据管理的内部控制管理，要提升对相关制度与流程的重视，保障二者的契合性，进而提升其整体的工作质量。

对此要提升对高校收费票据管理的信息化管理，要提升对票据管理中的入库与保管、发放与核销、缴验与汇总以及信息查询等工作的重视，在管理过程中始终制定内部控制管理相关内容，严格执行其制度与规定，进而将其与票据信息管理工作融合起来。针对先进的票据系统管理功能存在的问题，要与相关软件研究进行共同探究，加强对票据核销以及财务管理系统的融合性，进而避免相关核销工作人员在进行信息录入过程中出现的各种票据差错问题，提升票据管理系统的完善性，进而构建一个起缴费系统、收费票据管理系统以及财务系统整合的管理平台，进而真正的做到在相关票据的收费申报到相关票据的归档与凭证入账的相关缴费信息的共享与互通互查，在整体上提升信息的吻合性，在最大程度上减缓各种问题的出现，提升整体会计信息与资料的真实性与完整性，有效的减缓工作人员的工作量。

同时，对于一些具有预开性的相关票据，要对其进行统一的系统管理，在应用中相关教职工要在对其进行申报过程中就根据网络收费项进行相关预开票据的申请，在进行相关系统的登录之后，要对具体的系归还款项以及票据原件归还时间进行表明，对于逾期不归还时的具体处理方式要进行明确。相关财务工作人员通过网络对其进行系统的审核，在审核无误通过之后在利用系统自动生成一个应收账款的记账凭证，具体的复核人员在利用系统上对其相关凭证进行审查与复核，然后出纳在对其进行操作，并对与具体的请求时间进行标示，相关申请人在根据相关资料进行票据的领取。

在高校进行收费票据管理过程中，要基于内部控制角度开展相关工作，只有这样才可以有效的提升高校的财务管理能力，进而提升票据管理的内部控制执行能力，提升高校财务工作的整体工作效率，与现阶段高校会计核算的精细化管理需求相契合。

三、结语

在实际中，现阶段的高校收费票据管理工作现状有待完善，其内部控制环境相对不够理想，对此在进行高校收费票据管理过程中，要提升对其内部控制管理的重视，加强对制度的践行力度，进而提升制度的政务通有效性，只有这样才可以充分的发挥高校收费票据管理的内部控制效能，进而充分的实现其内在价值，为高校的财务管理工作开展奠定基础。

参考文献：

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