企业资金风险管控的强化途径与意义之研究

陈娜

摘要：随着企业规模的不断扩大，企业所面临的资金风险也越来越高。但从我国企业发展现状来看，企业资金风险管控普遍存在一些问题，实际管控效果不高。为此，企业需要加强资金风险管控工作，进一步完善资金风险管控制度，尽量规避资金风险，保证企业的资金安全。

关键词：企业资金风险管控；强化途径；财务管理

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01

资金是构成企业生产、经营等活动的基本要素，贯彻于企业经济活动的始终。近年来，我国不断深化市场经济體制的改革，企业规模不断扩大，市场竞争愈发激烈，所面临的资金风险也随之增高，因此，强化企业资金风险管控有着非常重要的现实意义。

一、加强企业资金风险管控的意义

（一）促进企业的可持续发展

资金的管理对企业生存、发展有着至关重要的影响。企业正常生产、运营活动的展开势必需要资金的维持，在此基础上，加强企业资金风险管控，就能有效规避生产、经营活动中潜在风险。资金风险管控水平工作做好了，才能保证企业财务管理工作的有序进行，使企业资金流动过程更加安全、稳定，避免资产流失的现象发生，有效促进了企业的可持续发展。

（二）提高企业的经济效益

加强资金风险管控能提高企业的经济效益。资金风险管控是财务管理的一项重要内容，企业在开展资金风险管控工作的过程中，企业资金存量和流量得到了很好地控制，资金利用效率得到显著提升，实现企业经济效益的最大化。

（三）提高企业内部控制的有效性

企业要想实现经营效率的提高，必须要合理使用各种内部资源，其中就包括了资金资源，为此，企业要在内部组织和调节，科学定位企业的生产、经营活动，处理好经营活动中的产生的各种复杂关系。所以企业加强资金风险管控实质上也是对内部控制的一种提高，保证企业资金余缺调剂、筹资及投资活动等的有效性。使企业能更好地实现战略发展目标。

二、企业资金风险管控存在问题

目前，不少企业已经认识到了资金风险管控工作的重要性，但在具体开展过程中，仍然存在也不少问题，导致管控缺乏实效。企业现阶段资金风险管控存在的主要问题有两点：一是企业资金利用不合理，有些企业在经营过程中盲目开展业务，资金沉淀问题严重，导致企业虽然一定程度上规模有所扩大，但实际流动资金在不断减少，欠款、坏账问题丛生，继而出现严重的资金风险。二是企业资金风险管控出现漏洞，有些企业的资金风险管控机制不够完善，致使某些员工为谋取私利，擅自挪用企业资金，而财务管理人员没有及时发现资金的不正常流动，对账不够及时，给企业带来巨大的财务资金损失。

三、企业资金风险管控的强化途径

（一）加强财务人员的资金管控意识

强化企业资金风险管控首先要加强相关财务人员对这一工作的认识，使其履行好自己的财务职能，保证企业财务管理工作的有序进行。企业可以通过实施会计委派制度，委派专业会计监督企业的各项财务活动，特别是涉及重大财务决策的活动，避免财务信息失真，产生不必要的财务风险。企业委派的会计人员在形式会计职能的同时，也要做好内部审计工作，强化对企业内部财务工作的事前、事中监督，确保企业资金用在实处。

（二）加强对企业资金活动的内部控制

1.建设规范的资金风险管控制度

企业要想顺利开展各项经营、生产、管理活动，就必须有相应的制度做保障，这样才能确保企业资金活动的规范性、合法性，减少财务风险。企业可以建立资金集中归口管理制度，通过明确各部门工作人员的职责来规范资金的授权、批准等流程，形成内部牵制关系，增加企业资金审验工作的有效性。

2.规范企业资金运营流程

首先，企业要控制好资金收支审批点，企业资金收支业务必须经由相关人员审批、授权后才能进行操作，详细记录好资金的数额、用途、时间等，相关部门的负责人在审核时一定要查看各项手续是否齐全，记录是否详细。其次，有了审批、授权证明后，财务部门要进行复核，检验该项资金业务的真实性、票据是否齐全、资金数额是否准确、手续是否合法等，以此来避免资金业务流程中的错误和舞弊行为。最后，在生成具体的财务报表之前，财务人员还要做好记账和对账工作，在记录企业资金流动信息后，要对其进行包括账证核对、帐实核对、账表核对等在内的对账工作，保证财务信息的准确性和真实性。

（三）加强内部财务监督，建立预警监测机制

为了保证企业资金运转正常，规避财务风险，企业必须要加强对内部财务工作的监督力度，用强有力的内部监督规范财务管控工作，落实财务管理职责，强化资金风险管控理念；同时企业也可以建立相应的企业资金预警监测机制，监测企业的资金动向，分析各项重要指标的变动情况，拟定好应急预案，一旦发生资金风险，能够迅速响应、及时解决。

四、结语

综上所述，加强企业资金风险管控能够强化企业内部控制、促进企业可持续发展、提高企业经济效益，是财务管理工作中至关重要的一个环节。因此，企业必须加强财务及管理人员的资金管控意识、做好内部控制工作、强化内部财务监督、建立资金预警监测机制，以此来提升企业资金风险管控效果，规范企业财务管理工作。

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