关于电力企业资金管理与控制的研究

任春燕

摘要：电力行业的供电产品具有公共性，是保证经济运转的基础性行业，强化电力企业资金管理和控制，集中管理，全面编制预算，合理控制成本，对于提高资金使用效率，提高电力企业盈利能力，保证经济正常运转和广大人民群众日常生活具有重要意义。

关键词：电力企业；资金管理；控制

中图分类号：F406.71；F426.61 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）002-0000-01

随着用户对电力需求的不断扩大，电力企业发展规模也越来越大，机构也越来越复杂庞大，相应的资金管理也会出现诸多问题。电是经济运转的动力基础，电力行业是保证经济有序发展的关键支柱，这对电力企业资金管理提出更高的要求。目前电力企业资金管理分散、效率不高，缺乏有效监督，预算管理制度还有待进一步完善，只有不断强化电力企业资金管理，防范和控制风险，提高管理效益，才能保证经济的健康有序发展。

一、我国电力企业资金管理与控制中存在的问题

（一）缺乏有效的资金监督机制

当前很多电力企业对资金的使用、相关的账簿管理、资金流通程序等都缺乏有效的监督和控制，主要在于内部控制制度有些电力企业没有建立，有些建立了，但是内部控制制度不完善，没有得到足够的重视，浮于形式。对企业资金运转的全过程缺乏全面监督，管理不到位。内部控制制度可以说是企业自我审视、监查的内在机制，在资金管理方面，是识别、判断和防范风险的重要机制，起着内部监督的重要作用。在外部监督方面，对第三方审计等监督引入不足，有待进一步完善，充分发挥外部监督的作用。

（二）资金管理分散、效率低

由于我国地域辽阔，电力企业分布广且多，相应的产业链条不仅广，而且长，每一级行政划分都会对应一个级别的电力企业，从而导致电力企业分支庞大，且结构垂直化管理。这样的结构模式下，加上会计、财务信息化建设不足，信息传递有效性不高，上级对下级的资金具体使用情况、资源配置情况等也无法全面可靠地掌握了解，信息在层级传递的过程中，更容易造成资金信息的不真实，资金管理分散，管理效率低。

（三）预算管理制度不合理

主要表现在很多电力企业对资金预算管理重视程度不高，没有合理的预算编制，容易造成资金使用随意混乱，效率低下，管理不规范，在具体的资金运用方面缺乏明确的经营目标指引，直接影响资金管理效益。在具体的预算管理工作中，过度集中在资本性收支预算以及具体的财务费用预算方面，预算管理不全面。

（四）资金界面混乱

由于缺乏统一的资金管理模式和标准，加上信息化建设不足，电力企业在内部分布上呈分散特点，信息传递受限，因此无法准确把握真实的资产管理信息。电力企业在成本上很大比例是设备投入，固定资产构成比例高，设备定期维护维修费用较大，在具体的资金管理过程中，很多电力企业没有注重固定资产比例的合理控制，固定成本过高往往带来较高的经营风险，也有很多电力企业不注重分析资本投入效益。电力企业的供电产品在一定意义上具有公益性，电力企业经营决策也会受到当地政府的干预，在投入效益分析上往往被管理者忽视。

二、加强电力企业资金管理和控制的建议

（一）建立健全内外监督体系

首先电力企业管理者应该充分认识到内部控制制度对于提高资金管理效率、防范风险等方面的重要作用，在内部管理方面，重视资金管理模块的建设，引进先进技术，依托信息化建立动态的资金风险监控体系，对于资金借贷时间长短、风险的影响程度进行分级分类管理，及时应对突发风险，识别潜在风险，增强企业的风险抵抗能力。同时健全的内部控制制度下，各部门单位权责明晰，工作协调有序，管理规范，资金的运转也更为规范，在资金投资、回收、调转、分配额度等决策上也会更加科学、合理，从而强化对资金管理的内部监督。对外则积极引入第三方，利用专业的审计、评估机构，帮助分析现有资金管理中存在的问题，及时发现隐患点，强化资金管理的外部监督。

（二）加强资金集中管理

依托信息化，建立专门的资金结算中心，辅以配套的制度章程和专业人员，明晰资金管理权责划分，并给予足够的重视，实行收支两条线管理。资金的流转都要经过资金结算中心，资金结算中心则需要整体把握资金收支状况，及时发现资金链条薄弱环节，并及时上报并予以解决，严格对各部门资金使用、资金流转、借贷规模的考核监督，动态识别和防范财务杠杆风险、经营风险等，提高资金管理信息传递的及时性和准确度。信息化可以克服资金管理方面的地域和时间限制，为管理者决策提供更为准确可靠的数据依据。

（三）推行全面预算管理

根据电力企业外部市场环境和内部结构、经营的实际情况合理确定预算编制起点。电力企业主要的利润来源是供电销售，建议根据消费终端用户的用电量历史数据进行系统性分析，编制销售预算管理目标，按照总体目标细分为具体目标，层层分解下放，推进内部协作，最大限度地在保持现有市场份额的基础上，挖掘新的消费市场，同时最大化地节约成本，加强成本控制，从而增加利润。其次要根据业务特点采用科学的预算编制方法，如弹性预算、滚动预算，可以增强预算管理体系对外界环境的反应灵敏度，提高预算编制的科学性。最后要强化信息化建设。通过信息化提高业务信息传递的有效性，保证多维度、多角度进行预算编制和分析考核，对资产管理质量、效率的数据进行科学方分析，为管理决策提供依据。

（四）增强资产管理计划性

重点培养管理者在资金管理方面的统筹全局意识，加强对资金管理理论学习和实践经验的汲取，根据电力企业自身特点和各部门资金流动情况，制定详细的资金管理计划。加强对固定资产的管理，科学选择折旧提取方法，根据设备使用周期、设备生产效率等细化固定资产配置比例，从而平衡维修、维护费用支出变化，积极引进先进的生产设备，提高生产效率。同时加强对资金投入项目效益分析，科学预算市场规模、销量以及可能带来的收益。通过信息技术，强化与金融机构的合作，共同致力于资金的流动情况研究和监督，科学调控资金流转，制定合理有效的资金管理计划。

三、结论

电力行业是国民经济正常运转的基础性产业，加强电力企业资金管理，克服资金管理效率低、管理混乱、监督不力等局限，推行集中管理，全面预算管理，对于提高资金使用效率、增强电力企业盈利能力，为经济发展提供源源不断的动力支持具有重要作用。