现代物流企业财务管理问题研究

时间：2024-04-24

陈齐华

(江苏远东物流有限公司常州分公司，江苏常州213022)

一、引言

物流行业如今在国民经济中有着越来越高的地位。一个国家物流行业的发展水平，甚至可以作为衡量综合国力强弱的标准之一，也在一定程度上代表着整个社会的发展水平。物流行业是一种服务行业，虽然现如今仍是新兴产业之一，但已在全世界范围内不断扩大规模，发挥着越来越重要的作用。想要管理好物流行业，就必须做好财务管理，这是现代物流企业管理的中心环节。只有做好财务管理，才能让企业提高效益，掌握物流业这一国民经济的动脉。

二、物流业及财务管理的概念

物流业本质上是一种经济组织，而现代物流企业则赋予其更多现代化的含义。可以按照从事的活动不同将这些企业分为两类：一类进行商品流通，在流通过程中，这类企业更加专业化和中规中矩，完全对自己的盈亏负责，从中赚取利润；第二类企业则顺势而为，利用当下社会大物流发展的行业趋势，形成企业内部的产品工业链。现代物流是材料，产品及其信息从始至终的有效流动，与传统物流相比，主要表现为以下几个特点：

(一)网络性、系统性

现代物流从运输到配送的全部环节都形成了完整供应链，提高了全程的物流效率，有利于供应过程的协调运转。

(二)可分离性

当今社会分工越来越细化，促进了商流与物流的分离，以专业和职能分工为基础，效益也得到了显著提高。

(三)多元化、个性化

人民生活水平提高，也推进物流行业向多元化发展，现代物流需要提供更多个性化的服务，以满足不同的市场需求，符合规范化、市场化的趋势，也对现代物流行业提出了新的命题。

(四)信息化、智能化

物流行业能够顺利发展，很大程度上是依靠信息流，设备的智能化能够节省大量的人力和成本，保障更高效率。市场竞争日益激烈，现代物流企业更加注重提高自身竞争力，更加向专业化发展。

财务管理的前提是制定目标，在目标指引下，企业从经营前的投入资金、筹备资金阶段开始，到经营过程中的运用资金，经营后的利润合理分配过程，都是财务的管理。作为企业管理的核心部分，财务管理的过程也并不是绝对自由的，而是依据一定的法律法规、管理制度遵循的原则，完成经济管理工作。具体地说，财务管理需要完成的活动大致分为以下三种：一是在事前进行合理预算，保证企业生产及其他活动的正常运行，做出重要事项的支出决策；二是在事中管理好企业一段时间内生产的所需成本及所得利润；三是在事后整理财务反馈，用财务报表、收支分析报告等形式，将数据可视化，直观呈现给管理层。

财务管理的水平，是决定企业能否走得更长远的重要因素。现代物流企业也需要加强自身财务管理能力，建立完整、系统化的管理制度，做到全面、准确、客观，这样企业才能控制不必要的支出，预判发展前景，从而提高生产效率，取得更高的效益。

三、物流企业进行财务管理的流程

(一)预测

1.收入预测

此项工作是物流预测的基础，也是全过程中的起点和开始，本身并不属于财务管理的工作之一，但只有在完成预测之后，才能使整个流程继续进行，因此具有重要地位。

2.资产估计

业务量的函数即为资产，企业可以通过分析数据，得出函数关系从而依据业务量和函数关系计算资产总量。包括一些流动负债的计算，也可以按照函数来完成。根据计算出的自发增长率，可用于减少外部融资所带来的负担。

3.业务收支、留存收益估计

业务收支与留存收益之间也存在着一定的函数关系，企业可根据业务总量，预估业务的收支情况，计算利润总额。留存收益提供的资金多少，取决于利润总额及其分配。

4.融资估计

资产总量在进行预估之后，减去已有资金、负债增长及留存收益，得出的结果即为所需要的外部融资数额。

(二)预算

物流财务预算的过程，实际上就是反映一段时间内财务、经营、收支等各项指标的过程。在此过程中，现金流量表、利润表、负债表等内容都包括在内，这也是物流企业做好财务管理的重要一步。整个预算的过程都要依靠预测结果的蓝本，并且被预测的质量所影响，从长远规划上来说，预测过程更实际，内容更丰富。

预算过程可分为两种：一是固定预算，即在一段时间内所需要的成本和获取的利润，这都是依据于基础水平线确定的，并对业务量有一定依赖性。这种预算方式下的实际业务量与预算水平相差比较大时，成本、利润和预算由于基础不同不具有可比性，对于企业的管控和考核来说都是不利的，因此这种方式不适用于业务量不稳定的企业。二是弹性预算，这种方式基于不同形态的成本分析，按照可能达成的业务量，制定适合多种情况的预算。通过这种方式，可以扩大预算范围，便于随时进行调整，在预算时间终止时，对比实际业务量和预算水平，考核评价就能更加客观具体，获得更好的管控效果。

(三)控制

在此过程中，通过获取相关信息和特定的手段，对财务进行控制调节，实现预算时期水平，获得更高利润收益，这是落实预算任务、保证预算目标实现的有效举措。现代物流企业的特点之一是上门服务，单件产品获取利润比较少，所以做好整个控制环节是企业实现有效财务管理的重要工作。

(四)核算管理

产出数据可通过信息化系统来实现，并且对产出的数据进行总结分析，做出正确的决策。核算之后，企业可选择最佳方案以节约成本，实际上就是通过分析预测成本制定目标，根据目标拟定出若干切实可行的方案，评价出最优。现代物流企业如果借助信息化管理，已经能够精确到个人。具体步骤分为以下几步：

1.收集决策资料，包括成本决策资料和其他有关的资料。

2.拟订方案，能够保证目标的实现，并且有条件保证方案的实施。对于方案不能只拟定一个，只有拟定多个方案，才能在其中选择最佳。

3.做出决策：对所有方案进行合理筛选，做到成本最优化。

四、现代物流企业财务管理存在的问题

(一)监督力度不够，内控能力不足

一方面，现代物流企业对于财务管理工作还不够重视，因此普遍有监督力度薄弱的问题。物流企业运营的方式以跨区为主，旗下分支网络分布数目较大，组成结构复杂，导致对下级直属公司管理的手段不强硬，并且由于规模和资金的限制，也很少有多余的资源进行系统监督。另一方面，现代物流企业内部控制能力不足，各个环节仍有不同制度问题亟待解决，对风险评估也较为缺乏，制定的措施没有真正落实下去，财务管理的整体工作都缺少规范约束，也因此产生了各种违纪现象。

(二)管理手段落后，资金利用率低

物流企业的管理方式相对于其他行业来说比较落后，资金利用无法形成良性循环，在投资过程中，资金使用无计划性，利用率很低。在整个物流行业中仍存在着资金不均的问题，有些企业资金较为富足，有些企业则入不敷出，归根结底是由于企业缺乏有效手段来获取财务信息，不了解各部门的收支情况，对于资金利用做不到科学化、合理化，从而使有限的资金大量流失，也无形中提高了经营过程中可能会遇到风险的概率。

(三)融资成本高，资金获取困难

现代物流行业由传统物流行业转变而来，在可持续发展的影响下规模不断扩大，随之而来的问题便是资金不足。我国物流行业崛起比较晚，大部分企业缺少资质，资金有限，如果只依靠市场获利，过程无疑是漫长的。除此之外，大部分物流企业信用度不足，前期获取利润较少，信贷机构对物流企业要求也更为苛刻，融资成本相对其他行业更高，企业想要获得实质性的帮助十分困难。出于长远利益来说，只有利润获取途径广、收益高的企业，才能得到更多的贷款，这同样也使物流企业屡屡受挫。

(四)系统兼容不足，信息不对等

首先，物流行业的特点，意味着其组织结构是发散式的，这大大增加了财务管理的难度，在整体性上便难以形成合理、科学的体系，与国际物流接轨也更加困难。其次，互联网时代的到来，让物流企业同时在发展过程中融入了信息化建设，初步实现了数字化，但这并不代表财务管理是与其一脉相承的，大部分企业注重的往往是业务和经营这两方面的得失，反而对于财务信息不甚用心。再次，物流行业本身具有其特殊性，工作人员除了要完成自己的基本任务，还需要承担一部分财务管控的工作，但工作人员能力往往有限，因此企业内部经常会出现信息不对等的情况。

(五)人员水平有限，核算过程失误

物流行业准入门槛较低，导致相关从业人员技术水平有限，在财务管理的过程中，容易出现失误的情况。这些错误大部分属于无意过失，比如计算数据时的错误，对预算做出了错误的理解和判断等。一部分属于严重的财务舞弊现象，有预谋地对财务数据进行造假，达成欺诈的目的，比如伪造凭据、非法占有、虚假交易等。这些行为都会让企业的财务信息出现一系列问题。

五、现代物流企业财务管理存在问题的对策

(一)强化企业监控，加强内部监督

针对这一问题可从以下三个方面来解决：一是加强对相关负责人的业务考核，制定一定的工作标准，明确其工作职责，对工作人员的行为加以约束。二是在组织架构方面进行进一步完善，设立专门的财务监管部门，加大监督力度。资金较为富足的企业，可根据自身实际情况开设收支中心，维持收支平衡稳定，使资金的调度和核算都做到有效运转。三是制定企业管理方面的规章制度并贯彻落实，提升企业内部管控的合规性，从而真正提高物流企业的管理效果。

(二)制定预算标准，提高利用率

1.建立财务信息系统

建立财务信息系统，是物流企业信息化建设的必要条件。财务人员通过系统，可以看到收支情况的实时反馈，及时掌握预算资金的流向，并对资金流动过程中产生的偏差与错误给予矫正和改动，对成本做到控制、节约，使行业间相关部门互相制约、互相监督，以此进行有效的管理。

2.明确责权主体

负责人应根据企业的未来发展规划、企业当下的收益情况以及在市场中占有的份额，制定合理的财务预算和预算标准，并对目标进行分解，使每个机构、每个个人，都明确自己的工作职责和权利所在。这不仅能够对工作人员进行监督，也可以激发工作积极性，带动人员努力创造出更高的业绩。

3.严格考核效果

对财务管理进行考核是预算管理的关键环节，财务部门应严格依照预算标准，对于物流企业的实际收支情况进行分析，并结合工作人员的业绩考核，将管理效果落到实处。资金预算包括现金和报表两部分，预计负债情况和预计获取利润都需要计算，也需要工作人员提高能力素质。

(三)拓宽融资渠道，完善信贷机制

企业只有主动通过各种渠道，引入外部资金，满足自身发展需要，才能有效解决资金困难的问题，改善融资环境。例如，企业可通过争取境外投资，开展合作事宜，缓解当下的资金不足状况。政府机构应放宽一部分企业的信贷标准，对信贷机构进行完善，使资质高、潜力大的物流企业得到切实利益。对于金融机构，政府需要对其进行引导，制定有效政策，大力支持物流企业与国际物流对接，促进快速崛起。

(四)实行集中管理模式，推进信息融合

物流行业业务广泛，数量庞大，这种经营模式本身具有一定风险，因此为解决这一问题，必须实行财务集中管理的模式。这种模式下，原有的业务不会改变，但能使管理权限更加集中，从而可以对企业的经营现状、资金流动进行全方位的监控，总公司对子公司的管理也更及时、稳妥，在保证子公司自主性的同时，保证集权与集中资金，满足生产需要，提升子公司工作人员的生产积极性。除此之外，企业应加紧推进业务与财务的信息化双融合，将网络资源逐步融入财务管理的过程中，提高物流企业获得高效益的水平。

(五)提高人员素质，训练专业技能

现代物流企业更需要专业素质过硬的从业人员，作为物流工作者，应做到熟悉企业规章制度，具有丰富的相关经验，同时，也要能熟练操作计算机办公软件，符合企业信息化建设的要求。作为企业，一方面要培养一流的团队，加强应聘人员岗前培训，经常更新专业知识；另一方面要积极引进高水平人才，严格执行奖惩制度，促进财务管理的规范化、高水准化，防止失误及舞弊情况的发生。