企业财务内控现状与对策研究

常贝贝 青岛泛美轮胎工业有限公司

引言

在当今时代背景下，企业也越来越重视财务管理工作，通过提升财务内控管理水平，有利于健全当前的财务管理机制，使得内部管理水平以及服务水平得到明显提升。为了保障企业在激烈的市场环境中占据优势，必须进一步提升企业的核心竞争力，通过对企业目前的财务内控进行精细化的分析，及时规避企业发展过程中存在的财务风险。企业的财务内控管理水平与经济效益之间具有密切的联系，只有意识到财务内控建设的重要影响，充分发挥内控管理的优势，有针对性地对财务内控问题进行整改，并提升财务人员的综合素质，才能为企业的发展创造良好的条件。

一、企业提升财务内控管理水平的意义

（一）有利于提升企业的管理水平

从目前企业开展财务内控管理的情况来看，只有提升内控管理效率，才能对企业内部资源实现科学管控，实现资源的优化配置。企业只有意识到财务内控的重要性，严格按照内控管理制度开展相关工作，才能发挥财务内控更大的优势，保障财务信息具备更强的真实性与精确性，为企业的长期稳定发展奠定坚实的基础。企业的财务内控作为企业管理的重要组成部分，通过规范财务内控管理工作内容，也可以积极转变传统的管理理念以及管理方式，防止企业在发展过程中出现违规行为，以此提升企业的管理水平。

（二）有利于规避企业的财务风险

在企业的发展过程中，通过提升目前的财务内控管理水平，也能够有效地规避单位内部的财务风险问题。只有在企业内部控制管理过程中，建立健全更加完善的风险防范机制，严格按照管理机制开展管理工作，使风险评估具备更强的准确性与规范性，才能够提升财务监督与管理水平，使管理人员具备更强的风险防范意识与防范能力，以便于风险问题出现时，在第一时间将风险控制在一定范围内，从而提升管理人员的工作效率，实现财务内部控制的科学管控，为企业的长久发展奠定坚实的基础。

（三）有利于提升企业的服务水平

做好财务内控工作，可以充分发挥财务内控的优势，从而保证财务内控工作的顺利实施与开展，以此提升企业的服务水平。此外，通过提升企业的内控水平，不仅能够为企业提供更好的服务，实现当前内部控制体系的完善，也能够使企业树立更加良好的形象，以便于为社会提供更好的服务。在开展企业财务内控管理的过程中，作为企业的管理人员以及基层职工，必须提升自身的服务水平，将企业的健康发展放在第一位，并严格按照相关制度开展各项生产经营活动。企业的工作人员只有积极学习相关技术，全面掌握信息技术的使用方法，在学习过程中不断总结经验，才能充分发挥自身的优势，为企业的健康发展提供源源不断的动力，最终提升企业的服务水平。

（四）有利于对企业资金进行合理配置

企业在实际运营过程中，本身具备一定的复杂性，涉及众多的经济活动，只有加强各个部门之间的交流与合作，提升部门之间的凝聚力以及合作能力，才能够实现资源的优化配置，防止资金浪费等情况发生。在对企业内部工作进行管理的过程中，通过完善财务管理内部控制机制，有利于促进企业各个环节的高效运转，实现企业经济效益的最大化。

二、企业财务内控存在的问题分析

（一）企业缺乏正确的财务内控管理意识

在企业的发展过程中，由于一些企业的管理人员难以意识到财务内控的重要作用，缺乏正确的财务内控管理意识，便无法充分发展自身的职能优势，难以带动财务内控人员提升综合能力。从目前的财务内控管理情况来看，一方面，由于依旧沿用传统的管理理念，在这种情况下，便无法建立明确的管理目标，难以将财务内控管理的工作内容落到实处。除此之外，企业基层管理人员在缺乏正确管理意识的情况下，也无法提升财务内控人员的积极性，导致财务内控人员在工作过程中更加懒散，最终影响企业的内控管理效率，阻碍企业经济效益的提升。另一方面，企业的领导人员由于更加注重经济效益，一般会降低成本投入，在这种状态下，便会致使当前的财务内控工作存在更多的风险问题。基于此，为了完善财务内控管理工作，必须具备更强的管理意识，制定出更加科学合理的管理方式，妥善解决财务内控问题，才能促进财务内控工作的顺利开展。除此之外，如果在强化财务内控意识的过程当中，依旧照搬其他企业的内控管理模式，难以结合自身发展的实际情况进行制定，也难以发挥财务内控理念的重要作用，导致财务内控管理缺乏科学性和有效性。

（二）财务内控工作人员缺乏更高的综合素质

财务人员业务水平的高低与企业财务内控管理效率之间具有密切联系，只有提升财务内控人员的专业水平与综合素质，才能够保障内控管理发挥更好的实施效果。如果企业为了获得更大的经济效益，过度追求于各项生产运营活动，便难以加强人才培养的资金投入力度，在这种情况下，也难以提升财务内控人员的综合能力。从大多数企业的发展情况来看，由于财务人员依旧沿用传统的核算方式，难以对财务管理理念以及管理模式进行创新与升级，便会增大自身的工作压力，不利于提升当前的财务内控管理效率，导致财务内控工作缺乏系统性，并且仅流于表面形式，无法充分发挥财务内控工作人员的潜力与价值。

（三）企业缺乏健全的内控管理制度

财务内控制度在内控管理过程中扮演着极其重要的角色，但由于企业对于该项工作的认知水平不够，也难以实现财务内控制度的真正落实，特别是在企业缺乏完善的监督制度时，便会直接影响企业的相关决策，难以实现企业的既定目标。除此之外，作为企业的领导者，在开展财务内控管理时，如果难以建立健全更加完善的内控管理制度，便无法规范财务内控所涉及的众多内容，也无法对工作人员的工作行为进行管理，在这种状态下，也会影响工作人员的积极性，难以对当前的管理制度进行优化与升级，无法保障财务内控管理工作顺利进行。企业在缺乏健全财务内控管理制度的情况下，不仅会导致众多风险问题发生，也会导致财务内控缺乏执行力，使得内控管理机制流于表面，阻碍企业的健康稳定发展。

（四）财务内控管理职能还需进一步完善

目前企业在执行财务内控管理工作的过程中，为了充分发挥财务内控人员的职能优势，还需要从多个方面进行优化。例如，由于企业难以提升预算工作的精确性，很容易导致资金超支情况发生，此外，在企业难以实现资金合理配置的情况下，也会导致资金出现浪费。针对企业的固定资产管理，如果难以保障固定资产及时入账，无法明确资产的使用权，也会导致物品的实际情况与账目记录存在一定的差异性，阻碍财务内控管理工作顺利开展。

（五）企业缺乏相关的监管部门

从企业目前的运行状况来看，虽然已经提升了对于企业财务内控的监管力度，并完善了目前的财务内控体系，但还需要进一步发挥内控体系的作用，应建立更加科学的监督管理部门，防止内控体系流于表面形式，实现企业资金的合理运用。企业如果难以对财务人员的工作行为进行监督与管理，一旦监督管理人员存在工作懒散的情况，便导致监管部门失去了原有的作用。除此之外，在财务内控管理人员缺乏监督的情况下，很容易受到众多利益的诱惑，甚至出现一些违规现象，导致企业的资金难以实现合理运用，进而出现资产流失的情况。

三、完善企业内控工作的具体对策

（一）树立正确的企业全员内控管理意识

为了充分发挥财务内控的优势，首先，要使企业全员树立正确的内控认知，意识到财务内控的重要意义，作为企业的领导者以及工作人员，在实践过程中，可以参考以下内容：首先，企业内控管理人员应从自身做起，引导更多的企业人员参与到财务内控工作当中，通过开展相关的宣传活动，定期为工作人员开展培训工作，保障每一位工作人员都意识到这一任务的重要意义，从而提升部门之间的凝聚力。只有结合企业发展的实际情况，实现资金的合理运用，从企业长期发展的角度建立内控管理目标，才能够完善当前的内控工作。其次，为了尽快实现管理目标，作为企业的工作人员，也要从自身做起，树立积极学习的观念，不断学习与内控相关的理论知识以及法律法规，积极转变传统的内控管理理念以及管理模式，摒弃传统落后的管理方式，合理运用信息技术对财务管理方式进行支持。最后，也要将内控管理作为重点问题看待，保障财务内控在企业发展过程中发挥更大的作用。总之，只有树立较强的财务内控管理意识，并且不断总结实践经验，及时解决内控管理存在的实际问题，规避潜在的财务风险，才可以推动企业的健康稳定发展。

（二）建立健全更加完善的财务内控机制

只有明确企业发展的实际情况，完善当前的财务内控制度，才能保障财务工作发挥更大的价值。为了将财务内控机制准确落到实处，首先，企业的管理人员应重视各个部门之间的沟通与交流，通过提升部门之间的配合程度以及合作能力，使部门之间建立紧密的联系，保障财务内控制度应用到各个部门的管理过程中。其次，应意识到传统财务内控模式的滞后性，顺应时代发展的潮流，合理运用信息技术完善管理方式以及管理模式，使内控制度在企业发展过程中发挥更大的作用。最后，企业也要建立相应的奖惩机制以及绩效考核机制，提升管理人员的工作积极性与主动性，针对表现优异的工作人员，应及时给予物质奖励以及精神奖励，使工作人员能够在自身岗位上发光发热。针对表现较差的工作人员，也要给予一定的惩罚，并对其进行思想教育，使其树立正确的财务内控意识，严格按照企业的财务内控制度约束自身的工作行为，为企业的健康发展提供源源不断的动力。

（三）将财务内控的监督管理落实到位

为了加强对于财务内控的监督与管理，在实践过程当中，首先，企业在有条件的情况下，应建立监督管理小组，安排专门的监督人员提升财务内控的监管效果，通过进行不定期检查，及时发现财务内控管理过程中存在的问题。此外，为了保障检查结果的精确性，也应及时对检查结果进行反馈，防止更多的财务问题出现。其次，企业可以聘请第三方机构完成财务内控审计工作，通过规范内控审计流程，使审计人员具备更强的责任意识以及职业观念，及时发现企业的财务风险，从而对财务内控管理工作起到监督作用。最后，为了推动财务内控管理的有序发展，也应设置完善的绩效管理指标，建立健全更加完善的考评机制，将管理人员的薪资水平与财务内控挂钩，保障工作人员严格按照规章制度进行财务管理。

（四）提升财务内控人员的综合能力

为了提升财务内控人员的专业水平与综合素质，在操作过程中，首先，企业应定期为相关人员提供培训机会，积极引导工作人员参加与财务内控相关的讲座以及宣传活动，使财务人员学习更多的内控制度以及相关法律法规，及时掌握最新的内控动态消息，以此提升自身的综合能力。其次，企业也要加强对于内控管理人员的监督，使内控人员具备更高的工作积极性与主动性，使其全面掌握各个岗位的管理业务，确保各项工作制度能够准确落到实处。最后，企业在招聘人才的过程中，也应结合企业的岗位需求，提升相应的招聘要求与标准，不仅要对应聘人员的专业水平进行考察，也应对其职业素养以及工作经验进行综合分析，以便于为企业引进能力更强的复合型人才，打造一支专业的财务内控管理团队，为企业的发展作出更大的贡献。

（五）提升财务内控管理的信息化水平

在当今信息技术不断发展的时代，只有意识到信息技术的重要作用，将其运用到企业的管理过程中，才可以为财务内控管理提供更多的帮助，提升财务内控管理的整体效率，降低工作人员的工作压力，为财务内控的管理工作提供有利条件。在实践过程中，为了实现财务内控的信息化管理，可以从以下两个方面做起，首先，企业应结合自身发展的实际需求，建立与企业发展相适应的信息共享平台，在此平台上提升各个部门之间的沟通效率，实现有效数据信息的合理运用。当财务信息平台出现问题时，也应在第一时间进行上报，通过做好系统的维护与升级工作，完善系统的各项功能，为财务内控人员提供更加便捷的办公平台，针对老化的信息设备，也应做好设备的更换工作，以此提升工作效率。其次，也要提升对于信息系统建设的重视程度，定期对系统进行开展检查工作，为企业财务工作的有序开展创造良好的条件。

结语

综上所述，在当今时代背景下，企业财务内控管理还存在着一系列急需解决的问题，例如：难以提升内部控制力度、相关人员缺乏较强的管理意识、当前的内控理念存在较强的滞后性等，为了及时解决上述问题，必须重视企业的财务内控工作，在实践过程中，建立健全更加完善的风险管理体系，提升财务人员的专业水平以及综合素质，完善目前的内部控制机制，使企业能够在激烈的市场竞争中占据有利地位，并获得更大的经济效益，促进企业的健康稳定发展。