思政元素在《税费计算与申报》课程中的渗透

杨洁 阿拉善职业技术学院

引言

《税务计算与申报》课程开设的主要目的是培育与增强学生的基本操作能力，如：税款计算、税务分析、纳税申报及税务筹划等，按照明确纳税人与征税、税款计算及纳税申报的工作流程，详细讲解18个大税种的常识性知识，尽量培养与强化学生处理涉税岗位业务的能力，同时也帮助会计类职业资格考证。“思政元素”作为课程思政课程中不可缺少的一部分，在各个学科教学过程中融入思政元素，构成协同效应，最终快速提高学生的综合素养。基于“三全育人”背景下，将思政元素渗透在《税务计算与申报》课程中，构成协同效应，是当前全部专业课程教师亟待解决的课题之一。

一、思政元素在《税费计算与申报》课程中渗透的意义

（一）思政元素是会计专业人才必备的基本素养

高职院校开设《税费计算与申报》课程的主要目的是培育理想信念的坚定，将实践技能与理论知识融为一体，培育大量具有专业技术能力与专业知识的复合型高素质人才。在《税费计算与申报》中融入思政元素，在专业课学习中引入社会热点与时政新闻，采取多样化的方式，把思政元素融入《税费计算与申报》课程教学中，集知识传授、价值引导、能力培育为一体，无形中增强学生的专业技能，全面提升学生的综合素养。

（二）思政元素是创新课程教学的必然要求

《税费计算与申报》作为会计专业非常重要的一门学科，具有较强的综合性与专业性，在学习过程中需要使用学习的财务会计与经济法基础知识。近几年，随着税制改革力度的不断加大，学生丰富自身现有的知识储备，所以许多学生认为学习税法知识非常无聊、乏味，很难掌握。将思政元素融入《税费计算与申报》中，采用多样化的教学方式，在教学中可以充分发挥学生的主导作用，这样可以更好地调动学生学习积极性与主动性，实现理想的教学效果。另外，还可以避免教师在讲课过程中脱离思政内容。

（三）思政元素是提高教师职业素养的必然要求

国家明确指出“四有好老师的标准”与“教师需要做学生的四个引路人”，由此可以看出，道德情操与理想信念可以作为判断好老师的标准。这就需要教师自身学习更多的思政知识，提高教师的职业素质，增强教师的德育意识，落实“课程思政”的观念，擅长于密切联系实际，将思政元素和《税费计算与申报》进行有机结合，使学生学习专业知识的基础上，无形中受到思政教育的熏陶。

二、思政元素在《税费计算与申报》课程中渗透策略

（一）将思政元素融入《税费计算与申报》制定的目标中

传统的专业课程教学主要将丰富税务专业理论知识与增强涉税业务处理的专业能力作为目标，没有根据学生的实际素质情况进行明确定位。很多高职院校按照“四个自信”精神和国家职业教育变革执行方案合理调整了可成功，增加了素质目标，但是大部分高职院校的素质教育目标依然注重理论方法，还未根据课程具有的特征全面发掘教学目标中的思政元素。所以，在《税费计算与申报》课程教学活动开展过程中，需要将目标制定为凭借工作任务引导的项目活动，使学生不仅可以熟练掌握税务管理、税款计算及纳税申报等基本操作能力，而且还可以增强其依法纳税意识、安全生产意识、绿色环保意识、税收风险管控意识及节能节水意识，逐步形成敬业精神、团队精神及工匠精神，促使学生在发现问题、分析问题及处理问题方面灵活应用自己所学的知识。

基于锻炼学生税收业务能力的前提下，在纳税工作环境中培育与提升学生单独处理事务和构建财务关系的交流能力，从而推动学生综合发展，使学生具有德才兼备的技能，符合未来市场发展与工作岗位的要求。本文研究过程中把课程教学整体目标划分为三个子目标，接着根据《税费计算与申报》课程的特征展开逐一分解，现把素质目标总结为以下四点：一是让学生树立诚实守信、奋发向上的品质，形成依法纳税的理念，增强学生遵纪守法的意识。二是让学生在脑海中树立中国特色社会主义共同理想，坚定共产主义远大理想，培育和践行社会主义核心价值观，陶冶学生爱国主义情操，增强国家的认同感，提升中华民族的自豪感，进而使学生不断形成正确的人生观、价值观与世界观。三是培育与增强学生的绿色环保意识、税收风险管理与控制意识、质量意识及安全生产意识，不断形成学生为社会和他人服务的认知，树立团队合作精神，增强学生的集体意识。四是培育与增强学生自我学习能力与独立思考能力，逐步形成精益求精、兢兢业业的工匠精神。

（二）教学评价方式中引入学生思想素质的评价

大多数高职院校在开展《税费计算与申报》这类别的专业课程评价活动过程中依然使用原来试卷考试的方式，还没与学生思想道德素质水平的客观评价进行整合。所以，这就需要创新原来的考核方法，把课程考核变为道德素质、知识考核、技能考核三种，以便留意学生个体之间存在的差异，对于知识与技能的考核，可以采取过程评价与终结性评价相整合的方法开展，素质考核可以使用过程考核的方法展开。通常情况下，知识考核的终极性考核主要使用规范化试题的闭卷考试展开考核，过程性考核是将线上和线下作业的完成度作为标准给出考核成绩，技能考核的终极性考核主要是采取闭卷考试的方式，分析与解答综合案例，过程性考核是将学生是否可以熟练管理发票与操作纳税申报平台作为考核标准；素质考核是根据学生平时的课堂表现、心理问卷测试、课堂考勤、实训成果上交的实时性等综合情况进行考核。

（三）提高教师的德育水平

通常情况下，专业课程的教师和学生接触的时间比较长，所以可以采取专业课教师和思政课教师课堂共同培育的方法培育学生，二者之间互相学习、相互提升。《税费计算与申报》课程教师和思政课教师同时参与一节课教学，利用“学习强国”APP等方法充分了解与掌握文化、社会、政治及国际等方面的知识，增强教师各方面的能力，如：创新思维能力、底线思维能力、战略思维能力、辩证思维能力等，全面提高自己的德育水准。然而思政课教师可以学习专业课教师的专业知识，全面提高自己的专业素养，为今后思政课堂的开展提供理论根据。课堂教学活动开展过程中，采取社会调查、课前小组讨论等方式公布课前任务，课堂教学过程中将知识点作为核心讲解，同时渗透思政元素，告诉学生如何使用所学的思政知识分析问题与处理问题。如此一来，可以提升《税费计算与申报》课堂教学的趣味性，使学生熟练掌握专业知识的同时，全面提升自身的政治修养。

（四）将思政元素渗透于课堂教学过程及教学模式中

课堂教学是开展思政教育的主要场所，并且还是思政教育渗透课堂具体教学过程中的关键环节。然而教材的选择是教师开展课堂教学活动与渗透思政元素的主要手段。所以在课堂教学设计过程中渗透思政元素的前提条件是使用恰当的教材，同时保证教材使用的科学性与合理性。因为税法自身具备很强的时效性，教师在开展教学过程中需要为学生传递正能量，增强学生综合应用能力的同时，可以提高学生的综合素质。

另外，在《税费计算与申报》教学活动开展过程中，教学方法的使用与教学环节的设计同样发挥着举足轻重的作用。所以，根据《税费计算与申报》涉及很多的税种，教学知识点复杂，同时一些理论知识的教学内容非常乏味，一方面，通过将课堂教学和思政元素进行整合，能够采取线上线下混合的教学方法，利用视频教学、角色扮演实训法、案例教学及团队合作等方法提升学生学习的主观能动性，同时在“视、听、想、动”四个环节中渗透思政元素，可以使学生产生思想上的共鸣。然而在开展各种税费申报、计算及缴纳环节的教学活动过程中，就能够采用录屏微课、教师演示及播放操作录像等方法直观演示办税业务的整个流程，同时采取和专家连线的方法、典型事迹税收案例的讲解，增强学生税收风险管理与控制的意识，使学生树立兢兢业业的工匠精神。另一方面，采取分组团队合作、角色扮演实训法等方法指导学生做好技能实践应用环节工作任务的基础上，指导学生形成终身学习、自主学习及独立思考的行为习惯。

（五）制订教学大纲时在各项目教学任务中提取思政元素

一方面，高职院校为学生开设《税费计算与申报》课程的主要目的是让学生熟练掌握专业知识，以便于在今后工作中灵活应用，该课程要求学生充分了解并掌握发票管理、税务登记、税款征收、纳税申报及税务检查等业务流程，可以单独做好企业从开始创办至注销过程中需要进行的各种工作，同时对我国当前实行税种的有关法律规定充分了解，可以根据企业实际的经济业务明确企业的纳税义务，可以按照相关规定快速解决各种税费的计算、申报和税款缴纳等工作。另一方面，还需要根据课程素质目标在整个教学大纲中渗透思政元素，从而使学生的思想道德素质与综合职业素养得到全面提高。所以，高职院校设计《税费计算与申报》教学纲目时，不仅需要提高对关于税收的理论知识与纳税实务应用技能的培养提高重视程度，而且还需要细分各个项目的教学任务，确定各个税种或者是项目任务当中涉猎的技能目标、知识目标和思政目标，提取思政教育重点，如表1所示，以增值税教学大纲为例，提取的各种思政元素，经过讲解案例，分析时事政策等，普及各个知识要点与政策，无形中渗透课程思政元素，同时采取分组讨论的方法强化学生自主学习的意识，不断增强学生独立思考与团队合作的能力，最终可以在知识讲解过程中渗透思政元素。

表1 《税费计算与申报》课程大纲中思政要素挖掘举例

（六）根据学生特点设计课程思政“税务体验式教学”社会实践活动

高职院校需要综合考量国家课程标准的相关要求与企业实际需求构建人才培养方案，设定课程标准，主动和企业构建良好的合作关系。例如，为学生讲解专票领受流程、增值税纳税人普票及税务局申报平台填报等内容过程中，可以带领学生前往税务局办税大厅进行学习，或者是邀请水务局工作人员前来学校为学生现场操作增值税自动办税操作过程，根据学生的学习特点创办课程思政“税务体验式教学”的社会实践活动。与此同时，让税务局工作人员为学生讲解虚开发票的实际案例，告诉学生应提升自身诚信纳税的责任感，树立遵纪守法的职业道德。通过这种体验式教学，既可以让学生近距离体验一线税务工作，激发学生学习《税费计算与申报》课程的兴趣，又可以让学生从中坚定依法纳税、诚信纳税的观念，最终实现理想的体验式教学效果。

结语

课程思政作为教书育人的主要手段，实行课程思政，把思政教育摆在教育的最高层是“三全育人”的要求。在《税费计算与申报》课程教学活动开展过程中渗透课程思政元素，需要将思政元素融入《税费计算与申报》制定的目标中、教学评价方式中、学生思想素质的评价、提高教师的德育水平，将思政元素渗透于课堂教学过程及教学模式中、制订教学大纲时在各项目教学任务中，提取思政元素及根据学生特点设计课程思政“税务体验式教学”社会实践活动，为社会培育出更多高素质、技能型、复合型的会计专业人才。