公司财务管理风险分析及对策研究

刘敏

摘要：随着时代的不断进步以及社会经济的迅猛发展，各行各业的财务管理水平也在不断提高，财务管理作为公司生产经营过程中的核心环节，它的有效管理将直接影响经济效益，尤其是在当下日新月异的经济背景下，要想获得可观的社会收益和经济效益，必须要采取对策来提高财务管理的水平，尽可能地将管理风险降到最低，不断提高公司整体抗风险能力以及市场竞争力，以此来在激烈的市场竞争中占据一席之地。

关键词：财务管理;风险分析;对策

引言

财务管理是公司生产经营中的重要一环，其管理水平的高与低将直接影响公司市场地位。近几年来，随着社会经济的高速发展以及经济增长，财务管理风险也备受各行业重视，管理人员也纷纷采取了相应的优化对策，但是实际管理过程中仍旧存在问题，影响公司的整体经济效益和社会效益。所以公司要想实现可持续发展，必须要提高财务管理水平，将可能存在的风险有效控制，以此来提高市场竞争力以及财务抗风险能力，确保自身能够长久稳固地发展下去。

一、公司财务管理风险分析

公司的稳定生产经营往往涉及诸多环节，每一个环节都扮演者不同的角色以及发挥着重要用，其中财务管理是作为公司经营的核心部分，势必存在一定的风险，而这些风险的存在将直接影响经济利益，一定程度上还会削弱现有的市场竞争力，一旦自身整体竞争力被削弱就会被市场淘汰，最终难以生存和经营下去。就目前财务风险管理存在问题有以下几点，具体我们从以下几方面展开分析[1]。

（1）财务筹资风险。任何一家企业要维持自身稳定的经营，就必须需要有充足的资金流作为基础和保障。而企业自身所拥有的资金流规模也直接决定着这家企业能够承受的生产活动的大小以及自身产品的产量。但是，鉴于企业本身所有人在资金规模方面的固定性，为了扩大自身的生产规模，获取更大的产量及收入，企业就必须通过各种方式筹集更多的外来资金。然而，这些外来资金的投入方一般在注资的时候都会加上还本付息这样的条件。这就导致企业在筹资的时候必然面临负债经营的风险，虽然利用财务杠杆进行负债经营是扩大生产经营一种常用的有效的经营手段，但如果在筹资过程中未充分考虑资金成本、项目报酬率等因素，再加上受到市场经济宏观环境影响，相应的财务风险防范机制也没有落实下去，往往会造成过度负债，企业偿付能力不足，从而影响公司经营效益。

（2）投资决策风险。一家公司为了实现自身利益的最大化和規模经济效益，会采取兼并、收购等方式进行产业投资，同时因为战略性产业转型发展需求，有些公司在除了扩大与自身主业有关的产品或项目的覆盖面以外，还会利用自身的剩余资金投入到一定的行业与领域，通过全面化的市场覆盖实现自身市场份额与利润的最大化，达到规避行业转产升级风险的目的。但是，市场经济条件下的外部环境瞬息万变，对市场产生干扰，让市场发生变动的因素多种多种多样。这就使得公司在寻求新的效益增长点的过程中投资风险时有发生，主要诱发原因是投资评估阶段，对于项目所在地区的政治风险、法律风险、税收风险、财务风险等因素的分析不够全面，对现有的资金、所投资项目投入产出比并没有进行合理核算，无形之中就会加大投资风险。

（3）往来账款管理风险。相较于即时性的企业和消费者之间的交易，企业之间的交易活动在时间和空间上都有着很强的延展性。交易双方的钱货交易交换流程很可能不会在同一时间完成，因此必然会产生账期和相应的往来账付款。对于这些往来账款的交割时间与金额，一般都在合同中有着很明确的规定。按时收回这些滞后缴纳的货款资金，保障企业资金流动性充足是支撑公司经营发展的最根本因素。但由于我国现存的社会主义市场经济体制存在漏洞，在客户授信、发货审批、应收账款函对、货款催收机制、销售货款回收激励机制等各环节管理不到位，往往会造成账上应收账款无法回款，形成大量呆坏账，导致企业经营周转困难，甚至产生资金链断裂的风险。

（4）资金管理风险。公司在发展的过程中，经常因一些因素而引发资金管理风险，不利于公司的健康发展。例如，管理人员舞弊贪污、资金存储结构不合理、资金监管工作不到位、遭遇社会资金诈骗等。虽然国家法律及行业规范对于这些引发资金风险的行为已经有了明确的惩罚规定，相关部门也多次进行专项的打击行动。但是并没有从根本上杜绝这些管理风险的存在。因为在市场经济环境下，企业和国家及地方行政机关之间基本上不存在行政关系，企业收益及员工收入的来源都完全依靠企业自身获取，企业的发展方向也由管理者自主决定。在这样的情况下，若公司资金授权流程、审批层级等方面的资金内控管理出现缺陷，公司内部的某些人员难免会抓住企业管理中的各种漏洞，利用公司资产中饱私囊。从而让公司资金流风险陡增，管理难度加大。从而造成严重的资金管理风险。

此外，公司的财务内控制度不完善、财务控制环节较为薄弱，内部相关业务人员、客服等相关人员的综合实力不高等环节管理不到位，均会削弱公司利益，严重的话还会流失部分客户资源。总之，上述这些问题的存在均会加大公司财务管理风险，所以必须要采取措施予以解决，并确保公司能够健康、稳定地经营下去。

二、公司财务管理风险分析及对策

（一）加强筹资风险控制

以往公司财务风险管理效果不理想，一部分原因是风险防范意识淡薄，各级领导人员并没有意识到这些风险会为公司带来哪些不良影响。为此要想提升财务管理水平应提高管理者的风险防范意识。首先，在进行筹资风险控制的过程中需要分析内外部可能存在的风险，要了解财务管理中可能会出现的问题，并采取有效的应急措施将风险降到最低，随后再对其进行科学、合理且有效的评估预防[2]。其次，在面对难以处理的筹资风险时，公司管理人员还可以采取分段控制方式，将筹划中可能出现或者是已经出现的风险，进行及时、准确且有效的分段控制，该方式也是降低财务管理风险的重要举措，最终，通过加强筹资风险控制不断提高财务风险管理水平，大幅度提高公司整体财务抗风险能力以及市场竞争实力。

（二）加强投资风险控制

任何公司在生产经营的过程中要想在激烈的市场竞争体系中站稳脚步，必须要做好财务风险管理，应采取适当的方式方法，不断去加强投资风险控制的管理力度[3]。首先，投资的金额需要合理控制，因为这是规避投资风险的重要前提条件，简单一点来讲，就是在最终确认投资方向之后，相关管理人员首先要对所投资的项目、产品等信息进行核实，所需要的成本费用资金数目也要一并核算以及调整，进一步确保所投资项目、产品等所需资金处于合理状态，倘若在核对过程中发现不合理的地方，应当及时给予纠正和调整，以此来降低公司投资风险。其次，也要对所投资项目、产品的风险进行评估，任何投资都是存在着一定风险的，这是我们不容回避的问题，我们只要对这些风险进行合理分析和分配，是可以有效化解或者减小使投资风险的。

（三）加强坏账风险规避

为了避免以上所提到的坏账风险，应加强对公司收账款的管理，第一，从对客户授信开始，就应该对客户资金信用及历史回款情况充分了解，采用分级分类的方式制定授信方案，且对于超授信发货情况要严格控制，并制定相应的审批流程。同时在账期内时刻关注客户资金情况，一旦发现回款困难，应采取有效的措施保障资金安全回流。第二，定期对公司的应收账款进行分析并定期取得发货凭证、对账函证等有效依据，同时做好催收。第三，对销售人员制定账款回款的激励机制，促进货款按期回流，避免产生坏账。第四，定期对应收账款进行坏账的预估，计提坏账准备，防止发生坏账对公司的利润产生大的波动，有效规避公司坏账风险。

（四）加强资金安全控制

对公司资金情况进行全面的分析，及时发现资金管理中的不足之处，优化资金使用效率，强化资金管理水平，并有针对性的改进和完善资金管理体制，定期轮岗调换，进行资金审核、经办交叉监督。严格落实公司资金管理职责，提升管理人员的防诈骗意识，不断加强资金安全培训，完善资金支出信息化授权机制等，从而保证资金管理的有效性。

（五）加强财务环节控制

首先，企业应该对生产经营中涉及财务管理的各环节进行梳理，将财务管理理念融合进业务管理过程之中，包括材料采购竞价、合同管理、发出商品核算、客户授信审批、在建工程过程控制和转固、投资报酬分析等各方面。要针对宏观经济环境和市场需求不断完善各环节管理制度，促进财务控制机制的落地落实。其次公司要加强对业务人员综合技能的训练，不断提高他们的业务能力以及随机应变能力，将财务环节可能会出现的风险有效地控制。公司可以采取分层式的财务风险管理，如，宏观监管、社会监管等步骤，分层管理最大的优势就在于，能够将各类风险进行精细化管理，以便于制定更加有效、可行的管理對策，进一步将财务管理风险降到最低。同时还可以进行分流程财务管理，简单来讲就是对整体财务流程进行科学规范，将相应的财务组织框架进行调整和完善，以此来提升财务控制环节的效率。再者还应当选择高素质、高技能专业人员来进行财务风险管理，并在需要的环节中设立一定的限制，要求工作人员严格执行，对所有的财务资料以及数据信息要认真核查，财务风险管理过程中的每一环节，都需要以严谨的态度去完成，这样才能从真正意义上做好财务风险管理。

此外，公司还可以将财务风险依据类别进行管理，对于不同的风险采取有针对性的管理，并根据实际情况合理采取管理对策，最为重要的是要构建满足当前市场需求的财务队伍，只有这样才能确保公司整体利益不受侵害。

结语

综上所述，财务风险管理是诸多公司生产经营中的重中之重，是不容我们忽视和小觑的，可以说风险管理是一项任重任道远的系统工程，需要公司高度重视起来，特别是在当今市场竞争日趋激烈的环境下，加强财务风险管理显得尤为重要。为此我们应加强筹资风险控制、投资风险控制、坏账风险规避、资金管理风险规避和加强财务环节控制，从这五方面强化财务管理重点，才能够实现企业价值最大化，使公司在残酷的竞争中站稳脚步。

参考文献

[1]蒋妙丽.集团公司财务委派制实施的问题反思及应用策略[J].中外企业家，2019（35）：17.

[2]张迪.基于地方政府投融资平台公司的财务管理困境与对策探究[J].商讯，2019（34）：60+62.

[3]陈旭.新会计准则下提升烟草公司财务管理水平的策略分析[J].商讯，2019（33）：27+29.