试论企业内控管理与财务风险防范

雷利

摘要：随着我国经济的发展和社会现代化进程的不断加快，各个企业都获得了飞速发展的机会。但是，在企业飞速发展的这一过程中，不可避免地会出现一系列的问题，尤其是在企业的内控管理和财务风险防范的工作中。众所周知，对于一个企业来讲财务安全是一个相当重要的问题。任何一个企业要想做好财务风险的防范工作，都需要自身的内部控制措施能够执行到位，只有坚决有效地执行制定的风险防范措施，才能避免一些财务风险的发生。文章阐述了企业内控管理及财务风险的相关概念，并全面分析了当前企业内控管理及财务风险防范工作中存在的相关问题，从而提出一些科学有效的改进措施，希望有助于从内控管理角度加强财务风险防范，进一步推动企业的发展。

关键词：企业内控管理;财务风险;问题;改进措施

引言

随着经济全球化的发展趋势，各个行业企业之间的竞争越来越激烈。一个企业要想在激烈的市场竞争中占据稳定的位置，就需要不断提升自身的核心竞争力，在企业内部要不断完善相应的内控管理工作，提升自身的风险防范水平，只有这样，企业的财务风险管理和防范工作才不会存在漏洞，才能确保企业的竞争力得到提升，才能保证企业在市场竞争中脱颖而出。

一、企业内部控制管理和财务风险主要类型

（一）内部控制管理的概念

企业的内部控制管理，是指企业为了实现既定的战略目标而采取的一系列手段和措施。对企业进行内部控制管理工作，有助于企业全面实施现代化的管理理念，采取现代化的管理方式开展管理工作，能够进一步满足社会和市场发展的全新需求。企业通过内部控制管理工作，能够确保企业的决策及战略部署具有一定的科学性，还能保证其具备较强的可执行性。科学合理的内部控制管理工作能够确保企业资金和财产的安全，在经营发展过程中，能够有效减少企业的成本开支，避免企业出现一些不必要的损失，从而确保企业的利益得到最大化。

（二）财务风险的主要类型

（1）融资风险。企业的融资风险是由企业的融资、融资市场供求关系以及宏观经济环境的不确定性引起的。主要包含一些信用风险、利率风险和再融资风险等。一些债务融资水平较高的企业所遭遇财务风险的概率较大，因为债务越大，其履行相关义务及资不抵债的可能性更大。

（2）投资风险。企业的投资风险主要指企业在被投资企业投资后，因市场环境变化或投资决策失误等因素，实际收益和理想收益出现严重偏差的一种风险。企业的投资一般包括直接投资和间接投资两种类型。通常来讲，投资者要持有企业10%以上的股权才能对企业的经营管理决策产生一定的影响。间接投资又包含债券投资和股票投资两种形式。企业具体的投资风险主要由利率、汇率、通货膨胀和再投资等相关风险组成。

（3）营运资金管理风险。形成企业营运资金管理风险的主要因素有营运资金管理制度不合理、管理决策失误和营运资金周转困难等。企业的营运资金管理风险通常都会对企业的财务造成极大的影响，严重影响企业的发展和预期收益。企业在对营运资金进行管理的过程中，往往都会存在以下两种类别的风险：①应收账款风险。主要指的是企业在应收账款到期后无法收回相应的资金或不能按照预期计划来进行相关账款的回收，从而形成坏账的财务风险问题。②现金流短缺风险。当前企业的现金流无法确保自身的正常运转或没有预留足够的投资资金都会形成企业的现金流短缺风险，而企业为了解决现金流问题需要进行相应的融资工作，这样就会形成额外的财务支出风险，增加企业营运资金管理的难度，形成相应的财务风险。

二、当前企业内控管理及财务风险防范工作中存在的相关问题

（一）严重缺乏风险管控的意识

企业处在一个信息化及市场瞬息万变的发展时代，只要经济或财务上出现一丁点的波动，都可能会给企业带来重大的损失。如果一个企业对潜在的风险没有防备和管控意识，其结果必定是非常严重的，甚至可能会导致企业走向灭亡。目前，虽说多数企业都获得了较多的发展机遇，但是大多数企业的管理模式及方式还是没有进行改革，没有跟上时代的发展步伐。一些企业的管理层根本就没有认识到风险管理的重要作用，当然也就无法构建一套科学合理的风险管控体系，对于财务风险总是寄希望于出现一种风险就解决一种风险，这样的风险防范效率是极度低下的，肯定是无法满足当下社会发展的相关需求的，因此，改变企业管理层对风险管理的认识是当前的首要工作。除此之外，一些企业虽说也采取了相应的财务风险防范措施，但是因为没有出现太大的隐患，也就无法检验出这些防范措施是否真的具有效用，但通常情况下，这些措施都是泛泛而谈，很难真正地发挥出其应用的效用，在企业具体的经营过程中也无法充分应用这些措施。在真正遇到风险时，上级领导不知道该怎样下达指令，而基层员工则不知道该如何执行。这样就使得企业制定的风险防范措施形同虚设，不具备真正的效用，从而当风险出现时，也就不能及时采取有效的措施进行规避，进而给企业带来巨大的损失。

（二）管理體系不够科学

当前多数企业在经营发展的过程中，眼光并不是特别的长远，没有关注企业的长远发展目标。大部分企业的管理层缺乏对内部控制管理和风险管控的深刻认识，其结果就是企业构建的管理体系并不科学，且还存在很多的漏洞，所以，当企业的员工按照既定的内部控制工作流程来开展相应的工作时，很难发挥出内控管理工作的效能，具体岗位的职能也没有展现出来，同时由于企业缺乏严格且完善的监督机制，使得企业的内控管理工作更多的只是注意到一些短期的利益，根本就没有充分考虑到企业的长远发展规划，从而被信息化时代所淘汰。因此，企业要想保持自身的竞争力，就需要构建科学且完善的管理体系，尽可能地展现出相关内控岗位的职能，充分体现出内控管理及风险管控的作用。

（三）监督机制不够完善

企业在进行内部控制管理及财务风险防范的相关工作时，需要一套完善的监督机制来对企业的相关工作进行监督和控制。但就企业当前的监督现状来看，其监督机制还不够完善，存在一些问题。首先，企业部分管理人员的素质较差，其监督能力还是有限，没有办法进行科学合理的管理，也就无法保证企业的监督工作有序的执行下去。其次，对于自身内部的监督工作现状，企业没有进行详细的了解，也没有做好监督工作的记录工作，从而导致企业的监督工作并没有真正起到监督的作用，也就不能解决企业内部控制管理及财务风险防范工作中存在的相关问题。

三、从企业内控管理角度加强财务风险防范的措施

（一）加强融资风险的防范

首先，企业应在内控管理体系中构建科学的风险评估和分析模式。企业在明确了风险预防目标之后，通过完善的风险预警体系，对企业在融资过程中潜在的各种情况进行风险预估和分析。企业应该充分认识到融资环境和自身融资水平的真实情况，从而进行科学的预判，确保融资决策的科学合理性。企业需要结合风险预防目标和自身的管理实力，选择合适的风险评估方式，对融资过程中的风险强度和结果进行详细的分析，从而为企业的融资决策提供可靠的数据支持。其次，选择符合自身发展的融资方式，尽可能地降低资金成本。随着我国资金市场的不断完善，企业可选择的融资渠道越来越多，也就导致融资方式不断增多，但是不管选择哪种融资方式，都会给企业带来一定的财务风险，不同之处就是资金成本不一样。所以，企业在融资过程中需要严格遵守国家颁布的相关融资政策和法律法规，根据企业发展的财务需求，严格把控融资成本，选择一种符合自身需求的融资方式，进而降低企业的资金成本。

（二）加强企业投资风险的防范

企业在内部控制过程中加强对投资风险的防范，首先，需要对投资项目制定详细且科学的分析。聘任投资项目相关的专业人士和财务人员进行详细的财务分析，对潜在影响企业投资项目收益的相关因素进行全方位的考虑，并最终形成书面报告。具体因素可分为：投资条件、竞争对手的综合实力、当地相关法律法规政策、项目预售收益等。从而为企业的管理层提供可靠的数据支持，进而实现降低企业财务风险的目的。其次，不断完善企业的财务决策机制。企业只要投资决策失误，必然就会形成财务风险，所以企业需要完善自身的财务决策机制，在提升企业投资决策准确性的同时，进一步保证企业的投资收益，降低投资风险。具体措施如下：①坚决杜绝出现个人舞弊、违法违规和不可控风险等情况，严格规范项目投资的工作流程。②项目决策流程需要灵活应对各类突发情况，应在保证决策质量的前提下，对相关的原则性和灵活性进行合理权衡，同时需要高度重视企业经营管理的实际情况和市场环境的变化趋势，在投资项目的决策工作中，坚持追求企业利润的最大化原则，对投资方案进行科学合理的调整，进而降低企业的财务风险。

（三）加强营运资金风险的管理与防范

企业在内控管理过程中加强营运资金风险的管理与防范主要措施体现在如下几个方面：首先，强化对应收账款的管理。企业在日常的应收账款工作中，应做好应收账款的跟踪和分析、应收账款的时间分析和应收账款能够收现成功的概率，同时还要做好应收账款坏账的准备，提前制定相关的应对措施。具体如下：①建立科学的信用政策，合理确定销售额度和信用期限，以此降低应收账款坏账的损失率和控制收账费用的增加。②构建科学合理的应收账款内部控制体系。在回收应收账款的工作中，根据拖欠户的时间长短，选择不同的方式进行催缴和催收，但是无论选择何种方式，都会导致收账费用的增加，所以企业需要权衡两者之间利弊，在此基础上，制定合适的收账政策，完善企业的应收账款催收催缴制度，将应收账款具体落实到相关人员，确保应收账款的相关工作顺利开展。其次，加强现金管理。企业通过加强现金管理，能够保证企业现金的持有量是科学合理的，进而减少企业现金管理的成本。企业在内控管理中，需要做好现金的回收和支出工作，对企业的闲置资金进行合理的投资，实现企业现金收益的提升。选择合适的方式对企业的现金进行规划和控制，并加强对企业现金管理人员的培训，提升对现金管理的重要认识，保证现金管理的质量，降低营运资金的管理风险。

（四）加强企业管理信息的沟通和交流

企业需要不断完善自身内控管理信息的沟通和交流制度，以便適应现代化企业发展的相关需求。企业在进行内部控制管理和财务风险防范的工作中，需要构建企业信息和资源的共享机制，从而加强企业内部员工之间的合作，确保企业信息在企业间能够有效地沟通和交流，有助于员工在相关工作中及时发现问题，并将必要的信息上报给管理层，方便制定有效的措施来解决相关的问题。同时也有助于企业管理者更加清晰的了解企业的具体情况，从而促进企业的稳定发展。

结语

综上，企业的内部控制管理及财务风险防范工作是非常重要的，企业应该充分结合自身发展的实际情况，构建科学有效的内部控制管理体系，及时发现工作中存在的财务风险，并采取有效的措施，将财务风险带来的损失降至最低，进而推动企业的稳定发展。

参考文献

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[2]周小玲.浅析当下企业如何做好内控管理与财务风险防范[J].中国集体经济，2019（24）：33–34.