代建制运行中项目资金管理风险评价与控制

黄绍敏

摘要：在政府代建制条件下，对政府投资项目中的资金管理风险作出评估和防控非常必要，应得到相关单位的高度重视。因此，在本文中就先主要对政府代建制作出详细介绍，其次从资金管理制度不完善、各个企业账户确立不现实、资金配置流程不规范三个方面来对代建项目资金管理风险作出分析，最后根据这些风险因素，给出了相应的风险防控措施。这样有利于政府资金规范化使用，也有利于工作人员薪酬发放的及时性，更有利于提高政府投资项目资金管控的成效，从而体现评价防控政府投资项目资金管理风险的必要性。

关键词：代建制运行;政府投资项目资金管理;风险评价;风险控制

引言

党的十八大提出了全面建成小康社会和全面深化改革的奋斗目标。在实现全面建成小康社会目标的背景下，政府投资项目的范围、规模、深度都是史无前例的。如何运用好这些资金，如何提高政府投资项目的效益，加强宏观控制与微观管理，进行制度化建设就显得尤为重要。

一、代建制及资金管理的政策要求

（一）政府代建制

政府代建制，是指政府通过公开招标来委托专业化的项目管理单位或代建企业，负责所投资项目的融资、投资、建设、管理等项目组织与建设的实施工作，同时，政府指定符合要求的使用单位，并在所投资项目建成后，由代建单位交付使用单位。在项目的建设与管理过程中，代建项目的资金管理涉及政府、使用单位、代建企业三方之间的资金申请、资金拨付、资金账户、资金监督等资金管理活动，尤其是对于代建企业来说，既要保证项目资金的正常开支，又要符合政府或使用单位的资金管理要求。目前，企业政府代建项目，对资金管理与监督的认识不足，相关制度建立或落实不到位，代建项目各方单位账户设置不合理，致使代建企业往往在资金管理过程中，责任落实不到位，资金拨付与管理程序不规范，时常被政府或使用单位“约谈”。

（二）资金管理政策要求

根据《浙江省政府投资项目实施代建制暂行规定》对资金管理提出如下要求：政府投资综合管理部门根据相关法律法规审批项目的建设内容、投资、规模和标准，并下达年度投资计划;政府拨款资金由财政部门根据下达的年度投资计划、年度支出预算、工程进度、相关合同等，直接拨付给代建单位或施工企业以及其他相关单位;自筹资金及其他配套資金由使用单位根据政府投资综合管理部门的年度投资计划直接拨付给代建单位。政府投资综合管理部门、财政、审计、监察等部门对项目资金拨付进行监督。代建单位应严格执行国家的财务会计制度，设立专项工程资金账户，专款专用，严格资金管理。代建项目竣工验收，并经决算审计。在保证工程质量的前提下，如决算投资比合同约定投资有节余，奖励资金从项目结余资金中开支，奖励资金按结余资金的 10%～30%提取，以用作对表现突出的代建单位或个人进行奖赏，提高单位或个人参与工程的积极性。

二、现行代建制资金管理具备的优势

第一，代建项目大部分的资金目前还主要是政府部门进行投入使用，部分资金是由单位配套，这样做不仅可以在很大程度上防止建设资金链断裂风险的出现，同时还可以减小使用单位的资金压力。资金的来源相对比较安全可靠，而且对于资金的拨付程序也比较规范，可以在很大程度上保证项目正常完成。第二，代建单位资金管理是由专业的团队负责，他们在该方面具有很大的优势，可以很好地把控投资力度，可以很好地解决拖欠工款以及项目投资超标等问题。

三、企业政府代建项目资金管理现状

（一）资金管理制度不完善

近期以来，代建工程在修建和管理期间，为能够保证切合政府或业主需求，更多时候都会将着重点落于工程施工方面，没能对工程修建资金管理及其现实意义做出充分了解，自然就不能对相关监管制度健全化设置给予高度重视。但是在工程的实际发展中，所开展的资金管理模式却没能体现合理化，如相关管理制度不完善，没能进一步清晰化工程各工作组和业主的权责范围，并且建筑单位本身各工作组也没能把资金管理权责进行执行。内部结构调整不合理，对不具关联性的职位也没能作出专项化调整，主要职位没能体现轮流调整的态势，资金审批权责密集，所涉审批制度也不现实，工程修建中产生的各项经费使用、审批权限和主要环节资金使用都不具备关联性，导致相关工作无章可循。

（二）各个企业账户确立不现实

在政府代建工程具体修建期间，都会存在政府或业主根据合理内容，把工程经费交由代建企业，然而担任分包的建筑企业更多时候都不能在预期时间内接收到施工经费的情况，这样就会使工程修建效率弱化，甚至可能会降低企业各方面效益。特别是在工程主体人员劳务费环节上，建筑企业会将一些修建项目安排给劳务分包企业，而代建企业则会根据合同内容把工程修建经费交由工程分包企业，然而，大部分分包企业都不能根据既定日期将劳务费分发给工程主体人员，使得工程主体人员薪酬发放工作不能体现及时性和顺畅性。以上这些不良状况明显偏离了工程修建经费专向性的政策，也充分体现着代建工程修建资金账户确立没能体现现实性和可用性，政府、业主、代建企业、分包企业等机构都不具备独立的资金账户，来对资金项目施以精细化管控，可能会提高经济大量损耗的风险。

（三）资金配置流程不规范

在代建工程修建中，资金使用是体现在工程修建、管理各个工作项目中的关键性环节。但是通过对近期状况的分析能够了解到，工程修建资金配置使用流程还必须要做出进一步优化。一方面是，不具备阶段性的资金配置方案，比如，建筑企业在申请资金拨付时，不具备事前预算清单，也不计算后续施工成本总量，就容易导致账户资金的超量支配。也可能会与内部其他项目经费重叠。另一方面是，不具备明朗化的资金审批权力。近期以来，在政府代建设工程修建中，资金审批环节体现出了权限两边倾斜的问题。其一是各个资金项目都是代建单位进行审批，其二是工程修建经费在交付到建筑企业后，对资金的配置和去向不做现实性考虑。如此偏激化的发展态势可能导致资金管控过于精细，工程进度缓慢，也可能导致资金配置不合理，使得代建工程修建资金管控过程不能体现合理化、现实化，加大经济安全风险。

四、加强企业政府代建项目资金管理的对策

（一）建立健全代建项目资金管理与监督体系

代建制下的政府投资工程资金管理工作在具体开展中，若是不具备完善的管理制度，就难以保证工程有序化修建，进一步完善资金监管制度，是确保工程资金稳定管控的根本保障。首先是进一步完善化管控制度。代建单位需要与工程公司和项目经理共建沟通合作关系，要包含政府、业主、代建单位、建筑企业等方面的资金内控制度，清晰化工程内各工作组在资金管控中的权责范围，清晰化各代建单位施工、技术、财务等科室的职责范围。清晰化单位与财务管理者的职权范围。其次是进一步相应化企业内部职位结构。从资金顺畅有序审批、配置、稳定的角度出发，企业必须要进一步相应化企业职位结构，如有职位在资金配置、核对、收支等方面不能进行良好沟通，就应当将相关职位进行专向性设置，一人不能身担数职，应当体现彼此关联、彼此促进的结构态势，防止有单位考虑降低劳务费，在职位设置方面将多个职位工作安排给同一个工作人员。在工程修建工作组与职位确立中，也需要将业务员与财务管理者的职位进行分设，避免工作人员队伍存在不合理沟通的现象，防止有亲缘关联的人员被分设到两个无关联的职位上。如果涉及重要工作职位确立，就应当采取多人轮流确立的措施，避免一个持续担责的情况，防止因为权责太过密集而出现不合理执行权责的情况。最后是进一步完善化资金管控、考核机制。如果想切实保证政府代建经费的合理化管控，就必须要对资金的预算、融资、审批、配置、使用等环节行为施以实时有效的监管、核对，也就是说对工程修建成本管理过程做出持续监控，并对相关企业和资金管理人员施行业绩考核以及鼓励政策。比如，进一步明朗化资金审核监管制度和步骤，进一步精细化资金管理监管项目，检验相关单位在资金管理活动中，资金配置使用及时性，资金配置与相关要求间的切合性，资金审批有否根据相关部门给出的步骤操作，所涉及的审批票据审核有否体现精细化和精准化等。不仅如此，还应将奖惩政策联合运用，以切实调动工程修建企业和资金管理人员的安全意识，促进其下大力度參与资金管控工作，如有企业或个人做出不法管理行为，就应尽快对其施以适度惩治和警告。

（二）合理设置代建项目各方单位账户

在代建工程修建期间，修建经费应当保证专向运用，不能用于任何其他经济活动中。基于这样的考虑，若想要保证经费的专向性，就应当专设工程建设企业资金账户。在工程启动前，所有承包公司都应在固定金融机构设立资金账户，然后再将账户号、立户资料、金融机构签章等在代建企业做出备案。然后代建企业也必须要在金融机构专设资金账户，期间借助与金融机构间的良好沟通，促进企业资金账户与工程承包方资金账户的互联。也就是说，将代建企业资金账户确定为总账户，各个承包方账户为分账户，企业总账户能够对分账户的资金配置过程做出实时监控。如此一来就能够为工程修建资金的顺畅使用和审批创造有利条件。并且也能够进一步精细化代建项目资金管控，以此切实防止资金的感性配置和支出，充分执行政府资金专项专用的政策。不仅如此，还必须要确立劳务薪资专向账户和资金划拨等方法，切实保证账户资金是结合了承包方的资金申报项目中的劳务薪酬总量做出的确定，以确保主体工程人员账户金额的合理化和安全化，特别是在节假日期间，则须扣除一部分工程修建经费来提高主体工程人员账户金额总量，然后对主体工程人员的账户资金支出过程施以实时监控，以确保工程主体人员薪酬的及时和落实。

（三）规范项目资金拨付程序

在政府代建项目发展中，应当保证资金配置和管控过程体现规范化。一方面，资金配置过程应具备配置预算报表。代建项目应当建立总预算报表，年配置预算报表、月配置预算报表等。在申请资金拨付前，工程承包方应当将各个时期内的资金配置预算报表上传到代建企业。代建企业就能够充分了解后续指定时期内的资金投入量。另一方面，资金管控过程应当体现清晰化的权、责范围，并将职责与责任做明朗化的划分。政府代建项目不能淡漠化或完全干涉资金配置模式，进一步精细化资金配置授权批准体系，清晰化资金授权批准各阶层结构、资金审批量和审批步骤。比如，结合工程任务量、企业级别。确立权限金额，若以20万为基准线，少于20万，工程承包方就须自主考虑进行财力投入，若是多于20万，则应当请领导审批，其间应保证审批文件包括合同、工程建设进度、票据等资料。借助如此精细化的审批过程不仅能够确保审批资金的现实化配置，而且还会切实保证各项资金配置的稳定。

结语

自国内政府进一步完善代建制至今，已在很大程度上改善了政府基建、基建过程标准化管理中的不良状况，也实现了阶段性的管理目标。然而在代建制的环境中，工程现场企业众多，资金管理项目复杂，这就可能会使得资金管理环节伴随一定风险。而从处于代建制下的建设单位来说，就应当根据工程功能，进一步完善资金监管体系，清晰化第一岗位职责范围，专设工程建设企业资金账户，促进建设经费项目，确保各个建设经费项目的明朗化;项目资金的配置的使用合理化。

参考文献

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