基于流程智能化的财务管理机器人应用探索

闻子捷 王磊 张牧聪 胡曼婷 郭栋

摘要：随着智能化技术的兴起和商业模式的日渐成熟，数字化、智能化技术向社会各个行业和不同工作渗透，在财务管理方面，基于数据集成的流程智能化财务系统越来越多地应用到企业财务实践中来。本文利用本公司流程智能化财务管理机器人实践的具体经验，验证了流程智能化财务系统对提高财务系统效益，实现企业经济效益与管理效益双重提升等方面具有正面作用。

关键词：流程自动化;财务管理;机器人;财务效率

引言

隨着中国数字化进程和数字经济、技术的不断发展，数字化和智能化的商业模式已经成为中国经济不可或缺的重要动能（Aghion et al.，2017;曹静和周亚林，2018;Russell&Norvig，2002）。在企业行政管理领域，基于数字平台的人工智能技术也越来越多地被企业所应用，在财务领域，越来越多企业利用云化SaaS为基础数据平台，基于深度学习，分析已有财务流程特征和财务风险点，实现整个财务流程自动化和智能化，以提高财务流程效率（张庆龙，2019）。但是，对于上述新技术和新管理模式，尚没有很好地利用案例研究的方式进行效率影响的研究，因此，本文利用我公司流程智能化财务管理机器人实践经验，进行案例分析，发现财务系统应用对经济与管理效益指标的影响。

一、主要研究背景

本公司是国家电网公司系统最年轻的省级电力公司，被赋予了“一保两服务”特殊职责使命。“一保”是保障首都供电安全，承担着保障首都电力供应重任，负责运维首都500千伏大环网，特高压1000千伏锡廊、定河冀北段线路，华北地区万余公里“西电东送”“北电南供”大通道。“两服务”，一是服务冀北地区经济社会发展。核心任务是建设、发展和运行好冀北电网，为河北省经济社会发展和居民安居乐业提供可靠电力保障和优质供电服务。二是服务国家新能源发展。作为国家可再生能源发展规划的千万千瓦级风电基地，冀北境内风电、太阳能资源丰富、开发迅猛，保证新能源及时并网和可靠消纳、为新能源发展提供网架支撑和优质服务是本公司的重要责任。

公司财务工作重复性高、复杂度低的工作不仅消耗了财务人员大量工作时间，而且人工处理数据差错率较高、合规及审计效率较低且不能完全杜绝风险等方面的问题，造成企业资源的极大浪费。

（一）传统财务模式存在的问题

在传统财会制度和财会管理手段条件下，财会管理和财会流程依靠人工审核和批准，数据系统往往仅仅作为数据传输和数据备份的平台（李闻一等，2019）。虽然大多数企业已经利用企业OA系统或者其他数据平台实现了会计数据电子化，上传、储存备份和下载审核往往实现了数字化和自动化。但是由于审核、批准，财务异常审查和复核往往仍然需要人工进行，因此上述传统财务系统往往存在事中控制不及时，审批环节差错率不能杜绝，人工审批与复核工作量较大等缺点。传统的三大报表附注和企业内部数据分析的模式也不能满足信息爆炸前提下的数据分析技术与商业要求。传统财务模式无法引入外部发票信息，差旅客票信息等外部数据进行财务差错比对，也无法通过智能识别方式核验相关票据真实、有效以及与相应的事项的对应性，更无法做到一键审核和全后台复核查验。综上所述，基于信息技术飞速发展的技术与财会管理模式现状，与智能化的财务管理模式相比，传统模式必然导致财务效率较低（陆兴凤，2019）。

（二）公司财务机器人工作主要目标

现有智能财会系统往往在如下三个方面差别于传统会计模式：首先，智能会计系统能够快速，自动化的识别财会事项合规性情况，利用图像识别和自然予以处理，财会事项申请人所提交的相关申请能够迅速、自动、智能的被识别，传统需要人工查验的票据真实性，行程比对，票据合规性问题等都能够利用人工智能手段进行“秒级”识别和审批，节省了传统财会流程中初审甚至终身签字的诸多环节，节省了相关办事环节所需的时间（窦晓庆，2019）。我公司以人工智能为技术保障，按照多维精益管理体系变革建设要求，从“统一核算体系、统一业财规则、统一服务平台、统一进度安排”四个统一方面入手，建立基于RPA的财务管理机器人，对会计核算中业务量大、重复性高、规则清晰的业务进行规则梳理和流程整合，将其改造成一经启动就能自动执行的机器人，推动财务核算管理向全面协同化、精益化、智能化方面发展。

在统一核算体系方面：梳理本部、市公司、县公司的财务核算业务场景，以精益核算为重点，以业务活动（环节）管理效率评价为主线，搭建由一套统一的会计科目、一套统一的管理维度构成的核算体系，为财务机器人推广应用奠定基础。

在统一业财规则方面：梳理业财信息链路建设，统一主数据等管理标准，打通业财信息断点，实现财务核算对前端业务的准确及时反映，为财务管理机器人应用建立业财交流语言。

在统一服务平台方面：依据自身财务架构和业务需要自主研发综合服务器（Server）对财务机器人任务进行管理。在统一进度安排方面。通过综合评估分析后，采用先试点、后推广的方式，逐步实现财务管理机器人在省、市、县三级应用，贯通财务核算业务。

二、具体工作内容

（一）统一核算体系，夯实财务管理机器人应用基础

以会计科目梳理为起点，通过端到端业务流程梳理，逐一分析不同业务核算方式与规则，最终形成一套业务与财务深度融合的财务核算体系。

首先，成立组织机构，通过三机制推动核算体系建设：一是成立组织机构，推动财务核算体系建设;二是细化工作任务，明确责任和阶段目标;三是建立三个机制，保障实施进度和质量。

其次，梳理会计科目，建立业财深度融合的核算体系。一是以会计要素为核心，基于会计六要素简化会计科目设置，满足法定报表披露需求。二是实现监管业务与非监管业务信息适度分离。三是适应财政部成本核算制度要求。

最后，开展业务流程梳理，明确各业务环节核算规则，按销售到收款、采购到付款、工程到资产、资金到控制四大业务循环，开展端到端业务流程梳理。保证工程到资产、采购到付款、资金到控制、销售到收款流程梳理顺畅。

（二）统一业财规则，建立财务管理机器人应用标准

首先，开展财务核算体系穿行验证，梳理业财链路断点，开展销售到收款、采购到付款、工程到资产、资金到控制核心业务循环的穿行验证。完成断点分析。财务核算信息的精准记录与自动反映依托于业务精益管理与信息无缝流转，需要建立业财双方共同遵循的主数据标准、业务管理规范、信息传递规则，夯实财务业务流程贯通和信息转换的基础。

其次，统一主数据标准，奠定业财信息贯通基础一是明确主数据管理范围;二是明确主数据建设原则;三是明确建设思路和建设内容。

最后，细化业务管理规范，确保前端业务信息准确及时，按照源头规范、共建共享原则细化前端业务管理规范，疏通前端业务执行与财务核算管理的信息反映链路，建立业财信息集成规则。

（三）统一服务平台，完成财务管理机器人集中管理

首先，建立机器人能力评估模型，建立评估原则。以八大业务循环为框架，建立机器人能力评估模型。八大循环包括存货与成本、销售到收款、差旅与报销、采购到付款、资金管理、总账到报表、资产管理、税务管理，涵盖目前公司的所有财务核算业务。

其次，统一机器人建设方法，完成建设部署。一是统一财务管理机器人设计原则;二是统一财务管理机器人分类;三是统一财务管理机器人业务处理流程;四是统一机器人服务程序，实现集中管理。

（四）統一进度安排，实现财务机器人多层贯穿应用

财务机器人作为一项新兴事物，需要经过一个逐步熟悉和成熟的过程。财务部经过充分考虑，采用三个阶段开展财务管理机器人建设应用工作。第一阶段是试点阶段，选取了省公司财务部的3个业务场景开展建设和应用，解决财务机器人建设应用的技术问题。第二阶段是扩大应用阶段，在省公司试点应用成果的基础上，开展市公司财务管理机器人试点应用，完成与省公司试点应用对应的市公司侧的相关业务建设，最终实现省市两级业务贯通的财务管理机器人应用。第三阶段是全面推广阶段，一方面解决业务数据量大、范围广的问题，包括电费重复上交、重复审批的控制优化、电费上交全流程自动化、内部往来全单位推广实现的优化完善等;另一方面完成财务机器人半自动化向全自动化的升级。

三、实施效果

（一）经济效益

根据世界企业协会的统计，具备一定规模的企业里，90%的会计人员从事管理会计工作，75%的工作时间用于决策支持，产生的经济价值达企业年净利润的一半。经过18个月的努力，财务机器人工作覆盖率30%，按2018年公司年净收入1.3亿元计算，共提升公司经济价值1950万元。

此外，财务机器人的使用免于财务人员被基础性工作占用大量时间精力，在节约人力成本的同时，可以提高员工薪酬福利，还能极大程度地降低企业时间成本以及管理成本等隐形成本。

（二）管理效益

截至2019年8月底，财务机器人陆续投入使用，共处理单据约9万条。我公司通过流程自动化技术探索应用，通过对本公司和所属5个地市供电公司的往来业务等流程自动化，完成了上千亿资金的安全调转。冀北本部月均单据处理量逾5千条，业务单据处理率达100%，容错率日渐提升，在月结年结等工作期间有力支撑部门业务工作。通过应用财务机器人技术，并不断完善程序性能，我公司本部每月准确接收审批下属资金逾十亿计。

随着财务机器人的应用和普及，财务机器人取代传统财务人员进行部分日常或其他的账务管理，提高了财务信息的准确性和可靠性，同时传统财务会计从核算职能淡出，更多的财务工作精力与关注逐渐在财务预测、分析、决策等财务管理领域释放，促进财务人员向附加值更高的管理会计转型。

结语

本文对财务机器人在本公司的使用做了一定的研究分析，得出财务机器人的投入和使用，可大大规避一些人为操作上的失误，以及瞒报，谎报的情况出现，对公司财务管理起到了更加严格的督促作用，且同时也缩减了申报流程，对财务的分配更加明确化，清楚化，提高了财务信息的准确性，可促进财务管理会计的转型。

参考文献

[1]曹静，周亚林.人工智能对经济的影响研究进展[J].经济学动态，2018（1）：103–115.

[2]窦晓庆.浅论大数据驱动企业智能财务发展的思考与探究[J].财经界（学术版），2019（14）：97.

[3]李闻一，于文杰，李菊花.智能财务共享的选择，实现要素和路径[J].会计之友，2019（8）：19.

[4]陆兴凤.财务转型背景下构建智能财务分析的对策研究[J].商业会计，2019（22）：34.

[5]张庆龙.企业应以财务共享构建智能财务决策的数据基础[J].中国注册会计师，2019（7）：30.

[6]Dirican，C.The impacts of robotics，artificial intelligence on business and economics.Procedia-Social and Behavioral Sciences，2015，（195）：564–573.