浅析平衡积分卡在融资担保公司绩效管理中的运用

赵思应

摘要：融资担保公司传统绩效评价注重财务指标及业务指标，导致其未能持续稳定健康的发展。平衡积分卡作为一种新兴的业绩评价体系，其引入非财务绩效评价指标对传统绩效评价指标进行补充，本文着重探讨融资担保公司基于平衡积分卡四个维度指标体系的具体设计，并提出应用建议。

关键词：融资担保公司;绩效评价;平衡积分卡

一、引言

（一）融资担保公司发展现状及作用

近年来，融资担保公司经历了快速发展及风险爆发，目前大部分融资担保公司退出市场，部分运营较为稳健的担保公司得以留存。究其原因，主要的一点是传统的绩效评价体系存在考核指标单一、重业务而轻风险控制、重短期目标而轻长远发展，忽视员工成长培养等方面问题。

融资担保公司在稳定地方经济增长，解决中小微企业“融资难、融资贵”问题发挥着不可或缺的作用，需要行业的监管者及参与者仔细分析，提出解决办法，更好的为中小微实体经济服务。

（二）平衡积分卡原理

平衡积分卡是以战略和远景为中心，从财务、顾客、内部业务流程和学习与成长四个维度出发，綜合衡量、评价企业的绩效，引入“顾客、内部业务流程、学习与成长”等非财务绩效评价指标作为对财务指标的补充，并以战略和远景为中心，将绩效评价和战略实施与修正紧密联系起来[1]。融资担保公司传统的绩效评价指标以净利润及在保余额作为核心评价指标，导致考核评价不全面，应充分利用平衡积分卡原理，在财务指标和在保余额的基础上，引入风控维度及员工成长维度，增加对不良率、员工保持率等指标，丰富和完善评价体系，促进融资担保公司稳定健康发展。

二、传统融资担保公司绩效评价存在的问题

目前，融资担保公司着重关心业务的拓展速度，着重考核在保余额的增速，忽视风险管理，忽略对客户的服务承诺及员工的培养提高，导致运营三至五年后因风险爆发而退出市场，未能很好的为中小微企业提供融资服务。

（一）评价指标单一

融资担保公司目前考核指标集中于在保余额，净利润等财务业务指标，比较单一，经营层往往为了指标，只关心担保业务的新增落地，净利润的实现，而不能考虑股东、客户、合作伙伴、员工以及社会贡献等指标。

（二）重短期目标轻长远规划发展

传统的担保公司绩效评价模式着重短期易实现的财务指标及业务指标，而没有考虑长远发展、风险的控制、员工的成长培养以及市场的培养等，特别是没能较好的控制风险，导致经营三至五年后，风险项目爆发导致担保公司未能持续健康发展。

（三）重业务发展轻保后监管

传统的绩效评价模式在以业务增长为导向，轻保后监管，表现在监管方式松散，随意性较大，监管浮于表面，未能真正了解客户的真实经营情况以及存在的问题，保后监管的完成率较低，完成质量较差。

（四）风险指标重视度不够

传统的绩效评价体系注重考核财务及业务指标，较少考核不良率、问题项目金额占比，对风险控制缺乏重视，更有甚者，未建立风控部及法务部，导致对项目的尽调不深入，保后监管流于形式，风险的化解不够专业及时，埋下诸多风险隐患。

三、基于平衡计分卡的指标评价体系

融资担保公司应充分利用平衡积分卡的绩效评价体系，着重引入不良及问题项目金额占比，保后监管及员工的提升培养指标，从风控维度以及员工成长维度对传统的绩效评价指标体系进行补充和完善。（见表1）

（一）财务维度

财务维度指标是考核融资担保公司经营成果的综合指标，以净资产收益率为主，辅以净利润增长率，不但考核企业短期盈利能力，同时考核企业的成长性，将短期和长期考核评价相结合。

（二）客户维度

客户维度指标是考核融资担保公司服务中小微企业的能力、效率及效果，通过客户满意度调查，在保余额增长率及市场的开拓能力，引导公司追求业务规模扩大的同时，注重对客户的服务效率和效果。

（三）风控维度

风控维度指标是考核融资担保公司对风险控制的重视程度，着重考察不良和问题项目金额占比及保后监管的完成率，引导公司注重对风险控制，流程管理，完善保后监管。控制风险，融资担保公司方能长远发展，体现评价体系与远期目标及公司战略的契合度。

（四）员工成长维度

融资担保公司对员工的素质要求较高，要求有较好的金融、财会、法律、市场以及沟通等多方面的综合素质，员工成长维度着重评价员工的满意度及员工保持率，持续加强对员工的培养，提高员工的专业技能以及职业道德修养。

四、应用平衡积分卡的意义

（一）指标综合性强，将长期目标和短期目标相结合

基于平衡积分卡原理的绩效指标体系，分别从财务维度、客户维度、风控维度及员工成长维度四个方面对业绩评价进行要求，不但注重财务指标完成情况，更多还需要考虑业务发展情况，风险控制情况，员工的成长稳定情况，不但要求注重短期的盈利能力，更要注重对风险的控制以及员工的成长培养，为后续发展夯实基础，将长期目标与短期目标考核相结合，公司方能稳步健康的成长。

（二）基于平衡积分卡的考核体系强调多维度平衡

基于平衡积分卡的考核指标体系从多个维度进行绩效评价，让融资担保公司关注短期经营发展的同时，考虑客户的质量，项目风险的控制，员工成长及稳定，让经营多维度并举。

五、融资性担保公司使用平衡积分卡的建议

（一）评价体系应结合自身战略及实际，调整指标考核体系

绩效评价体系应考虑自身公司战略定位及实际，不管是指标的设计，还是权重占比，应结合公司战略及实际，业务定位，股东愿景等实际情况，精心设计和调整指标体系，从多维度进行考核和评价，进而实现公司的战略。

（二）搭建信息化系统，为考核提供技术支持

在实际应用过程中，指标计算数据来源较广，需要复杂的基础数据作为支撑，部分指标还需人为主观评价以及第三方评价指标。应结合公司实际，建立并完善信息化系统，并将平衡积分卡的要求嵌入信息化系统，使考核指标数据容易获得，同时准确性更高，更公平，员工的接受度更高。

（三）业务发展、内部控制、信息化系统、绩效考评合四为一

目前，很多融资担保公司建立并完善了内部控制制度，搭建了信息化系统及绩效评价指标体系。但各管理体系相互独立，缺乏统一，导致效率效果不佳，不良率及问题客户逐年上升，制度及考核评价流于形式。

只有将公司的内部控制与业务发展相匹配，信息化系统与内部控制相融合，同时又嵌入绩效考评指标体系，各管理职能相互统一又相互制约，方能实现公司战略，实现公司使命。

六、结束语

融资担保公司稳定健康的发展，对解决中小微企业融资难、融资贵问题有较好的意义。融资担保公司需要利用积分平衡卡原理，建立并完善多维度平衡的绩效考评体系，从公司的战略及使命出发，充分考虑自身业务发展定位，结合内部控制体系要求，搭建符合自身发展的信息化系统，提升管理，提升为中小微企业服务的能力，提高合作伙伴满意度，提高中小微客户的体验感，提高员工幸福感，为中小微企业融资提供增信，为稳增长稳就业贡献力量。

参考文献：

[1]葛志伟.基于平衡积分卡的商业银行绩效管理体系设计[J].金融观察，2009 （1）：103-104.

[2]柯希君.基于平衡积分卡法的湖北省城市商业银行经营绩效比较研究[J].当代经济，2017 （9）：52-53.

[3]扈文丽.农村信用社绩效评价指标体系构建_基于平衡积分卡原理[J].管理世界，2016 （5）：64-66.

[4]赵妍柳婷.平衡积分卡在光大银行绩效管理中的运用[J].财会学习，2017 （10）：207-208.