探究工业企业财务内控体系的构建

陈亚芬

摘要：工业是我国国民经济的主导产业，重视工业企业的发展有助于提升国民经济现代化的速度、规模和水平，助推我国社会主义现代化建设。在新时期，随着工业加工技术的逐渐普及和推广，我国工业领域的市场竞争愈演愈烈，基于此，对于工业企业的发展也提出了新的要求，财务管理和内控管理是企业提升管理水平的重要工具，在现代企业的发展中发挥着重要作用，工业企业要实现发展目标，提升经济效益，一方面需要重视加工技术的创新，另一方面需要重视创新内部财务管理手段和模式，科学的财务内控管理机制是强化企业运营水平和效率的关键，通过加强财务管控，能够实现对资源的最优化配置，发挥最佳成本效益。工业企业加强财务内控体系构建，可以促使企业财务工作更加系统化、全面化，下文就工业企业财务内控体系构建进行探析。

关键词：工业企业;财务内控体系;构建;探究

一、工业企业构建财务内控体系的时代意义

第一，有利于保证企业资产的完整性和安全性。工业企业加强财务内控建设，能够有效规范财务行为，起到防微杜渐的作用，保证企业财务工作的科学性和规范性[1]。工业企业构建财务内控体系以后，能够对内部组织机构进行完善和优化，以实现不相容岗位的相互分离，即实现授权者与执行者、出纳与会计、总账和明细账、保管岗和记录岗等的相互分离，形成一种相互协调配合、相互约束的管控机制，可以使各财务岗更加明确自身职责，从而严格按照流程进行财务工作，大大提升了财务管理质量;通过加强财务内控，工业企业内部可以建立岗位责任制管理制度，能够有效加强企业资产管控，保证资产的安全性和完整性。

第二，有利于规范企业资金流转。工业加工企业具有生产批量大，资金周转快等特点，加强企业的财务内控，可以规范对各个环节的资金投入，确保生产加工各环节的资金、资源合理配置，提升企业的资金利用率。工业企业主要负责服装来料加工、设备加工，通过加强财务内控，可以理顺财务管理流程，简化不必要的生产环节，从而实现降本增效，提升企业的经济效益;同时加强财务内控能够优化资金收支流程，严格把控收支环节，防范资金风险。

二、工业企业构建财务内控体系的有效实施路径

（一）重视营造良好的财务内控环境，培养专业的财务内控管理型人才

内控环境是企业强化管理的基础和保障，工业企业的内控管理并非只是财务部门或者企业管理层的事，应积极调动全员参与、全过程配合，各部门也要发挥协调作用，如此才能确保财务内控效率的发挥。首先，工业企业应重视完善内控组织架构，优化职能体系，权责细化，对岗位职能与岗位人员的匹配性进行评估，确定最佳的岗位人才，对于岗位职责进行细化，责任到人，以防范相互推卸责任的情况出现。其次，重视内控文化宣传，工业企业应重视加强企业内控制度、文化等的传播，使全员认识到强化财务内控管理的重要性，使工作人员明白财务内控管理与企业、部门、个人利益息息相关[2]。最后，重视财务内控人才的培训，工业企业应定期组织培训会，对企业关键岗位的人员进行针对性定向培训，培训中要涉及财务管理法律法规的普及、财务内控理论知识的讲解以及财务内控的实际操作技巧，企业应重视引导财务人员掌握会计电算化、ERP系统操作等技能，以提升财务管理效率和水平。

（二）重视采购付款的管控

工业企业主要经营服装来料加工、机械加工，采购业务是其业务活动的关键，为了促使企业合理采购，满足生产经营所需，规范采购行为，防范采购风险，工业企业应重视加强采购环节付款业务的管控。工业企业加强采购付款管控应注意以下方面：第一，企业应重视建立完善规范的采购审批制度，将企业采购集中处理，避免多头采购或者重复采购，以降低企业采购成本。如工业企业可以根据采购物料的类型选派相应的采购部门，实施归口责任制管理，采购部门对采购物料的质量、价格、规格等进行负责，约束采购人员的行为;同时应明确采购资金的审批程序和审批权限，確保企业采购资金合理规范利用，提升采购效率;不仅如此，工业企业还可以设置专门的请购部，当各部门提出采购需求时，请购部门对各部门的采购需求进行审核，确定需要采购后，并对采购量、采购品类等进行分类汇总，最终统筹制定企业采购计划，由企业请购部门进行集中采购。具有请购权限的部门，应以预算作为采购的标准，禁止超预算采购;如果特殊情况需要增加预算，则应严格履行预算调整审批程序。第二，重视供应商的选择，确立战略合作伙伴关系，工业企业可以对材料供应商的资质进行评估，综合评估供应商信誉、采购材料价格、质量等，选择最佳供应商，并开展长期合作，以谋求供应商的优惠及折扣。第三，重视采购付款管理，工业企业应完善采购付款流程，明确付款审核人员的权限，严格审核采购预算、合同、发票等，确认无误后按照合同及时进行付款;在付款操作过程中，应重视对发票的合法性、真实性进行检查，虚假发票一经发现，严肃处理。工业企业应加强对付款过程的动态跟踪管控，如果存在异常现象应拒绝付款操作，避免资金损失。工业企业应重视选择合理的付款方式，应以合同规定为依据，避免付款方式不当带来资金风险。

（三）重视对资金的管控

资金是工业企业经营活动的命脉，因此企业应重视加强资金管控。首先，重视不相容岗位的分离，企业资金支付审批与执行要实现分离，资金保管与盘点分离，资金会计记录和审计分离，加强岗位监督机制设立，应防范资金流失。其次，企业的资金支出管控，在支出审批时，应严格遵循申请-审批-复核-支付的流程，确保资金规范流程，对于企业的收入资金应重视及时入账;对于企业的银行存款，应指派专人与银行进行对账，同时指派其他人员对银行对账情况进行审核，确保企业的银行存款的账实相符;此外，企业应定期开展现金盘点活动，保证现金账面与实际库存相符，如果存在不相符的情况需要及时进行处理。

（四）重视企业费用报销管控

工业企业规范日常财务费用开支，有助于贯彻落实精细化管理理念，实现企业的降本增效。企业应重视制定规范的报销标准和审批流程制度，对报销凭证的填写必须规范统一，内容必须真实，对于不规范发票一律不予报销;其中对于部门报销应注意明确报销时限，报销部门必须在规定时限内到财务部门办理相关报销手续，部门报销的费用支出必须以报销标准为依据，超出报销范围的发票一律不予办理;对于报销使用的发票必须是正规发票，严禁私开发票[3]。对于员工个人的报销，应注意严格遵循审批流程，需要相关负责人签字确认才能进行报销，分别需要由经办人签字-部门主管签字-财务会计签字-总经理签字，没有领导签字审核的报销凭证一律不予报销，报销凭证不齐全的不能报销。

（五）构建财务内控审计体系

企业加强财务内控，应完善内部审计监督体系，以强化内控约束力。企业可以设立独立的审计监督部门，并配备专业的审计人员，审计部门独立于财务部门之外，财务人员不能兼任审计人员，以保证审计监督的公平性和公正性;审计部门要定期对企业的固定资产状况以及货币资金进行审计，包括固定资产构建与处置审计，资金收支审计等;同时还要做好对账务的审计，如账期审计、回款期审，坏账审计等;另外还要对企业制度、目标执行情况以及完成效果进行审计。通过加强审计监督，可以有效提升企业财务内控效力，保证财务业务工作规范性。

三、结束语

综上所述，财务内控的实质是资金内控，工业企业加强内部财务内控体系建设，可以完善机制约束和制度约束体系，促使财务人员严格执行国家财务法律法规以及企业财务管理制度规范，从而强化企业资金收支管理，避免企业资产的流失，实现企业资金的最优化利用，充分发挥企业资金的使用效果，确保企业经济效益、价值最大化。财务管理是企业重要组成部分，财务状况直接影响工业企业的经营状况，因此工业企业应认识到强化财务内控的重要性，重视转变财务管控理念，加强财务管控制度建设和组织机构建设，重视财务人才培训，以提升企业的财务管理水平，规避企业财务风险，为工业企业良性稳健发展保驾护航。

参考文献：

[1]霍冬玲.关于工业企业会计内控体系构建的研究[J].中国集体经济，2017 （30）：25-26.

[1]贺宇.我国工业企业会计内控体系构建分析[J].现代经济信息，2017 （24）：152-152.

[3]姜丽娟.新时期企业财务内控制度的构建[J].中国商论，2017 （24）：79-80.